Planilla IVA-FEL 2024: cómo calcular el monto reembolsable y quienes deben presentarla
Si es un trabajador guatemalteco bajo el régimen asalariado, destine unos minutos este fin de semana para revisar y presentar su planilla IVA-FEL 2024. De hacerlo podría recibir un reembolso de hasta Q600 en marzo.
La devolución de ISR para empleados es un beneficio exclusivo para quienes están registrados bajo el régimen Asalariado, con un reembolso máximo de Q600. (Foto, Prensa Libre, captura de pantalla Agencia Virtual SAT)
Desde la implementación del sistema de Facturas Electrónicas en Línea (FEL) en 2018, ya no es necesario ingresar cada factura de forma manual. Así que este proceso es bastante rápido y no le tomará más de tres minutos.
El periodo para presentar la planilla IVA-FEL 2024 comenzó el 1 de enero y finaliza el 15 de enero. Este plazo es clave para que los trabajadores asalariados puedan optar al reembolso del IVA acumulado en sus compras del año fiscal anterior, que en este caso comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024.
La planilla IVA-FEL es un sistema implementado por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) que recopila automáticamente las facturas electrónicas en línea (FEL) emitidas a su nombre.
Estas facturas sirven como base para calcular un crédito por el impuesto al valor agregado (IVA), que luego puede traducirse en un reembolso sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido por su patrono.
Para beneficiarse, es importante solicitar facturas a su nombre al realizar compras, ya que las facturas emitidas como "Consumidor Final" no se contabilizan para este crédito.
Quién debe presentar la declaración de la planilla IVA-FEL
Este beneficio está disponible únicamente para quienes están registrados bajo Régimen Asalariado. No aplica para personas inscritas como pequeños contribuyentes, en el Régimen General, o para estudiantes. Asimismo, si trabaja en una empresa pero el Registro Tributario Unificado (RTU) no está bajo el Régimen Asalariado no podrá optar a este beneficio.
Es importante que al momento de presentar la Planilla IVA-FEL, usted tenga actualizado los datos en la agencia virtual SAT. Y, también, saber el número de Identificación Tributaria (NIT) del patrono.
Luego se debe seguir los siguientes pasos:
- Ingresar a la Agencia Virtual de la SAT
- Dirigirse a la sección Servicios Tributarios y seleccionar la opción Planilla IVA-FEL.
- Revisar y presentar la planilla IVA-FEL.
Si necesita conocer a detalle cómo presentar la planilla IVA 2024, puede interesarle el artículo: ¿Cómo presentar la planilla del IVA?
Cuánto podría recibir por reembolso si presenta la planilla IVA-FEL y cómo calcularlo
Según la Ley Tributaria vigente en Guatemala, los contribuyentes pueden acumular hasta un máximo de Q12,000 en crédito fiscal de IVA derivado de compras realizadas. El reembolso máximo es de Q600 anuales.
Las facturas emitidas bajo el régimen de Facturas Electrónicas en Línea (FEL) y almacenadas en el sistema del SAT son las que determinarán el valor de las compras realizadas y, por lo tanto, el crédito del IVA acumulado.
Por ejemplo, si acumuló un crédito de IVA de Q12,000, recibirá el máximo de Q600. Si el monto acumulado es menor, el reembolso será proporcional. No obstante, en ningún caso podrá recibir como reembolso mayor a Q600.00
Para determinar cuanto va a recuperar del impuesto sobre de la renta a recuperar, sigua esta fórmula: IVA Crédito x 0.05 = Reembolso de ISR
| Total de facturas por compras | IVA Crédito acumulado | Reembolso de ISR a recibir |
| Q100,000.00 | Q12,000.00 | Q600.00 |
| Q62,602.41 | Q6,700.09 | Q360.00 |
| Q50,000.00 | Q6,200.00 | Q300.00 |
| Q30,000.00 | Q3,600.00 | Q180.00 |
Considere algunos aspectos importantes:
- El reembolso no lo realiza la SAT, sino el patrono.
- La planilla IVA-FEL no es obligatoria, pero es un beneficio para quienes desean aprovechar el crédito acumulado por el IVA.
- Este beneficio es exclusivo para trabajadores bajo el régimen asalariado. No aplica para pequeños contribuyentes, personas bajo el Régimen General ni estudiantes.
- Si en su Registro Tributario Unificado (RTU) no figura como asalariado, este beneficio no aplicará.
¿Qué sucede si no presenta la planilla IVA-FEL?
Presenta la Planilla IVA-FEL no es obligatoria y no conlleva ninguna sanción, multa y, por lo tanto, tampoco genera ningún omiso en la SAT.
Sin embargo, no hacerlo implica que tampoco podrá optar al reembolso del crédito acumulado por el IVA de las compras realizadas durante el año fiscal.
¿Por qué es importante presentar la planilla IVA-FEL?
Además del beneficio económico, presentar esta planilla fomenta una cultura tributaria que permite a los contribuyentes asalariados aprovechar los incentivos fiscales disponibles.
Es una forma de optimizar sus ingresos y reconocer el impacto de sus compras en el sistema tributario nacional.
Aproveche este beneficio antes del 15 de enero y asegúrese de seguir todos los pasos para garantizar el reembolso de hasta Q600.
ESCRITO POR:
