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Omisos ante la SAT: cómo y cuándo suspende el IVA y se bloquea la factura electrónica

Mon, 09 Feb 2026 18:30:00 +0000

Economía

Omisos ante la SAT: cómo y cuándo suspende el IVA y se bloquea la factura electrónica

La SAT detalló los avisos y plazos del proceso ante los omisos que pueden llevarle a una suspensión y dejarle sin IVA ni factura electrónica.

Sandy Pineda

9 de febrero de 2026

12:30h

Contribuyentes deben verificar su situación tributaria para evitar sanciones por omisión. (Foto Prensa Libre: Shutterstock)

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) explicó el proceso que aplica a los contribuyentes con omisos antes de suspender su afiliación al IVA.

La institución aclaró que la medida no es inmediata, ya que previamente los usuarios reciben avisos enviados al correo electrónico y a la Agencia Virtual.

De no regularizar su situación, el contribuyente puede quedar inhabilitado para emitir Factura Electrónica en Línea (FEL), lo cual afecta su facturación.

La SAT recomendó verificar el estatus tributario y atender las notificaciones para evitar la suspensión, especialmente ante el anuncio del proceso de suspensión de siete mil contribuyentes en este mes de febrero.

Omisos de la SAT: preguntas y respuestas

Además, la entidad explicó —en formato de preguntas y respuestas— el procedimiento, los plazos y las consecuencias para quienes figuran como omisos.

1. ¿Qué pasos deben seguir los contribuyentes que aparecen con omisos para regularizar su situación antes de la suspensión?

La SAT recomienda que el contribuyente consulte primero el Verificador Integrado en su portal oficial para identificar posibles omisiones y conocer su situación tributaria actual.

Posteriormente, debe regularizar sus obligaciones formales y sustantivas mediante el pago de los impuestos correspondientes, utilizando los canales electrónicos habilitados por la institución, como Declaraguate.

2. ¿Existe un plazo adicional o algún mecanismo de prórroga para quienes aún no han completado sus pagos del IVA?

La SAT indicó que el proceso contempla plazos legales previamente establecidos y notificados al contribuyente. No se trata de una prórroga automática, sino de una serie de avisos preventivos que se entregan antes de aplicar la suspensión.

La SAT difundió una aviso con los pasos que siguen los contribuyentes omisos antes de la suspensión de la afiliación al IVA. (Infografía Prensa Libre: cortesía SAT)

3. ¿Cuál es el procedimiento previo a la suspensión de la afiliación al IVA?

El proceso inicia con un primer aviso enviado al correo electrónico registrado y al buzón de la Agencia Virtual, otorgando un plazo de 30 días hábiles para regularizar la situación. Si no se atiende, se emite un segundo aviso con un plazo adicional de 15 días hábiles.

Al vencerse este último sin que el contribuyente regularice sus obligaciones, la SAT procede a la suspensión de la afiliación al IVA.

Una vez presentadas y pagadas las declaraciones correspondientes, la afiliación se reactiva automáticamente en un plazo máximo de 24 horas.

4. ¿Cómo pueden los contribuyentes verificar si están incluidos en la lista de omisos antes del 2 o 4 de febrero o durante febrero de 2026?

La SAT señaló que los contribuyentes deben revisar las notificaciones en su Agencia Virtual, así como los avisos enviados al correo electrónico registrado.

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5. ¿Qué opciones de pago o facilidades ofrece la SAT para ponerse al día con el IVA pendiente?

Según la normativa vigente, el cumplimiento se valida únicamente mediante el pago total del adeudo, el cual debe realizarse llenando los formularios correspondientes y efectuando el pago en línea o en los bancos del sistema.

En el caso del Régimen de Pequeño Contribuyente, existe la posibilidad de solicitar convenios de pago para regularizar la situación.

6. ¿Qué consecuencias legales o financieras enfrentan los contribuyentes que sean suspendidos por omisión?

La suspensión en el régimen del IVA implica la imposibilidad de emitir Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), interrumpiendo de forma inmediata la facturación del contribuyente.

Además, puede implicar que la SAT desarrolle auditorías con el objetivo de establecer posibles indicios de apropiación o retención indebida de tributos.

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7. ¿La suspensión del acceso a FEL puede revertirse una vez que el contribuyente regularice sus pagos?

La SAT confirmó que, al cumplirse con las obligaciones pendientes, se levantará automáticamente la suspensión del régimen del IVA en un plazo no mayor de 24 horas, permitiendo al contribuyente retomar la emisión de documentos en el sistema FEL.

8. ¿La SAT ofrece asistencia o canales de orientación para pequeños contribuyentes con dificultades para cumplir con el IVA?

La Intendencia de Atención al Contribuyente pone a disposición:

Contact Center 1550
Chat SAT – WhatsApp 2217-4090
Correo electrónico: ayuda@sat.gob.gt
Asistente virtual RITA, en su sitio web www.sat.gob.gt
Este departamento también ofrece capacitaciones virtuales sobre el IVA y el Régimen del Pequeño Contribuyente.

9. ¿Qué documentación debe presentar un contribuyente para demostrar que ya regularizó su situación ante la SAT?

En el caso del omiso formal, el contribuyente debe presentar las declaraciones omitidas y pagar la multa correspondiente.
Para el omiso sustantivo automatizado, al presentar las declaraciones pendientes, el sistema procede con el levantamiento automático de la suspensión del IVA en un plazo máximo de 24 horas.

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¿Tiene omisos en la SAT? Se aplicarán suspensiones automáticas en el régimen del IVA a usuarios morosos

Wed, 12 Nov 2025 11:00:00 +0000

facturación

¿Tiene omisos en la SAT? Se aplicarán suspensiones automáticas en el régimen del IVA a usuarios morosos

La suspensión del régimen del IVA por omiso sustantivo será automatizada en un plazo de 45 días dentro del sistema recaudatorio, previo a los avisos, informaron las autoridades.

Urias Gamarro

12 de noviembre de 2025

05:00h

La suspensión del régimen del IVA por omisos sustantivos será automatizada en un plazo de 45 días dentro del sistema recaudatorio, previo a los avisos, informaron las autoridades de la SAT. (Foto Prensa Libre: Urías Gamarro)

A partir de noviembre, los contribuyentes que registren omisos sustantivos por no reportar sus operaciones de facturación ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) serán suspendidos del régimen del impuesto al valor agregado (IVA) y no podrán emitir documentos contables de forma automatizada.

Esto significa que quienes tengan declaraciones pendientes o incumplan al omitir en su declaración el valor efectivamente facturado, sin regularizar el pago del impuesto, recibirán dos avisos antes de que se aplique la suspensión en el régimen del IVA.

Los contribuyentes tendrán un plazo de 45 días para regularizar su situación antes de ser suspendidos en el sistema. Una de las consecuencias será que no podrán emitir Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) mediante la Factura Electrónica en Línea (FEL).

La medida se fundamenta en el artículo 120 del Código Tributario, explicaron el superintendente Werner Ovalle y los intendentes Érick Echeverría Mazariegos, de Recaudación, y Yaneth Lima, de Atención al Contribuyente, durante una conferencia de prensa.

El anuncio se realizó en el marco del programa de transformación digital, gestión de riesgo y facilitación para los contribuyentes, que promueve el uso de herramientas tecnológicas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, basado en la información que administra la SAT.

Afiliación al IVA se reactiva en 24 horas tras pago

Los funcionarios de la SAT indicaron, como antecedente, que el inicio de las suspensiones en el régimen del pequeño contribuyente ocurrió en octubre del 2023, con 48 omisiones; en marzo del 2024, con 36; y en abril, con 24. A de mayo del 2024 se inició con el régimen general del IVA, también con 48 omisiones, hasta llegar a solo dos.

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A partir del 20 de noviembre, la implementación de la suspensión y su reversión (reincorporación) al régimen del IVA será automatizada.

Las estadísticas indican que, de octubre del 2023 a noviembre del 2025, se suspendió a 770 mil 79 contribuyentes registrados; de ellos, 554 mil 601 mantienen su afiliación suspendida y 215 mil 478 ya regularizaron su situación ante el fisco.

Al presentar sus declaraciones de facturación, se logró una recaudación de Q487.38 millones durante ese periodo.

Una de las consecuencias, explicaron las autoridades, es que los contribuyentes suspendidos del régimen del IVA, tanto del pequeño contribuyente como del régimen general, no podrán emitir DTE, actualizar su Registro Único Tributario (RTU), obtener solvencia fiscal ni efectuar el cese de actividades.

El primer aviso se emitirá 30 días antes, el segundo a los 15 días, previo a la suspensión automatizada en el sistema tributario. Una vez efectuado el pago del IVA, podrán revertir la suspensión. La reactivación de la afiliación se realizará en un plazo de 24 horas.

“Queremos que los contribuyentes se acerquen y se regularicen de forma voluntaria. Que cumplan con sus obligaciones tributarias de manera ordenada”, reiteró Ovalle.

SAT busca regularizar Q11 mil millones en facturación pendiente

La estimación de contribuyentes que serán suspendidos por omisos sustantivos será gradual, no masiva, aclararon las autoridades del administrador tributario.

Se identificó que, en el régimen general, hay 22 mil contribuyentes con número de identificación tributaria (NIT) que tienen pendiente declarar facturación por Q9 mil 8 millones, correspondiente al periodo del 2022 al 2025.

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En el régimen del pequeño contribuyente, se detectaron 68 mil 500 NIT con pendientes de facturación por Q2 mil 526 millones.

En total, se busca una regularización de ingresos por Q11 mil 534 millones.

La muestra inicial para aplicar la suspensión del régimen es del 9%. En el régimen general del IVA, se seleccionaron dos mil 125 NIT con declaraciones pendientes por Q2 mil 168 millones, y en el régimen del pequeño contribuyente, cinco mil 803 NIT por Q318 millones, se explicó.

Moderniza sistema de devoluciones y formularios

El programa de digitalización incluye validaciones automatizadas en el formulario del IVA del régimen general, gestión de expedientes, actualización de gestores y auxiliares tributarios, así como un nuevo sistema de devoluciones de recaudación.

Las fuentes de información de los sistemas internos que facilitarán las declaraciones a los contribuyentes incluyen Declaraguate, ExenIVA, FEL, Duca, Fyduca y las retenciones vía web.

A través de la Agencia Virtual, los contribuyentes podrán realizar validaciones automatizadas para generar su declaración mensual del IVA general.

Este será un proceso gradual, y se aclaró que el mecanismo Declaraguate se mantendrá.

Para los gestores tributarios y sus auxiliares se incorporará el expediente electrónico, con solicitudes de inscripción y actualización.

Cómo saber si tiene omisos en la SAT y evitar multas o restricciones tributarias

Sat, 19 Jul 2025 01:41:04 +0000

impuestos

Cómo saber si tiene omisos en la SAT y evitar multas o restricciones tributarias

¿Tiene omisos en la SAT? Estos pueden generar multas. Aprenda cómo consultarlos, regularizarlos y evitar sanciones en su historial tributario.

Glenda Burrión

18 de julio de 2025

19:41h

El sistema de la SAT permite a los contribuyentes consultar si tienen omisos, conocer el detalle de cada caso y descargar un PDF con los impuestos pendientes. (Foto Prensa Libre: SAT)

En Guatemala, cada contribuyente tiene responsabilidades fiscales que deben cumplirse dentro de plazos y requisitos establecidos por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Uno de los principales problemas que enfrentan tanto personas individuales como jurídicas es la acumulación de omisos en la SAT, es decir, la falta de cumplimiento de una o más obligaciones tributarias.

Tener omisos no solo puede afectar la reputación fiscal de un contribuyente, sino que también limita sus operaciones ante la SAT y puede derivar en multas, recargos e intereses.

A continuación, se presenta una guía detallada para entender qué son los omisos, cómo detectarlos, qué consecuencias tienen y cómo regularizar esta situación ante la administración tributaria guatemalteca.

¿Qué son los omisos en la SAT?

El término omisos hace referencia a las obligaciones tributarias no cumplidas, según lo establece el marco legal vigente en Guatemala.

Específicamente, el Código Tributario (en sus artículos 14 y 21 del Decreto 6-91) define que la obligación tributaria constituye un vínculo jurídico de carácter personal.

El incumplimiento de esa obligación ya sea de manera voluntaria o involuntaria, da lugar a sanciones aplicadas por la SAT.

Estos omisos pueden clasificarse en dos tipos:

Omisos sin multa: son faltas formales, como no actualizar los datos en el RTU.

Omisos con multa: implican la no presentación de declaraciones o el no pago de impuestos dentro del plazo legal.

¿Cómo saber si tiene omisos en la SAT?

Para conocer si tiene omisos registrados en la SAT, el contribuyente debe ingresar a su Agencia Virtual de la SAT. Desde ahí, se puede consultar:

En la sección de Verificar Integrado
Llenar las casillas Tipo de consulta y número de NIT

Verificador Integrado, la herramienta de la SAT que permite a los contribuyentes consultar si tienen omisos registrados. (Foto Prensa Libre: Captura de pantalla/SAT)

Este paso es esencial, ya que muchas personas desconocen que están en incumplimiento hasta que intentan realizar trámites y se les bloquea el acceso a servicios esenciales. El sistema le brinda un reporte en .pdf

El sistema de la SAT muestra si el contribuyente tiene omisos y, en caso afirmativo, permite descargar un archivo PDF con el detalle. (Foto Prensa Libre: Captura de pantalla/SAT)

¿Cuáles son las consecuencias de tener omisos?

Tener omisos en la SAT puede traer una serie de repercusiones administrativas y económicas. Algunas de las consecuencias más comunes incluyen:

Inhabilitación del NIT para efectuar trámites tributarios.

Multas automáticas por cada declaración omitida.

Recargos por mora e intereses acumulados por cada día de atraso.

Bloqueo del usuario en la Agencia Virtual, impidiendo la realización de operaciones electrónicas.

Limitación para emitir facturas si se tiene un régimen autorizado.

Imposibilidad de realizar gestiones vehiculares, como transferencias, inscripciones, solicitudes de placas o pagos de impuestos relacionados.

¿Qué tipos de omisos existen?

La SAT clasifica los omisos en función de la naturaleza de la omisión.

A continuación, se detallan los más comunes:

1. Omiso por no actualizar el RTU

La SAT exige que todos los contribuyentes actualicen su información en el Registro Tributario Unificado (RTU) a partir del mes de su cumpleaños, una vez cada año. Esta actualización debe hacerse incluso si no han cambiado los datos.

Consecuencia: el sistema bloquea el acceso del usuario en la Agencia Virtual.

Multa: no genera multa, pero sí impide operaciones tributarias hasta que se actualice.

Cómo se corrige: ingresando a la Agencia Virtual, accediendo a la sección de RTU y actualizando los datos requeridos.

2. Omisos por declaraciones no presentadas

Este tipo de omisión sí conlleva una multa. Se genera cuando el contribuyente:

Está inscrito en un régimen tributario (por ejemplo, el régimen general del ISR o el régimen pequeño contribuyente).

No presenta una o varias declaraciones mensuales o anuales.

No realiza el pago de un impuesto dentro del plazo establecido.

Ejemplo típico: no pagar el Impuesto sobre Circulación de Vehículos (ISCV) antes del 31 de julio.

¿Qué pasa si tiene omisos y necesita hacer un trámite?

Cuando un contribuyente tiene omisos activos, el sistema de la SAT bloquea varias funcionalidades. Por ejemplo, no podrá:

Emitir facturas electrónicas si es un contribuyente autorizado.

Actualizar datos fiscales.

Realizar pagos en línea relacionados con impuestos atrasados.

Solicitar nuevas placas o reinscripción vehicular.

Generar constancias de solvencia tributaria, aunque la SAT aclara que el hecho de no tener omisos no garantiza su emisión, ya que para otorgarla se evalúa el cumplimiento de otras obligaciones fiscales.

Esto puede afectar especialmente a empresas o profesionales que requieren constancias actualizadas para participar en licitaciones, recibir pagos o mantener relaciones comerciales.

¿Cómo se corrige un omiso en la SAT?

Regularizar una situación de omiso requiere seguir estos pasos:

Ingresar a la Agencia Virtual en www.sat.gob.gt.

Consultar el listado de omisos y verificar cuáles declaraciones están pendientes.

Ingresar a la sección de Autoliquidación.

Presentar las declaraciones omitidas una por una.

Calcular el total adeudado, incluyendo impuestos, multas y recargos.

Generar la boleta SAT-2000 para proceder con el pago.

¿Se pueden pagar los omisos en cuotas?

Sí. El artículo 40 del Código Tributario permite a los contribuyentes solicitar facilidades de pago, es decir, convenios para cubrir la deuda en hasta 18 cuotas mensuales, bajo ciertas condiciones:

La solicitud debe hacerse antes del vencimiento del plazo de pago.

El contribuyente debe presentar una justificación razonable del incumplimiento.

Se debe contar con capacidad de pago.

¿Hay restricciones para acceder a un convenio?

Sí. No se otorgan facilidades de pago para los siguientes tributos:

Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Retenciones del IVA.

Esto significa que los convenios solo aplican a otros impuestos, como el ISCV o el IUSI, siempre y cuando se justifiquen las condiciones.

¿Cómo se solicita un convenio de pago?

El proceso para solicitar un convenio de pago con la SAT se divide en dos etapas:

1. Proceso virtual

Ingresar a la Agencia Virtual.

Acceder al menú Solicitudes de Facilidad de Pago.

Completar el formulario con los datos solicitados.

Adjuntar los documentos requeridos.

2. Proceso presencial

Una vez validada la información, la SAT programará una cita presencial en el Departamento de Reconocimiento Unilateral de Adeudo Tributario, donde se completará la firma del convenio y se establecerá el cronograma de pagos.

Consejos para evitar omisos en la SAT

Habilitar notificaciones electrónicas desde la Agencia Virtual para recibir recordatorios.

Actualizar el RTU puntualmente cada año.

Marcar fechas clave del calendario tributario (como la del ISCV, marzo y julio para declaraciones anuales).

Consultar periódicamente el estado del NIT.

Solicitar asesoría contable si se tienen dudas sobre el régimen tributario.

¿Qué debe hacer si tiene omisos en la SAT?

En resumen:

Ingresar a la Agencia Virtual.

Revisar el listado de omisos.

Presentar las declaraciones pendientes.

Pagar impuestos, multas y recargos.

Solicitar un convenio de pago si es necesario.

Actuar a tiempo evitará sanciones mayores, facilitará trámites futuros y mantendrá al día su historial fiscal.

La SAT inhabilitará del IVA a quienes declaren 12 meses en cero, según la nueva ley

Wed, 21 May 2025 14:00:00 +0000

Impuestos

La SAT inhabilitará del IVA a quienes declaren 12 meses en cero, según la nueva ley

En abril de 2026, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) empezará a inhabilitar la afiliación al impuesto al valor agregado (IVA) de los contribuyentes que hayan presentado durante 12 meses consecutivos declaraciones con valor cero.

Rosa María Bolaños

21 de mayo de 2025

08:00h

La nueva ley 31-2024 faculta a la SAT para inhabilitar la afiliación del IVA a los contribuyentes que reporten con valor cero su declaración por 12 meses, según explica la institución. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

Werner Ovalle, superintendente de Administración Tributaria, explicó que esta medida se implementará en cumplimiento de la Ley 31-2024, que contiene la Ley para la Integración del Sector Productivo Primario y Agropecuario.

La referida norma no solo crea esos dos nuevos regímenes, sino que también introduce varias reformas al Código Tributario. Entre estas, se establece la facultad para que la SAT suspenda de oficio la afiliación al IVA del contribuyente que reporte durante 12 meses consecutivos su declaración con valor cero.

La SAT decidió implementar la medida 12 meses después de la entrada en vigor de la ley, es decir, a partir de abril de 2026, cuando se cumple un año de su vigencia, que inició el 9 de abril de 2025. En este periodo se dará a conocer el procedimiento, añadió Ovalle.

Según el superintendente, en 2024 fueron desactivados alrededor de 590 mil contribuyentes por estar omisos. Ahora iniciará la aplicación de esta nueva disposición, y se desarrollarán estrategias institucionales para informar a ese segmento de contribuyentes.

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En un programa radial de la SAT, Mildred Castañeda y Álvaro Izaguirre, de la Intendencia de Atención al Contribuyente, explicaron que el Decreto 31-2024 reformó el Código Tributario y otorgó nuevas facultades a la entidad para efectuar verificaciones.

Con la entrada en vigencia del decreto, se establece un límite: cuando un contribuyente presente de forma consecutiva 12 declaraciones con valor cero, aunque no haya facturado ni realizado actividades generadoras de ingresos, la SAT podrá suspender de oficio su afiliación al IVA.

También advirtieron que, al ser suspendida dicha afiliación, los contribuyentes no podrán emitir facturas hasta solventar su situación.

Presentar declaraciones se ha vuelto más accesible, pero también requiere mayor responsabilidad. No basta con presentar una declaración en cero para cumplir, si detrás de ello hay omisiones, inactividad o falta de actualización en el Registro Tributario Unificado (RTU).

CONTENIDO PARA SUSCRIPTORES

Algunos escenarios por los cuales se declara en cero pueden ser: que al contribuyente le practicaron retención por el total del impuesto que debía pagar; que estuvo de vacaciones y no generó ingresos; o que no obtuvo ingresos debido a bajas ventas. También se presentan casos en que el contribuyente tiene un negocio y accede a una oportunidad laboral en relación de dependencia, por lo cual deja de facturar.

Sin embargo, si ya no se realizan actividades económicas, lo más recomendable es el cese de actividades, el cual se puede realizar a solicitud del contribuyente, indicando a la SAT que ya no continuará con las actividades económicas en las que estaba inscrito.

En los casos en que se declara en cero pese a haber percibido ingresos, se incurre en omisión y en infracciones tributarias por no reportar ni pagar los impuestos correspondientes.

¿Suspendido del IVA? La SAT ha aplicado esa medida a 700 mil contribuyentes, pero pueden reactivarse

Wed, 21 May 2025 11:00:00 +0000

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La SAT suspendió la afiliación de los contribuyentes por omisos, según datos hasta el 30 de abril de 2025. La medida busca depurar registros inactivos, recuperar impuestos y que el contribuyente se regularice.

Rosa María Bolaños

21 de mayo de 2025

05:00h

La SAT tiene facultad, basada en el Código Tributario, de suspender la afiliación de los contribuyentes al impuesto al valor agregado (IVA) por diferentes casusas, argumenta la entidad. (Foto, Prensa Libre: Shutterstock).

Datos de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), actualizados al 30 de abril de 2025, refieren que se ha suspendido la afiliación al Impuesto al Valor Agregado (IVA) a 699 mil 310 contribuyentes, pero unos 160 mil se han regularizado.

Las medidas se empezaron a implementar desde el 4 de octubre de 2023, de forma paulatina, a diferentes grupos de contribuyentes, basados en los meses con omisos.

De la cifra actual, el 82.6% corresponde a pequeños contribuyentes (PC) y el 17.4% son de inscritos en el régimen general.

La entidad indicó que no ha efectuado una estimación del monto de impuestos sin pagar que puedan representar dichos contribuyentes, ya que cada caso de incumplimiento presenta circunstancias particulares que dificultan una estimación adecuada y “podría generar expectativas alejadas de la gestión responsable que caracteriza a la SAT”, se agregó.

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La administración tributaria explicó que se debe considerar a los contribuyentes que, al ser suspendidos en la afiliación del IVA, se encontraban sin realizar operaciones o sin movimiento, ya que se ven beneficiados al no ser sujetos de determinación de omisiones. Por lo tanto, ya no acumulan multas por presentación extemporánea de declaraciones.

Se regularizan

Sin embargo, a esa fecha, de los casi 700 mil suspendidos, unos 160 mil ya han solventado su situación respecto a la suspensión de su afiliación, indicó Érick Echeverría, intendente de Recaudación de la SAT.

El 88.2% de ellos son pequeños contribuyentes y el 11.8% pertenecen al régimen general.

La recaudación del IVA, de derivado de quienes se han regularizado, ha sido de Q325 millones del 4 de octubre de 2023 al 30 de abril de 2025, de los cuales Q212 millones corresponden a impuestos y Q113 millones a multas, intereses y mora.

El intendente indicó que la suspensión de la afiliación se basa en el marco jurídico actual, como el Código Tributario, el cual lo establece respecto al cumplimiento de obligaciones formales y sustantivas.

Los contribuyentes pueden continuar solventando sus omisos, agregó.

CONTENIDO PARA SUSCRIPTORES

Para reactivar la afiliación del IVA se deben seguir estos pasos, en los casos en que el motivo sea de suspensión por omisión en el IVA, basado en el Código Tributario, Decreto 6-91:

• Identificar los incumplimientos en el Verificador Integrado, disponible en el portal de la SAT
• Ingresar a Declaraguate y generar los formularios de las declaraciones pendientes
• Presentar y pagar los formularios en los bancos del sistema
• Luego de esos pasos, la afiliación del IVA se activará de forma automática
• Si se solicita un convenio de pago, la afiliación al IVA se reactivará en 24 horas

No pueden emitir facturas

En ocasiones anteriores, la SAT ha explicado que los contribuyentes suspendidos no podrán emitir Documentos Tributarios Electrónicos, como las Facturas Electrónicas en Línea (FEL) y otros, ni realizar varios trámites, ya que la habilitación les permite emitir esos documentos, gestionar solvencia fiscal, actualizar datos de establecimientos y ratificar datos en el RTU Digital, refirió la entidad.

Sin embargo, se aclaró que el Número de Identificación Tributaria (NIT) no se suspende.

A través de la Agencia Virtual, los contribuyentes tienen diferentes opciones de facilitación para regularizar su situación tributaria, como el pago de omisos, cancelación de establecimientos sin movimiento y convenios de pago.

Echeverría dijo en abril que también hay otras causales de incumplimiento o suspensión, como no haberse habilitado en el régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL), paso que deben cumplir para regularizarse.

Echeverría agregó que la SAT tiene abiertos todos los canales para solventar cada una de las situaciones en que se encuentre el contribuyente.

Debe regularizar sus declaraciones por medio de Declaraguate, que es un proceso automático en línea si el incumplimiento es por omisos, o mediante rectificación, si se refiere a la corrección del monto del impuesto.

Si el incumplimiento se deriva de la falta de actualización de datos en el Registro Tributario Unificado (RTU), también puede actualizarlo en línea.

Además, recordó que es un prerrequisito contar con la Agencia Virtual activa y con los datos del RTU actualizados, lo cual forma parte de las obligaciones formales.

Según Echeverría, en los casos mencionados, los trámites pueden hacerse de forma digital, aunque la SAT también puede atenderlos de forma presencial en una agencia tributaria.

La SAT efectuará más de 32 mil fiscalizaciones a comercios por temporada de fin de año y los contribuyentes deben prepararse con esta información

Wed, 13 Nov 2024 14:00:00 +0000

Impuestos

La SAT efectuará más de 32 mil fiscalizaciones a comercios por temporada de fin de año y los contribuyentes deben prepararse con esta información

Verificarán comercios específicos de la temporada como coheterías y fuegos artificiales, venta de artículos y árboles navideños, y este año agregan salones de reuniones, sin olvidar el comercio en general.

Rosa María Bolaños

13 de noviembre de 2024

08:00h

Aparte de comercios de artículos específicos de la temporada navideña y fin de año, la SAT verificará comercios en general y este año integrará a la fiscalización salones para reuniones. (Foto, Prensa Libre: Shutterstock).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) anunció que dentro de su plan de fiscalizaciones masivas este año efectuará 32 mil 600 fiscalizaciones presenciales a comercios por la temporada alta navideña y fin de año.

Las visitas a los negocios se iniciarán el 18 de noviembre próximo y abarcarán hasta el 30 de diciembre.

Los contribuyentes deben estar preparados con la siguiente información, basados en las verificaciones que hacen los auditores.

Se debe tomar en cuenta que con la implementación de la tecnología ahora los auditores efectúan revisiones con anterioridad a la presencia fiscal, luego solicitan información durante su asistencia al negocio y efectúan otras acciones a posteriori, como los explican los funcionarios de la institución.

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Oscar Hernández, intendente de Fiscalización de la SAT, explicó que se está implementando un análisis de la información antes, durante y después de las presencias fiscales, para determinar las acciones in situ o en el lugar, y las que resultaran con los cruces de información, modelos de riesgo y el uso de tecnología como la herramienta del programa de fiscalizaciones electrónicas (FISEL).

Por ejemplo, los auditores tienen acceso a información de las transacciones diarias de compras y ventas de los contribuyentes fiscalizados, por lo que las capacidades de verificación de los auditores son más asertivas e inmediatas, para promover que el contribuyente mejore el comportamiento tributario de forma voluntaria.

La SAT asignará 250 auditores para la verificación masiva. El contribuyente o encargado del comercio debe observar que el auditor porte su gafete institucional de identificación. También un nombramiento firmado y sellado.

Se podrá verificar la información de los auditores consultando en el portal de la SAT por medio de RITA el agente de atención virtual de la institución (que aparece al lado derecho de la pantalla), o escaneando el código QR.

CONTENIDO PARA SUSCRIPTORES

Los procedimientos de fiscalización durante las presencias fiscales son:

Corroborar que el contribuyente este inscrito en la SAT
Se verifican declaraciones omitidas
Se comparan las ventas facturadas con las declaraciones del IVA
Se hace verificación de emisión de factura electrónica en línea (FEL), esta acción se efectúa antes y durante la presencia fiscal
También se verifica el movimiento observado con la facturación
El auditor redacta actas administrativas al detectarse en los negocios incumplimientos tributarios.

Estos son los procedimientos o acciones que se efectúan posterior a la visita al negocio:

Análisis de las compras e importaciones realizadas por el contribuyente
Seguimiento del comportamiento tributario del contribuyente
Selección para programación de presencias fiscales de puntos fijos
Solicitud de información financiera

Los negocios priorizados en el plan de fin de año

Entre los negocios priorizados en el plan de fin de año están los comercios específicos de la temporada como coheterías y fuegos artificiales, venta de artículos navideños y de árboles navideños.

Este año se agregaron los servicios de alimentación y uso de salones para reuniones o convivios ya que el año pasado hubo algunas denuncias de que no les entregaban las facturas.

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Caso B410: Contribuyentes han presentado 29 amparos para ser afiliados nuevamente al IVA

El intendente mencionó este tipo de negocios como los salones solicitan un anticipo, y que por ello se debe emitir un recibo que está en el sistema FEL, pero posteriormente debe liquidarse con la factura al momento en que el evento concluye.

Sin embargo, también se fiscalizarán otros como almacenes de ropa, zapaterías, venta de electrodomésticos y teléfonos celulares, añadieron las autoridades de la SAT.

Por región se efectuarán de esta manera:

Región central: 13 mil
Occidente: 7 mil 400
Nororiente: 6 mil 500
Sur: 5 mil 700

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Las 3 infracciones tributarias más comunes

Según la administración tributaria, las infracciones recurrentes son:

No facturación: artículo 85 del Decreto 6-91 que contiene el Código Tributario. Las sanciones son cierre temporal del negocio por orden del juez, y este podrá reemplazarla por multa de Q10 mil.
Deberes formales, según el artículo 94.
Personas o negocios no inscritos. Los que inicien actividades comerciales se deben inscribir en el régimen correspondiente.

En un año la SAT ha ejecutado más de 94 mil fiscalizaciones dentro del plan masivo, entre estas: en el fin de año del 2023, fueron 28 mil 127; en Semana Santa del 2024, se hicieron 33 mil 353 y del Bono 14 del 2024, se efectuaron 32 mil 960.

En esas fiscalizaciones se detectaron 1 mil 998 infracciones tributarias y las más recurrentes fueron: no facturación, contribuyentes no inscritos e incumplimiento de deberes formales.

Derivado de ello, institución hace un llamado a la población para que denuncie la no facturación por sus compras, ya sea a través del Portal de SAT www.sat.gob.gt o en el centro de llamadas 1550.

*Con información de Glenda Burrión

Caso B410: Contribuyentes han presentado 29 amparos para ser afiliados nuevamente al IVA

Wed, 13 Nov 2024 03:00:00 +0000

Impuestos

Caso B410: Contribuyentes han presentado 29 amparos para ser afiliados nuevamente al IVA

El intendente de Fiscalización de la SAT, expone que caso de la estructura B410 está en manos del Ministerio Público al cual ya le están trasladando los últimos informes.

Rosa María Bolaños

12 de noviembre de 2024

21:00h

El intendente de Fiscalización de la SAT, Oscar Hernández, respondió acerca del caso de posible defraudación tributaria denominado B410. (Foto, Prensa Libre: SAT).

Contribuyentes relacionados al caso B410 denunciado por la SAT, han presentado 29 amparos para que se les reactive su afiliación al IVA, según datos al 11 de noviembre el 2024.

El intendente de Fiscalización, de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Oscar Hernández, dijo que los contribuyentes están solicitando a través de este mecanismo que se les afilie nuevamente al impuesto al valor agregado (IVA), sin embargo dijo que el caso ya está en manos del Ministerio Público (MP).

La desafiliación se efectuó por que esos contribuyentes tienen omisiones sustantivas, añadió.

Hernández explicó que algunos de ellos se siguen acercando al fisco y han efectuado las correcciones correspondientes, sin embargo, añadió que como la investigación está a cargo del MP, la SAT está concluyendo algunos informes y presentándolos ante la institución investigadora.

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Además, el intendente dijo, que según tiene conocimiento “los contribuyentes se han estado presentando a la fiscalía para poder establecer de alguna forma como es que ellos van a dilucidar esta, diríamos anomalía que pudieron haber tenido, tanto de haber pertenecido al grupo B410 como haber tenido relaciones comerciales con este tipo de contribuyentes”.

Hernández explicó que como SAT están concluyendo con sus informes “y todo queda ya en manos del Ministerio Público para las acciones que corresponden”.

El intendente brindó declaraciones a periodistas luego de participar en la conferencia de prensa acerca del plan de fiscalizaciones masivas por la temporada alta de comercio por la época de fin de año.

El caso B410 fue denunciado por la SAT en agosto último, ya que la institución detectó diversos casos de posibles defraudación y evasión fiscal por medio una estructura de varias empresas. En esa ocasión se refirió que se detectó 410 empresas con diferente tipo de relación de constitución o comercial que buscaban pagar menos impuestos, y para esa fecha iban investigadas 238 empresas que representaban una evasión de Q300 millones pero que las autoridades consideraban podría subir Q800 millones conforme avanzara la investigación.

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En septiembre la SAT informó que por lo menos 26 contribuyentes jurídicos buscaban regular su situación ante el administrador tributario.

En octubre, la institución dio a conocer que había recuperado Q24.1 millones.

Ese mismo mes, el superintendente Marco Livio Díaz, expresó malestar porque el MP no había conseguido la captura de ninguna persona relacionada a supuesta estructura de evasión fiscal denunciada por la SAT.

SAT detecta mal uso de Fyduca y pide al Mineco evalúe cancelar esas facilidades de comercio con Honduras

Wed, 30 Oct 2024 01:09:17 +0000

Impuestos

SAT detecta mal uso de Fyduca y pide al Mineco evalúe cancelar esas facilidades de comercio con Honduras

La SAT detectó 14 tipologías o formas de uso incorrecto del Fyduca para importar mercancías desde Honduras por contribuyentes que buscan pagar menos impuestos, e informó al Mineco para que analice si se deben quitar esas facilidades al comercio.

Rosa María Bolaños

29 de octubre de 2024

19:09h

Fyduca es el documento legal que respalda operaciones de transferencia y adquisición de bienes y servicios vigente entre Guatemala y Honduras. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

Según el superintendente Marco Livio Díaz, los países brindan facilidades al comercio, pero lamentablemente hay personas que se aprovechan de esas herramientas para pagar menos impuestos.

Luego de la detección de riesgo sobre el mal uso en diversas regiones del país la Superintendencia de Administración Tributaria ya le informó al Ministerio de Economía (Mineco) de estas anomalías, por lo que esperan analice y tome las acciones que crea pertinentes.

“Estamos muy preocupados porque Fyduca se ha concebido como una forma de agilizar el comercio entre Guatemala y Honduras, y próximamente entre Guatemala y El Salvador. Sin embargo, con mucha preocupación tengo que decirlo, cada vez que se dan facilidades los diferentes usuarios quieren usar estas facilidades para la evadir impuestos, y esto tarde o temprano nos lleva a una reflexión si debemos de seguir con este sistema de Fyduca o debemos de cancelarlo”, expuso el superintendente.

Se consultó al respecto al Mineco, sin embargo, no respondió a la solicitud.

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La Factura y Declaración Única Centroamericana (Fyduca) es el documento legal que respalda operaciones de transferencia y adquisición de bienes y servicios entre agentes económicos que está vigente entre Guatemala y Honduras desde el 1 de marzo de 2018, y próximamente con El Salvador, explicaron tanto Díaz como Edwin Curtidor, intendente de Aduanas.

Añaden que no es un documento aduanero y ampara transacciones locales de bienes o servicios. De enero a septiembre se han transmitido 69 mil 869 Fyducas.

Tipologías

Entre las modalidades se mencionan:

Ingreso de mercancías exceptuadas de la libre circulación.
Declaración falsa de origen (mercancías sin nacionalizar en Honduras)
Riesgo de oficio en el Fyduca
Reporte incorrecto al clasificar las mercancías para obtener beneficios fiscales o pagar menos impuestos
Mercancía oculta, diferente a la declarada.
Compradores con domicilios fiscales no localizables
Contribuyentes con perfiles económicos inconsistentes respecto de las operaciones que realizan
Suplantación de identidad de otros contribuyentes que luego han denunciado anomalías
Subvaluación de mercancías.
Manipulación de pesos declarando menos de los transportado
Triangulación, es decir Fyduca realizada por agencias aduanales y no por el que vendió la mercancía
Uso de número de identificación tributaria (NIT) de diferentes personas, en especial familiares, de forma escalonada por períodos cortos
Falsificación de Fyduca
Presentan documentación con alteraciones o falsa

Detalle de los casos

Según el funcionario entre esos casos se han detectado Q19 millones de importaciones de mercancías de domicilios no localizados, por lo que, de 84 contribuyentes con solicitud de ubicación, 33 fueron suspendidos de su afiliación del IVA y los cuales han declarado 2 mil 317 Fyducas. Además, cinco personas con nacionalidad hondureña que realizan adquisiciones en Guatemala.

Además, se han efectuado 27 decomisos en el 2024 que representan valor de aduanas de mercancías por Q12.6 millones, en puestos de control interinstitucional.

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También Q22.6 millones de valor de tributos internos determinados en auditorías por operaciones en Fyduca de contribuyentes sin el perfil económico acorde a operaciones que realizan. En esta modalidad llevan 85 auditorías y en 33 han resultado ser lugares como casas de habitación que no corresponden sin capacidad para el manejo de la mercadería que importan.

Fortalecerán controles

El dato puede ser más grande, se seguirá investigando y para ello se está fortaleciendo los controles para fiscalizar a los contribuyentes que usan el Fyduca. Incluso, refirió el funcionario que hay varios hondureños registrados con NIT en Guatemala que se les está fiscalizando.

Se ha descubierto que muchos ciudadanos hondureños han estado en el país para realizar Fyducas pero no tiene ninguna dirección o una operación real en Guatemala, y a estas personas se les está poniendo especial cuidado en la fiscalización.

Las importaciones en las cuales se detectan esas modalidades de defraudación son diversas, pero incluyen cigarrillos, muchos casos de maíz, de huevos y otros, así como subvaluaciones.

Por ejemplo, con subvaluación de mercancías se han usado 2 mil 306 Fyducas de 28 adquirientes de maíz molido y declaran por debajo del precio real.

Por aparte, con la modalidad de mercancías sin declarar, se detectaron casos con bienes por Q4.8 millones que incluyen ropa, cigarrillos, eléctricos, sandalias, telas, y otros.

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En puertos fronterizos integrados se detectaron 1 mil 889 casos con declaraciones de oficio que generaron riesgo de contrabando de mercadería por Q8.7 millones.

En los casos de clasificación incorrecta arancelaria para gozar de los beneficios fiscales, reportaron 700 sacos como maíz molido por Q326 mil, pero eran sacos de soya. También en Entre Ríos fue declarado con un peso diferente un cargamento de maíz molido.

También se detectó un caso de defraudación tributaria por uso indebido en Fyduca, con el ingreso de un generador eléctrico cuyo importador intentó beneficiarse del Convenio de Libre Circulación entre Guatemala y Honduras, incumpliendo con el requisito de nacionalización en territorio hondureño, agregó la SAT.

Por falsificación de Fyduca fueron detectados en Honduras 6 millones de cigarrillos cuya procedencia era supuestamente Guatemala.

Cómo detectar en cuál de los 6 escenarios de omisos del IVA podría estar como contribuyente

Fri, 18 Oct 2024 11:00:00 +0000

Impuestos

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Cómo detectar en cuál de los 6 escenarios de omisos del IVA podría estar como contribuyente

La SAT anunció que empezará a inhabilitar la afiliación al Impuesto al Valor Agregado (IVA), pero no solo a los contribuyentes que hayan incumplido con presentar las declaraciones o pagos de ese impuesto, sino también a quienes lo han pagado de forma incorrecta.

Rosa María Bolaños

18 de octubre de 2024

05:00h

La afiliación del IVA de más de 200 mil contribuyentes podría ser desactivada si mantienen omisos en declaración y pago de ese impuesto advirtió la SAT. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

Seis escenarios que provocan que el contribuyente caiga en omisos en el pago del impuesto al valor agregado (IVA) ha detectado la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

La institución ahora explica que no solo cae en omisos quien no declara o paga el impuesto sino por haberlo efectuado de forma incorrecta, y lo ha denominado omisos sustantivos.

Cómo detectar en qué escenario se está

El mismo fisco ha modernizado sus sistemas a través de los cuales los contribuyentes podrán consultar si tienen algún omiso y solventar su situación antes de una auditoría por parte de la SAT, entre ellos, el Verificador Integrado o los documentos tributarios electrónicos desde la agencia virtual, comentó María Andrea González, socia de impuestos de Deloitte Guatemala.

De esa forma el contribuyente puede asegurarse que las ventas y compras, según la facturación electrónica en línea, sean acorde a los libros de ventas y compras, por consiguiente, con las declaraciones de IVA a presentar, añadió.

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Al respecto Walfred Corado, capacitador de Impuestos y de Negocios de la firma Expertos Tributarios, S.A., explica qué datos, documentos o plataformas se pueden revisar para detectar cada escenario:

No tiene ingresos y no presenta declaración: Puede ingresar a la herramienta de la SAT llamada Verificador Integrado y al digitalizar su NIT le despliega su status fiscal de omiso o cumplidor tributario, presenta o no presenta incumplimientos, y luego debe proceder a presentar su declaración a cero o sin movimiento.
Tiene ingresos y no presenta declaración: Debe hacer los pasos del escenario 1, pero en este caso debe proceder a presentar su declaración y pago del IVA según sus ingresos.
Tiene ingresos y presenta declaración a cero: Puede cotejar en su Agencia Virtual los DTE (como facturas emitidas y recibidas) y determinar su correcta obligación tributaria del pago del IVA, luego proceder a rectificar su declaración de forma voluntaria.
Tiene ingresos y presenta declaración con ingresos parcialmente: Puede realizar los pasos expuestos en el escenario tres y luego rectificar voluntariamente sus declaraciones.
Factura y presenta compras sin sustancia económica: Según explica Corado, no existe la figura legal tributaria como “sustancia económica”, entonces lo que debe verificar el contribuyente es que su crédito fiscal este documentado y vinculado con su actividad económica, proceso productivo o de comercialización; de no ser así, puede tener contingencias fiscales, excepto que rectifique voluntariamente.
Declaró compras mayores, que las compras que tiene según la facturación FEL: En este caso también verificar su situación según los pasos explicados en los escenarios 1 y 2 y hacer su rectificación de forma voluntaria.

La SAT confirma que en el Verificador Integrado puede revisar si tiene omisos y otro tipo de incumplimientos, y en la agencia virtual y en los DTE emitidos y recibidos el contribuyente puede revisar su situación. Además, pueden verificar los montos reportados como ventas y servicios prestados o compras y servicios recibidos en sus declaraciones presentadas del IVA.

También, puede observar que sus documentos emitidos coincidan con el valor reportado en su declaración mensual de ese impuesto.

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Fases para la desactivación y qué trámites ya no podrá hacer el contribuyente

La institución irá por fases, por el primer mes de omiso avisará a los contribuyentes desde la agencia virtual; por el segundo mes también se dará aviso por ese medio, pero fijándole un plazo de 10 días para regularizarse, de no hacerlo será suspendida la afiliación al IVA con base al artículo 120 del Código Tributario.

A partir de ello, y de no regularizarse, al contribuyente se le inhabilitará su afiliación al IVA, suspensión que conlleva una serie de limitaciones como:

No podrá emitir facturas o Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) por medio del régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL), no podrá obtener solvencia fiscal, realizar cese de actividades.
Tampoco podrá efectuar actualización de datos en el Registro Tributario Unificado (RTU) lo cual limita modificaciones como cambio de régimen del IVA, activar su afiliación, inscribir establecimientos, cambio de personería, contador, actividad económica.

Para revertir la suspensión

Deberá regularizarse ante el fisco, según lo expuesto por SAT y por los auditores:

Deberán presentar las declaraciones del IVA omitidas. Si no pagaron el monto del impuesto quedan sujeto a la sanción establecida en el artículo 91 del Código Tributario.
Los que reportaron con valor cero, deben presentar declaraciones con ingresos según los DTE emitidos.
Los que no declararon el impuesto en forma correcta deberán presentar la rectificación de la declaración según corresponda, por ejemplo, que los ingresos se reporten según los DTE emitidos. Y quedan sujetos a la multa según el artículo 106.

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¿Se puede firmar convenio de pago por omisos en el IVA?

Otra duda que ha surgido entre los contribuyentes es si tienen la posibilidad de un convenio de pago para este tipo de omisos.

Los dos auditores por aparte, así como la SAT, coincidieron en que en el caso del IVA (un impuesto percibido de terceros) no es posible un convenio de pago, y se cita el artículo 40 del Código Tributario. Aunque Coronado refirió que en algunos casos sí podría usarse esa opción para las multas e intereses.

Argumentos legales

La SAT se basa, para tomar la decisión de llamar a regularizarse o aplicar la suspensión de la afiliación del IVA, en el artículo 120 del Código Tributario y en el artículo 3, del decreto 1-98, Ley Orgánica de la SAT, referente a sus funciones.
Omiso Sustantivo: Es el contribuyente que no ha presentado su declaración o la presentó de forma incorrecta y que no se debe a una diferencia de criterio en la aplicación de la ley.
La suspensión de la afiliación de un contribuyente al IVA se puede hacer en el momento en que se encuentre omiso en el pago de ese impuesto. Esto es al día siguiente de haberse vencido el plazo para hacer efectiva la declaración y pago y en el momento en que no sea ubicado en su domicilio fiscal.

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Sin embargo, el auditor Corado, explica otro criterio y considera que en ningún texto normativo se encuentra tipificada la figura de “omiso sustantivo” con ese nombre, y agrega otras citas de las leyes que se deben tomar en cuenta:

Los artículos 88 y 89 del Código Tributario, establecen que constituye omisión de pago de tributos la falta de determinación o la determinación incorrecta y que será sancionado con una multa equivalente al 100% del tributo omitido.
Recomienda observar los artículos 106, 107, 108 y 109, que se refieren a la presentación o rectificaciones y establecen el procedimiento cuando un contribuyente se encuentra omiso.
Añade que (según el artículo 103) si existiera o se presumiera una determinación incorrecta a dicha declaración, la SAT tiene las facultades de fiscalización para verificar y si hay incumplimiento la SAT debe notificar audiencia para que el contribuyente ejerza su derecho de defensa, con base al artículo 12 de la Constitución.

En base a estos aspectos, Corado considera que de existir suspensiones a la afiliación al régimen del IVA por temas de omiso sustantivo sin que haya un debido proceso de fiscalización y posibilidad de defensa podrían sobrevenir acciones de amparo por parte de los contribuyentes.

Fuentes: Información de la SAT, consultas a Walfred Corado, coach de Impuestos y de Negocios de la firma Expertos Tributarios, S.A. y a María Andrea González, socia de impuestos de Deloitte Guatemala.

Por omisos de declaraciones, pagos incorrectos o parciales serán suspendidos del IVA más de 200 mil contribuyentes

Tue, 15 Oct 2024 17:47:17 +0000

Impuestos

Por omisos de declaraciones, pagos incorrectos o parciales serán suspendidos del IVA más de 200 mil contribuyentes

Contribuyentes con omisos sustantivos suman más de Q3 mil 200 millones en facturación por lo que la SAT los llama a regularizarse y de no hacerlo empezará a suspenderles la afiliación del IVA por no pagar o declarar incorrectamente ese tributo.

Natiana Gándara y Rosa María Bolaños

15 de octubre de 2024

11:47h

La SAT llama a los contribuyentes con omisos en el IVA a regularizarse, de lo contrario será inhabilitada su afiliación a ese impuesto. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

En cumplimiento del artículo 120 del Código Tributario, la SAT procederá a suspender la afiliación al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los contribuyentes que se encuentren en situación de incumplimiento tributario, específicamente bajo la figura de “omiso sustantivo“, informó el superintendente, Marco Livio Díaz Reyes.

El funcionario explicó que el “omiso sustantivo” se refiere al estatus de un contribuyente que no ha presentado su declaración de impuestos o lo ha hecho de manera incorrecta, sin que esto se deba a una diferencia de criterio en una auditoría, sino a un incumplimiento de sus obligaciones tributarias.

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Esto incluye a quienes no presentan su declaración al finalizar el período mensual permitido por ley, o hacen pagos o declaraciones parciales. El plazo para declarar un mes es el último día hábil del mes siguiente, y si este cae en fin de semana o día festivo, se ajustan las fechas.

Procederá la suspensión

La SAT ha estimado que, a septiembre de 2024, podrían ser suspendidos 215 mil 131 afiliaciones al Régimen del IVA, debido a que los Números de Identificación Tributaria (NIT) están con un omiso sustantivo relacionados al impuesto en mención, que representan más de Q3 mil 258.4 millones de facturación o ventas; abarcando contribuyentes medianos y grandes, así como de las cuatro regiones del país.

Los contribuyentes que estén en omiso, no solo por no haber declarado o pagado, sino por no pagar correctamente, por lo tanto, identificaron seis escenarios: En los primeros 3 escenarios detectaron que suman facturaciones por Q3 mil 258.4 millones.

El escenario 1: no reporta ingresos y no declara, aquí se han identificado 184 mil 226 contribuyentes, de estos ya hay inhabilitados bastantes.
El escenario 2: tiene ingresos pero no declara, se identificaron 694 contribuyentes, y estos representan facturaciones de Q320.6 millones
El escenario 3: son 30 mil 211 contribuyentes, con facturación de Q2 mil 937.8 millones.

En conferencia de prensa Óscar Perdomo, Érick Echeverría, Marco Livio Díaz y ´Óscar Hernández, autoridades de la SAT. (Foto, Prensa Libre: cortesía: SAT ).

Érick Echeverria, intendente de Recaudación, indicó que, de los escenarios 1 y 2 de omisos, ya se han detectado 633 mil 146 contribuyentes de los cuales unos 100 mil se han regularizado.

Otros escenarios

Los otros tres escenarios son los siguientes, pero la SAT aún trabaja en recopilar la información:

Tener ingresos y presentar declaración parcial.
Facturar y presentar compras sin sustento económico.
Declarar compras de más, que las compras que tiene según FEL.

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En estos tres podrían estar empresas que se abren con el fin de usarlas para defraudación, por ejemplo, como se denunció recientemente el caso B410.

Por último, la SAT instó a los contribuyentes a atender el llamado que se realizará a través de la Agencia Virtual (AV).

De no recibir respuesta en un plazo de 10 días hábiles, se procederá a la suspensión de la afiliación, lo que dejará a los contribuyentes sin la opción de facturar y emitir documentos tributarios.

Por el momento no se tienen previsto denuncias penales y por eso se está instando a los contribuyentes a regularizar su situación de manera voluntaria, amplió la SAT por medio del departamento de Comunicación Social.

Guía para calcular el ISR como asalariado y los tipos de renta que existen

Fri, 30 Aug 2024 11:00:00 +0000

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Guía para calcular el ISR como asalariado y los tipos de renta que existen

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo establecido sobre toda renta que obtengan las personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios, sean éstos nacionales o extranjeros, residentes o no en el país.

Glenda Burrión

30 de agosto de 2024

05:00h

El ISR para asalariados grava los ingresos del empleo con tasas progresivas. Los empleadores retienen y remiten el impuesto a la SAT. (Foto, Prensa Libre: Pixabay)

De acuerdo con el decreto 10-2023, Ley de Actualización Tributaria, el impuesto sobre la renta grava los ingresos y/o las ganancias de las personas individuales o jurídicas (empresas y organizaciones) según la procedencia del ingreso, siendo estas:

Las rentas de las actividades lucrativas.
Las rentas del trabajo.
Las rentas del capital y las ganancias de capital.

Sin perjuicio de las disposiciones generales, las regulaciones correspondientes a cada categoría de renta se establecen y el impuesto se liquida en forma separada, aunque el periodo normal de liquidación es anual, del 01 de enero al 31 de diciembre.

La base legal del ISR se toma de los artículos 68 al 82 del Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria y de los Artículos 67 al 73 del Acuerdo Gubernativo 213-2013, Reglamento del Libro I, Impuesto sobre la Renta.

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Rentas de las actividades lucrativas: Con carácter general, todas las rentas generadas dentro del territorio nacional, se disponga o no de establecimiento permanente desde el que se realice toda o parte de esa actividad. Incluye ingresos por la producción, venta y comercialización de bienes en Guatemala; prestación de servicios y exportación de servicios desde Guatemala; transporte de carga, servicio de comunicaciones, servicios de asesoramiento; espectáculos públicos, por mencionar algunos.
Rentas del trabajo: Son los ingresos provenientes de toda clase de contraprestación, retribución o ingreso, cualquiera sea su denominación o naturaleza, que deriven del trabajo personal prestado por un residente en relación de dependencia, desarrollado dentro o fuera de Guatemala. Incluye sueldos, bonificaciones, remuneraciones, gratificaciones y bonos, entre otros.
Rentas de capital y ganancias del capital: Son rentas de fuente guatemalteca derivadas del capital y de las ganancias de capital generadas en Guatemala, percibidas o devengadas en dinero o en especie, por residentes o no en el país. Incluye las ganancias de depósitos en dinero, intereses, inversión de dinero, operaciones y contratos de crédito, regalías pagadas o que se utilicen en Guatemala, por citar algunos.

Quiénes tributan por las rentas de trabajo

Según detalla el artículo 68 del decreto 10-2012, constituye hecho generador del tributo la obtención de toda retribución o ingreso en dinero, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, que provenga del trabajo personal prestado en relación de dependencia, por personas individuales residentes en el país. En particular, son rentas provenientes del trabajo:

Los sueldos, bonificaciones, comisiones, aguinaldos, viáticos no sujetos a liquidación o que no constituyan reintegro de gastos, y otras remuneraciones que las personas, entes o patrimonios, el Estado, las municipalidades y demás entidades públicas o privadas paguen a sus representantes, funcionarios o empleados en Guatemala o en el exterior.
Los sueldos, bonificaciones, aguinaldos y otras remuneraciones que no impliquen reintegro de gastos, de los miembros de la tripulación de naves aéreas o marítimas y de vehículos terrestres, siempre que tales naves o vehículos tengan su puerto base en Guatemala o se encuentren matriculados o registrados en el país, independientemente de la nacionalidad o domicilio de los beneficiarios de la renta y de los países entre los que se realice el tráfico.
Las remuneraciones, sueldos, comisiones, gratificaciones o retribuciones que paguen o acrediten entidades con o sin personalidad jurídica, residentes en el país a miembros de sus directorios, consejos, consejos de administración u otros órganos directivos, independientemente de donde actúan o se reúnen estos órganos colegiados, cuando dichos miembros se encuentren en relación de dependencia.

La renta imponible se determina deduciendo de la renta neta las deducciones establecidas en la ley (artículo 70), pero para efectos prácticos, se entiende como renta bruta, la suma de los ingresos gravados y exentos, obtenidos en el período de liquidación anual; y, como renta neta, a la diferencia entre la renta bruta y las rentas exentas obtenidas.

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Por otro lado, las personas individuales en relación de dependencia, pueden deducir de su renta neta hasta sesenta mil quetzales (Q60,000), de los cuales cuarenta y ocho mil quetzales (Q48,000) corresponden a gastos personales sin necesidad de comprobación alguna; y, doce mil quetzales (Q12,000) que podrá acreditar por el impuesto al valor agregado (IVA) pagado en gastos personales, por compras de bienes o adquisición de servicios, durante el período de liquidación definitiva anual.

Ese crédito se comprobará mediante la presentación de una planilla que contenga el detalle de las facturas, que estarán sujetas a verificación por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), la planilla que deberá presentarse dentro de los primeros diez días hábiles del mes de enero de cada año, debiendo el patrono conciliar entre las retenciones efectuadas y la liquidación o declaración definitiva que deberá presentar el trabajador.

Cuánto se debe ganar para pagar ISR en Guatemala

El porcentaje o tarifa de ISR a pagar por rentas del trabajo se determinan por dos tipos impositivos de acuerdo con los siguientes rangos:

Renta imponible	Importe fijo	Tipo impositivo
De Q0.01 a Q300,000.00	Q0.00	5% sobre la Renta imponible
De Q300,000.00 en adelante	Q15,000.00	7% sobre el excelente de los Q300,000.00

Tabla de la SAT para determinar el valor de ISR que debe pagar un asalariado en Guatemala

Si un empleado tiene más de un trabajo en relación de dependencia, está obligado a llenar el formulario SAT-1901 y presentarlo al patrono que le paga el mayor salario. Por ejemplo, tiene un empleo diurno y uno nocturno; si tiene jornadas mixtas; o tiene un empleo diurno y otro en fin de semana. Al resto de patronos debe presentar copia de ese mismo formulario.

Cómo se calcula el calcula el ISR en línea

La SAT cuenta con una herramienta en línea para determinar cuánto ISR debe pagar cada trabajador afecto:

Ingresar a la página principal de la SAT, buscar el menú “Servicios Tributarios”
Seleccionar “Contribuyentes”
Clic en “Calculo ISR Asalariados”, elegir opción proyectada y llenarlo con la información de todos los patronos.

Si durante el año fiscal el empleado cambia de empleo, por ejemplo, si comenzó a trabajar a mediados del año, deberá entregar al nuevo empleador la constancia de retención que le proporcionó su antiguo patrono, así como los formularios SAT 1921 y SAT 1901. Esto permitirá que el nuevo empleador realice la proyección de impuestos correspondiente según los meses restantes del año. En casos como este, es importante que el colaborador se asegure de que toda la información esté correcta; de lo contrario, podría considerarse un incumplimiento, es decir, caer en omisión.

