Y es que, el que un emprendedor o micro, pequeño o mediano empresario esté legalmente constituido es fundamental para el desarrollo y crecimiento económico del país.

Además, cuando un comerciante no registra su negocio y opera de manera informal, reduce sus probabilidades de crecimiento a mediano y largo plazo, así también limita el acceso a otros mercados.

Es por esto que, Prensa Libre recopiló la información tanto del Registro Mercantil como el trámite que se debe realizar en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Inscripción en el Registro Mercantil y costo

Para crear una empresa en Guatemala hay que realizar varias gestiones para asegurar de que esta cumpla con lo que se establece legalmente.

Comerciante individual y empresa mercantil

• PASO 1: Llenar en la página www.registromercantil.gob.gt, el formulario de Inscripción de Comerciante Individual y Empresa Mercantil (no tiene costo). Exportarlo a PDF, presionando el botón -Exportar a PDF-, descargarlo e imprimirlo.
• PASO 2: Pagar en una agencia de Banrural o bien en línea a través de la cuenta de dicho banco: Q100 para empresa individual o de sociedad / Q100 para comerciante individual (solo si no está inscrito ya como comerciante)
• PASO 3: Presentar en Ventanillas del Registro Mercantil en un folder tamaño oficio: Formulario, comprobantes de pago, fotocopia del Documento Personal de Identificación (DPI) del propietario o del representante legal
• PASO 4: Descargar la patente de la página del Registro Mercantil (opción e-patentes) y adherirle Q.50 en timbres fiscales.

Si se trata de inscribir la sucursal de una empresa individual o de sociedad, presentar el formulario de Inscripción de Comerciante Individual y Empresa respectivo y pagar Q. 100.00 en agencia de Banrural o en línea.

Nota: Cuando la empresa sea propiedad de dos o más personas, debe presentarse un formulario por cada uno de los copropietarios. esta inscripción también puede solicitarse en línea, ingresando a la página www.registromercantil.gob.gt (opción e-servicios). La documentación presentada en las delegaciones departamentales, deben ir en folder color rojo tamaño oficio.

Inscripción en SAT a través del RTU Digital

El comerciante debe tramitar un Número de Identificación Tributaria o NIT con obligaciones, a través del Registro Tributario Unificado o RTU Digital.

Este es utilizado por los contribuyentes que buscan realizar actividades de servicio y/o comercio, los cuales estarán sujetos al pago de impuestos.

El contribuyente puede inscribirse en los siguientes regímenes del Impuesto al Valor Agregado o IVA:

• Régimen de Pequeño contribuyente: Este aplica cuando sus ingresos no superan los Q150 mil y debe pagar una tarifa de un 5% sobre sus ingresos brutos totales de ventas.
• Régimen de Pequeño Contribuyente Electrónico: Cuando sus ingresos no superan los Q150 mil. Si realiza el pago dentro de los primeros 10 días del mes la tarifa será de un 4%.
• Régimen Especial de Contribuyente Agropecuario: Cuando los ingresos no excedan de Q3 millones dentro del año fiscal. Debe pagar una tarifa de un 5% sobre sus ingresos brutos totales de ventas.
• Régimen Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario: Cuando los ingresos no excedan de Q3 millones dentro del año fiscal. Si realiza el pago dentro de los primeros 10 días del mes la tarifa será de un 4%.
• Régimen General: Cuando sus ingresos superan los Q150 mil. Debe pagar una tarifa del 12%.

El contribuyente puede inscribirse en los siguientes regímenes del Impuesto Sobre la Renta (ISR):

• Renta Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas: En este régimen, se restan los gastos, costos y rentas exentas de la renta bruta y a la diferencia. Es decir, va orientado a gravar sólo las ganancias y lo hará con un ISR del 25 por ciento. El pago del impuesto en este régimen se realiza cada tres meses y para hacerlo se tienen los primeros diez días del trimestre siguiente.
• Renta Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas: A diferencia del régimen anterior, en este no se le restan los costos y gastos a la renta bruta. Esto significa que no se centra en las ganancias, sino en la totalidad de ingresos. En compensación, el porcentaje de ISR es del 5% para ingresos inferiores a Q30 mil mensuales o de un importe fijo de Q1 mil 500 más un 7% sobre el excedente de Q30 mil. Se paga una vez al mes.