Otros datos importantes

El artículo 75 establece que todo patrono que pague o acredite a personas residentes en Guatemala remuneraciones de cualquier naturaleza por servicios provenientes del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, sean permanentes o eventuales, debe retener el ISR del trabajador.

Igual obligación deben cumplir los empleados o funcionarios públicos que tengan a su cargo el pago de sueldos y otras remuneraciones, por servicios prestados a los organismos del Estado, sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y sus empresas.

Según la SAT, el patrono está obligado a emitir una constancia de retención al empleado los primeros 10 días tras realizar el pago del salario. Puede sustituirse por la boleta o constancia de pago mensual, siempre y cuando se incluyan los siguientes datos:

NIT del empleado y patrono
Monto de la renta acreditada
Monto retenido

La SAT explica de qué manera ha operado una estructura de 410 empresas para evadir impuestos

Wed, 14 Aug 2024 19:04:14 +0000

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La SAT explica de qué manera ha operado una estructura de 410 empresas para evadir impuestos

Unas 410 compañías formarían parte de una red de evasión tributaria que en tres años facturó más de Q6,400 millones, pero solo pagó Q26.9 millones en impuestos.

Rosa María Bolaños

14 de agosto de 2024

13:04h

En la estructura detectada por la SAT participarían unas 410 empresas o contribuyentes según las autoridades de la entidad. (Foto, Prensa Libre: SAT).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer este miércoles 14 de agosto que detectó una estructura de defraudación tributaria con participación de cientos de empresas, caso que denominó B410.

En total, estas empresas habrían facturado Q6 mil 400 millones en el plazo investigado de 2021 a 2023, incluyendo ventas de bienes y servicios a entidades del Estado, como el Organismo Ejecutivo, entes autónomos y descentralizados, incluidas varias municipalidades.

Se estima que la posible defraudación llega a Q300 millones según los casos documentados a la fecha, pero podría sumar otros Q800 millones ya que la investigación continúa, explicó en conferencia de prensa el superintendente Marco Livio Díaz.

Indicios y modo de operación

La SAT refirió que derivado del uso de diversas herramientas de fiscalización con que cuenta la entidad y el uso del módulo de relacionamientos, se pudo determinar que estas 410 empresas presentan varias similitudes como:

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Se identificó a más de 200 empresas con domicilio fiscal en la dirección 33 Calle “C” 10-16, Zona 7 Colonia Bamvi, pero esa dirección no existe según la SAT
410 tienen el mismo representante legal guatemalteco y socio, establecido en Belice.
El 75% de estas empresas fueron constituidas por el mismo notario.
Más de 100 empresas que compartían el mismo Perito Contador, quien al ser localizado indicó que lo habían inscrito sin su consentimiento, interponiendo su denuncia correspondiente ante el Ministerio Público.
Esta información permitió establecer el comportamiento de operación de la Estructura B410, con base en el registro del mismo representante legal y perito contador y domicilios fiscales no localizados, principalmente en zonas rojas.
Se detectan documentos alterados, modificando las direcciones y otros datos en documentos que presentan las empresas.
Más de 200 empresas no presentan evidencia de contar con la infraestructura necesaria para el desarrollo de sus actividades.
Y en algunos casos hay alteración de documentos para registros ante la SAT, así como subdeclaraciones.

Entre el 2021 y el 2023 las ventas de esta estructura según los registros de Factura Electrónica en Línea (FEL) ascendieron a Q5 mil 730 millones, pero solo pagó Q26.9 millones en tributos entre el impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto sobre la renta (ISR).

De ese monto, Q2 mil 186 millones sería el total de ventas entre el mismo grupo y Q3 mil 544 serían ventas a otros. Mientras tanto, se calcula que en el primer semestre de este año habrían facturado otros Q714 millones, con lo que se llegaría a los Q6 mil 400 millones indicados por la SAT.

Los tres grupos de empresas investigados

1. Son de la estructura y venden en forma directa al Estado:

Se identificó a 9 contribuyentes de esta estructura que le venden de forma directa al Estado de Guatemala y según las adjudicaciones publicadas en Guatecompras, el total asciende a más de Q81.7 millones.

Respecto a los nombres o identificación de las empresas, son sociedades anónimas y Díaz las dio a conocer, indicando que la información es pública porque se encuentra registrada en el sistema Guatecompras: Grupo Basado, Grupo Propela, Inversiones Caddie, Inversiones Humedales, Consorcio Las Mallorcas, Commerce Madness, Kaizen INC, Megalodon, Calakmuk.

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Las ventas o prestación de servicios se dieron a entes estatales del organismo Ejecutivo, entidades de algunos ministerios, municipalidades y otras entidades estatales como:

Policía Nacional Civil (Q48.8 millones). Le vendieron a la Subdirección General de Análisis de Información Antinarcótica de la PNC, Subdirección General de Salud Policial. Las compras fueron a dos empresas, una por Q43.9 millones por alimentos como carne, pescado y granos básicos, en este caso según detectó la SAT las adjudicaciones fueron por montos menores de Q25 mil cada uno (baja cuantía). Y los otros Q4.9 millones, incluyen alquiler de cabinas sanitarias, servicios de reparación y mantenimiento, chalecos operativos y espadines.

Industria Militar y Dirección General de Finanzas del Ministerio de la Defensa (Q2.6 millones). Aquí se mencionan alimentos como libras de carne, pescado, granos básicos, papelería y útiles de oficina.

Comunas y entidades descentralizadas (Q14.6 millones). Les compraron municipalidades como las de Samayac, Cuyotenango, San José La Máquina, Mazatenango, San Miguel Panam y San Bernardino del departamento de Suchitepéquez. También de La Reforma (San Marcos), Coatepeque (Quetzaltenango) y Pueblo Nuevo Viñas (Santa Rosa).

También el Fondo de Desarrollo Social, la Dirección General de Patrimonio Cultural, la Dirección Departamental de Redes Integradas de servicios de salud de Santa Rosa y el Consejo Nacional de Áreas Protegidas.

Las otras empresas vendieron o prestaron servicios al Ministerio de Salud, Fondo de Tierras, Hospital General San Juan de Dios, Empresa Portuaria Quetzal, Plan de Prestaciones de Empleado Municipal, Municipalidad de Guatemala y Dirección General de las Artes.

2. Le compran a la estructura y son proveedores del Estado, según la SAT

Se confirmó que 16 contribuyentes que vendieron al Estado bienes y servicios por Q4 mil 342 millones en el plazo investigado, también compraron a empresas de esta estructura más de Q375 millones de llantas, fletes, fresado en proyectos, subarrendamientos de excavadoras, logística para distribución de materiales, artículos de limpieza, materiales de construcción y mano de obra de proyectos, entre otros.

En este caso, el superintendente dijo que no pueden divulgar los nombres y solo dio a conocer que son sociedades anónimas.

Entre las ventas totales al Estado, se mencionan Q3 mil 189.8 millones a la Dirección General de Caminos; Q435 millones a Covial; Q343.2 millones a la UCEE; Q321.9 millones a municipalidades; Q23.2 millones al Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo, y otras entidades.

3. Venden a constructoras y estas son proveedoras del Estado:

Dentro de la investigación la SAT identificó a 2 contribuyentes de esta estructura que venden bienes o servicios a 5 constructoras que son proveedoras del Estado. Se identificó en el plazo investigado que estos dos contribuyentes le vendieron Q64.8 millones a las constructoras y estas le han realizado ventas el gobierno por Q517.2 millones.

En el caso de estos dos contribuyentes, “en la investigación se determinó que dentro de los vínculos resalta los mismos firmantes de cuentas, representantes legales, movimientos de cheques entre parientes cercanos, entre otros determinados a través de un relacionamiento financiero”. Por ejemplo, por dos personas que trabajan para cada contribuyente y que efectuaron varios cobros en efectivo por promedios de Q250 mil, que suman Q9.5 millones.

Presenta denuncias

La SAT reiteró que ya se realizaron auditorías a 32 de los 410 contribuyentes involucrados en el entramado, mientras que se ya se ha analizado a 239 más.

Además, la denuncia fue presentada el martes 13 de agosto a los tribunales tributarios correspondientes y se les brindó copia del caso al Ministerio Público (MP), a la Contraloría General de Cuentas (CGC) y la Procuraduría General de la Nación (PGN) para que procedan con las acciones que por ley les corresponda.

Consultado acerca de si presentarán denuncias contra funcionarios del Estado de las entidades mencionadas en la conferencia, Díaz respondió que a la SAT le corresponde velar por el correcto pago de impuestos y ya serán las otras entidades las que, desde sus respectivas funciones, investigarán los casos.

Sin embargo aclaró que el hecho de que una empresa proveedora del Estado le haya pedido factura a empresas que forman parte de esta estructura no propiamente significa que haya funcionarios involucrados. Los proveedores tienen que responder por qué adquirieron esos montos a esta estructura.

“Se detectó que esa estructura ha vendido empresas y puede ser que después de haberlas utilizado con los fines que se mencionan en este caso, hayan sido compradas por otras personas que no participan en ese tipo de acciones”.

Consultado sobre si el entonces presidente de la República, Alejandro Giammattei, tenía conocimiento de esta investigación, el superintendente dijo que no y que tampoco se pidió información a la Intendencia de Verificación Especial (IVE) por posibles casos de lavado de dinero u otros, ya que consideraron mejor avanzar en la investigación y presentar la denuncia.

Sin embargo, expuso que el MP ya le había requerido información sobre 5 empresas relacionadas con la estructura que ahora denunciaron, aunque tampoco podía dar a conocer los nombres de estas 5 empresas.

Respecto a las proveedoras del Estado explicó que también se solicitó información al Registro General de Adquisiciones del Estado (Rgae) acerca de la información que brindaron las empresas, pero la entidad no les ha respondido.

Respuesta del MP

El MP recibió la copia proporcionada por esa entidad y fue remitida a la Fiscalía de Delitos Económicos para su investigación, informó la entidad por medio de sus redes sociales, añadiendo que dicha fiscalía se encuentra investigando un hecho de posible defraudación tributaria, luego que la SAT, de conformidad con lo que establece el Código Tributario, presentó la denuncia ante el Juzgado de Primera Instancia Penal en materia Tributaria y Aduanera.

Sector privado se pronuncia

El combate frontal a los esquemas de corrupción y defraudación tributaria son fundamentales para el desarrollo del país pic.twitter.com/SQdvznKuVc
— Cámara de Comercio de Guatemala (@CamComercioGT) August 14, 2024

La Cámara de Comercio de Guatemala (CCG) se pronunció sobre el tema, indicando que “reconocemos y valoramos los esfuerzos de las autoridades y colaboradores de la Superintendencia de Administración Tributaria, SAT, en relación a la lucha contra la corrupción y defraudación en todos sus esquemas” y en particular el presentado este miércoles 14 de agosto.

“Es importante que las autoridades competentes continúen en forma efectiva las investigaciones, que permitan esclarecer los hechos denunciados y se dicten las medidas ejemplares en contra de quienes resulten involucrados, y con ello evitar estas prácticas abusivas que van en detrimento de la salud, educación, seguridad, infraestructura y muchas necesidades más que requiere la población en general”, añadió la CCG.

#ComunicadoCACIF
El Sector Empresarial Organizado reitera su compromiso con la transparencia y su participación proactiva en la búsqueda de soluciones al contrabando aduanero y a la defraudación fiscal. pic.twitter.com/Ih1j4m6dK3
— CACIF (@CACIFGuatemala) August 15, 2024

El Comité Coordinador de Asociaciones Agrícolas, Comerciales, Industriales y Financieras (Cacif), se pronunció por la tarde del miércoles 14 de agosto acerca de lo divulgado por la SAT indicando que apoyan las acciones orientadas a combatir la corrupción.

“Como Cacif, en todo momento hemos manifestado nuestro total apoyo en todas las acciones que estén orientadas a combatir la corrupción. Como parte de lo anterior participamos, de manera proactiva, en el COINCON junto con la SAT, para buscar soluciones al contrabando aduanero y la defraudación fiscal”, refirió la entidad en un comunicado.

Sin embargo agregó que “estas investigaciones deben llevarse a cabo en el marco del debido proceso para que las personas responsables afronten las consecuencias de sus actos y, de ser encontradas culpables, se les aplique la Ley”.

En su pronunciamiento Cacif, indicó que reiteran la necesidad de que los recursos públicos se utilicen de manera responsable y transparente.

“Como Sector Empresarial Organizado, respaldamos todas aquellas acciones que permitan detectar a las empresas que trabajan al margen de la legalidad y bajo esquemas de corrupción”, finaliza el boletín que está acompañado tanto por los logos de Cacif, como de Agexport, Asazgua, y las Cámaras del Agro, de Finanzas, de Industria, de la Construcción, de Comercio y Servicios, así como la Federación de la Pequeña y Mediana Empresa

Omisos SAT: Qué son y cómo solucionar el problema

Tue, 13 Aug 2024 22:39:38 +0000

impuestos

Omisos SAT: Qué son y cómo solucionar el problema

Si alguien aparece como “omiso” ante el ente recaudador, significa que no ha cumplido alguna de sus obligaciones tributarias, tales como la presentación de declaraciones o el pago de impuestos.

Glenda Burrión

13 de agosto de 2024

16:39h

El incumplimiento de impuestos ante la SAT, ya sea intencional o involuntario, puede resultar en sanciones, como multas y recargos, si no se efectúa el pago. (Foto: Prensa Libre, Freepik)

Los impuestos son pagos que el Estado exige a las personas para obtener los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos y responsabilidades, que son principalmente la prestación de servicios de educación, salud, seguridad e infraestructura, entre otros.

Según los Artículos 14 y 21 del decreto 6-91, Código Tributario, la obligación tributaria constituye un vínculo jurídico de carácter personal y la omisión de su cumplimiento puede ser intencional o involuntaria, pero de todas maneras implica la aplicación de sanciones consistentes en multas y recargos por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Para resolver esta situación, es crucial que el contribuyente regularice su estado situación, presentando las declaraciones y pagos pendientes, para lo cual se puede comunicar con la SAT para solicitar cualquier aclaración o resolver su caso.

EN ESTE MOMENTO

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Verificación

Para obtener información precisa sobre omisos o conocer la situación de un emisor de facturas ante la administración tributaria, el interesado debe

ingresar al Portal de la SAT
seleccionar Verificador Integrado.
El sistema proporciona un resumen de los omisos.

La plataforma de la SAT mostrará el nombre y el número de identificación tributaria (NIT) del contribuyente o emisor, así como su situación fiscal. Si hay incumplimiento, el sistema lo indicará y permitirá descargar un archivo en formato .pdf con el detalle de las declaraciones omitidas o el tipo de incumplimiento.

Por otro lado, si el contribuyente está al día, el sistema mostrará el mensaje “No presenta incumplimientos“, pero el ente aclara que este mensaje no garantiza la obtención de la “Solvencia Fiscal“, ya que el proceso de emisión de esta considera otras obligaciones que no están reflejadas en el Verificador Integrado.

Confirma el estado tributario de tus proveedores con el #VerificadorIntegrado.
Ingresa aquí https://t.co/YyypHGiMyB pic.twitter.com/He5EEgULfo
— SAT Guatemala (@SATGT) August 1, 2024

Cómo quitar un omiso

La SAT informa que, al detectar omisiones, el contribuyente debe regularizar su situación, lo que implica presentar las declaraciones faltantes y pagar los impuestos correspondientes, así como las multas y recargos.

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De acuerdo con el artículo 92 del Código Tributario, un contribuyente incurre en mora si paga la obligación tributaria después del plazo establecido por la ley. En este caso, se aplica una sanción diaria equivalente a multiplicar el monto del tributo a pagar por un factor de 0.0005 por cada día de atraso. Es importante tener en cuenta que esta sanción por mora es independiente del pago de intereses.

Para calcular la multa, una vez que el contribuyente tenga la información sobre las omisiones reportadas por el sistema, deberá ingresar los datos en la sección de Autoliquidación del portal web de la SAT.

En esta sección, se deben ingresar declaración por declaración para determinar el monto total del adeudo tributario, que incluye impuestos, multas y recargos.

Facilidades de pago

El artículo 40 del marco legal citado también establece que la SAT debe ofrecer facilidades de pago de impuestos a los contribuyentes, hasta por un máximo de dieciocho meses, siempre que la solicitud se realice antes del vencimiento del plazo para el pago y se justifiquen las razones que impiden el cumplimiento normal de la obligación.

Es importante tener en cuenta que no se concederán facilidades de pago para el Impuesto al Valor Agregado (IVA), las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ni las retenciones del IVA.

Para solicitar un convenio de pago, los contribuyentes deben consultar la sección Solicitudes de Facilidad de Pago en el portal de la SAT. La primera parte del proceso se realiza de manera virtual. Una vez completada, se agendará una cita en el departamento de Reconocimiento Unilateral de Adeudo Tributario para finalizar el trámite.

Cómo saber si tengo omisos en la SAT y qué hacer si me aparecen

Wed, 29 May 2024 23:32:58 +0000

Economía

Cómo saber si tengo omisos en la SAT y qué hacer si me aparecen

Los omisos ante la Superintendencia de Administración Tributaria pueden generar multas que podrían afectar su presupuesto personal, por lo cual es crucial verificar si se tiene ese tipo de incumplimientos.

María Alejandra Guzmán

29 de mayo de 2024

17:32h

Si desea saber si tiene omisos en la SAT, debe seguir los pasos correspondientes al ingresar al Verificador Integrado. (Foto Prensa Libre: Freepik)

El término omiso se refiere a las obligaciones tributarias no cumplidas, según lo establecido por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Por esa razón es vital verificar si se tienen omisos ante la SAT para no tener inconvenientes al momento de tramitar una solvencia fiscal, un documento de suma importancia para varios trámites administrativos y personales.

De acuerdo con la auditora Dorys Arévalo, es fundamental cumplir con las obligaciones tributarias a tiempo para que no se generen intereses y mora, lo cual se aplica tanto a contribuyentes como a contadores que hacen ese tipo de gestiones.

La auditora comenta que este proceso se puede hacer en cualquier régimen tributario al cual se esté inscrito.

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¿Cómo utilizar el Verificador Integrado para saber si tengo omisos en la SAT?

Si desea saber si tiene incumplimientos tributarios puede ingresar al Verificador Integrado de la SAT. Según información proporcionada por Carlos Morales, subgerente de Comunicación de dicha institución, estos son los pasos para seguir:

Ingrese al Verificador Integrado que aparece en la página de la SAT
Llene los datos del CAPTCHA que se requieren y haga clic en “verificar”
Elija la opción “Tipo de consulta, “Documento” o “Contribuyente”
Si usted consulta específicamente por su situación tributaria, haga clic en la opción “Contribuyente”
Luego, ingrese su NIT y haga clic en la opción “Buscar”
Si no presenta omisos, mostrará este mensaje: “No presenta incumplimientos”
Descargue el documento PDF para guardar constancia de la información

Si usted tiene omisos le aparecerá lo siguiente: “Sí presenta incumplimientos”. En ese caso, acuda directamente a cualquier agencia de la SAT para resolver su situación lo más pronto posible y así evitar que la multa sea mayor.

Diferencia entre verificar omisos y obtener solvencia fiscal

Estar libre de omisos no necesariamente significa que se esté solvente. De acuerdo con el especialista contable, Rubén Gómez, en el Verificador Integrado no aparecen ciertos errores contables: “Por ejemplo, si facturé Q10 mil y declaré que facturé Q5 mil, entonces hay una inconsistencia que no aparecerá en el Verificador Integrado porque sí hice la declaración”, afirma.

En este caso, la solvencia fiscal sí indaga a mayor detalle respecto a la situación tributaria particular de cada contribuyente, por lo tanto, aunque no se tenga omisos, es importante tramitar dicha solvencia cada vez que sea necesario, ya que es la única garantía de que un contribuyente se encuentra al día.

Se debe recordar que, ante cualquier duda tributaria, hay que presentarse a cualquier agencia de la SAT o consultar a su contador personal.