Es importante especificar su actividad económica, la Administración Tributaria pone a disposición una consulta que permite identificar y facilitar la asignación del código de actividad económica y con ello asegurar el correcto registro y/o actualización en la Administración Tributaria:  Puede encontrar los requisitos para cada tipo de inscripción en el Portal SAT.

En ambas situaciones, al concluir el proceso de inscripción, se creará automáticamente el usuario en la Agencia Virtual. Este usuario corresponderá al NIT y requerirá la creación de una contraseña para su activación.

Cuánto podría costar operar por mes en el primer año

Régimen de Pequeño contribuyente (5%)

• IVA: En un ejemplo de empresa que percibe en totalidad Q50 mil mensuales por el 5%, paga Q2 mil 500 al mes, por lo que un año aportará Q30 mil de este impuesto.

Régimen de Pequeño Contribuyente Electrónico:

• IVA: En un ejemplo de empresa que percibe en totalidad Q50 mil mensuales por el 4%, paga Q2 mil al mes, por lo que un año aportará Q24 mil de este impuesto.

Régimen Especial de Contribuyente Agropecuario:

• IVA: En un ejemplo de empresa que percibe como ingresos brutos totales de ventas Q1 millón 500 mil mensuales por el 5%, paga Q75 mil al mes, por lo que un año aportará Q900 mil de este impuesto.

Régimen Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario

• IVA: En un ejemplo de empresa que percibe como ingresos brutos totales de ventas Q1 millón 500 mil mensuales por el 4%, paga Q60 mil al mes, por lo que un año aportará Q720 mil de este impuesto.

Régimen General:

• IVA: En un ejemplo de empresa que percibe Q190 mil mensuales por el 12%, paga Q22 mil 800 al mes, por lo que un año aportará Q273 mil 600 de este impuesto.

Impuesto Sobre la Renta

• ISR Actividades Lucrativas:

En un ejemplo de empresa que percibe de ganancias Q35 mil por el 25% paga Q8 mil 750, por lo que en un año aportará Q105 mil de este impuesto. 

• ISR Simplificado Actividades Lucrativas: 

En un ejemplo de empresa que percibe en totalidad de Q25 mil por el 5% paga Q1 mil 250, por lo que en un año aportará Q15 mil de este impuesto. 

En otro ejemplo de empresa que percibe en totalidad de Q35 mil paga un importe mensual de  Q1 mil 500 mensuales más el 7% sobre el excedente de los Q30 mil (sobre los Q5 mil) = Q1 mil 850, por lo que en un año aportará Q22 mil 200 de este impuesto. 

Al tener un NIT con obligaciones implica:

Facturación Electrónica en Línea (FEL)

El contribuyente se habilita para emitir Documentos Tributarios Electrónicos (facturas, notas de crédito, recibos) a sus clientes o receptores, desde la Agencia Virtual o la App FEL. En ambas plataformas podrá emitir, recibir, consultar y anular documentos de forma fácil, segura y rápida.

También, según la cantidad de documentos que emita, podrá optar por sistemas informáticos propios o contratados; los cuales transmite a su certificador (previamente acreditado) para su validación y autorización

Pasos para habilitarse:

• Ingresar a la Agencia Virtual
• Seleccionar la opción -Servicios-
• En el menú buscar -Factura Electrónica en Línea (FEL)- y seleccionar –Habilitarse como emisor-
• Si cumple con los requisitos, deberá ingresar la contraseña asociada.

Habilitación y presentación de Libros

El contribuyente debe llevar de forma ordenada y periódica los libros contables, según las obligaciones del régimen inscrito.

Actualización en SAT a través del RTU Digital

• El contribuyente debe de actualizarse cada año o cuando tenga alguna modificación en sus datos. Este proceso se realiza a través de la Agencia Virtual.
• Dependiendo del caso, puede encontrar los requisitos para actualizar sus datos en el Portal SAT

Declaración y pago de impuestos

El contribuyente debe declarar los impuestos ya sea mensual, trimestral o anual, según las obligaciones de la afiliación en la que se encuentre, a través de la página de Declaraguate. Y utilizar los medios de pago que ponga a disposición la Administración Tributaria.

Dentro de la página encontrará los formularios agrupados por régimen y con una descripción del mismo.