Adeudos a la SAT

SAT notificó a casi ocho mil contribuyentes morosos antes de ser inhabilitados del IVA, ¿a qué se debe la medida?

Wed, 24 Dec 2025 06:10:00 +0000

régimen del iva

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SAT notificó a casi ocho mil contribuyentes morosos antes de ser inhabilitados del IVA, ¿a qué se debe la medida?

Casi ocho mil contribuyentes morosos fueron notificados por la vía electrónica por la SAT sobre la suspensión del régimen del IVA, la cual se realizará de forma automática a mediados de enero del 2026.

Urias Gamarro

24 de diciembre de 2025

00:10h

La SAT notificó a siete mil 928 contribuyentes que recibieron el primer y segundo aviso de suspensión del régimen del IVA por omisos sustantivos. En la imagen, el superintendente Werner Ovalle (de pie) visita las nuevas instalaciones de atención al contribuyente en la agencia tributaria de Dubai Center, zona 10 de la capital. (Foto Prensa Libre: Cortesía)

Unos siete mil 928 contribuyentes recibieron el primer y segundo aviso de suspensión del régimen del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por omisos sustantivos, y corre el plazo de 45 días que, de no regularizarse, concluirá con la suspensión automática a mediados de enero del 2026.

Las notificaciones fueron enviadas por la vía electrónica por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), luego de que las autoridades anunciaran la medida, la cual comenzó a aplicarse a partir del 20 de noviembre del 2025.

Esto significa que los contribuyentes que tengan adeudos pendientes en el régimen del IVA quedarán suspendidos una vez se cumplan los 45 días desde el segundo aviso.

La disposición establece que el contribuyente recibirá un primer aviso 30 días antes y un segundo 15 días después, previo a la suspensión automática al cumplirse los 45 días.

Esto significa que quienes tengan declaraciones pendientes o incumplan al omitir en su declaración el valor efectivamente facturado, sin regularizar el pago del impuesto, recibirán dos avisos antes de que se aplique la suspensión del régimen del IVA.

Con el uso del sistema recaudatorio y de las tecnologías de información aplicadas en la Intendencia de Recaudación, se identificó a un primer grupo de contribuyentes con pagos pendientes, quienes ya recibieron los avisos correspondientes.

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Uno de los efectos será que estos contribuyentes no podrán emitir Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) mediante la Factura Electrónica en Línea (FEL). Entonces, al presentar las declaraciones de facturación, la Administración Tributaria espera una recaudación durante ese período.

El pasado 11 de noviembre, el superintendente Werner Ovalle indicó en conferencia de prensa que esta medida forma parte del programa de transformación digital, gestión de riesgo y facilitación para los contribuyentes, el cual promueve el uso de herramientas tecnológicas para cumplir con las obligaciones tributarias, con base en la información administrada por la SAT.

La medida también permite que, tras el pago del impuesto, la afiliación al IVA se reactive en un plazo de 24 horas. Es decir, la reversión o reincorporación al régimen será automática.

SAT puede suspender IVA por omisión

Para el consultor tributario Juan Carlos Paredes, esta es una medida que la SAT tiene facultad de ejecutar, conforme a lo establecido en el artículo 120 del Código Tributario y a las obligaciones que le impone su Ley Orgánica.

Recalcó que debe destacarse que la SAT tiene a su disposición toda la información del contribuyente a través del régimen de la Factura Electrónica en Línea (FEL), lo que le permite identificar fácilmente a los omisos, según sus registros y controles electrónicos.

Derivado de esta situación, el contribuyente puede ser informado o recibir una notificación sobre la suspensión del régimen del IVA. Como consecuencia, la empresa no podrá continuar con sus ventas debido a la prohibición de emitir facturas, ejemplificó.

Contribuyentes desordenados enfrentan riesgo de suspensión

El experto también subrayó que hay contribuyentes que enfrentan estos riesgos y sus potenciales implicaciones.

“Los contribuyentes que no lleven sus operaciones de forma ordenada, con una contabilidad e información integrada de su empresa, pueden caer fácilmente en omisos o presentar declaraciones con información incorrecta. La SAT tiene la capacidad de hacer revisiones cruzadas mediante los controles de la Factura Electrónica en Línea (FEL) y, de esa forma, determinar si el contribuyente está omiso o si las declaraciones presentadas reflejan inconsistencias”, explicó.

Enlistó algunos puntos que la SAT puede detectar:

No tener ingresos y no presentar declaración
Tener ingresos y no presentar declaración
Tener ingresos y presentar declaración en cero
Tener ingresos y presentar declaración parcial
Facturar y reportar compras sin sustento económico
Declarar compras superiores a las registradas según FEL

Declaraciones sin respaldo provocan sanciones

Paredes brindó algunos consejos a los contribuyentes para evitar una suspensión temporal y la inhabilitación.

En primer lugar, afirmó que es necesario llevar control tributario de las operaciones de ventas y compras, a fin de determinar los resultados y presentar las declaraciones del IVA con información registrada en los libros correspondientes: compras y servicios adquiridos, y ventas y servicios prestados, debidamente confrontada con el libro mayor general y los estados financieros.

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Precisó que, con base en los resultados obtenidos, las declaraciones del IVA pueden reflejar un remanente de crédito fiscal a favor o determinar un impuesto a pagar, el cual debe enterarse al fisco en el plazo establecido, es decir, dentro de los 30 días siguientes a la finalización del mes que se reporta.

En casi un mes vence el pago del impuesto de circulación, sin multa, y al 65% del vehículos no se los han pagado

Sun, 29 Jun 2025 16:15:11 +0000

Impuestos

En casi un mes vence el pago del impuesto de circulación, sin multa, y al 65% del vehículos no se los han pagado

A casi un mes de que se venza el plazo para el pago del Impuesto sobre Circulación de Vehículos (ISCV) aún hace falta que se cumpla con esa obligación por el 65% de unidades activas del parque vehicular.

Rosa María Bolaños

29 de junio de 2025

10:15h

El 31 de julio del 2025 vence el plazo para el pago del impuesto sobre circulación de vehículos sin multas. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

El plazo para el pago del Impuesto sobre Circulación de Vehículos (ISCV) sin multas vence el 31 de julio próximo. Aunque en el Congreso se discute una iniciativa de ley para aplazar dicho plazo por dos meses, esta aún no ha sido aprobada.

El parque vehicular activo en Guatemala asciende a 6 millones 060 mil 408 unidades, según la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Hasta el 23 de junio último se había pagado el impuesto correspondiente a 2 millones 084 mil 746 vehículos, lo cual representa el 34.4% del total, según datos de la SAT.

Aún están pendientes de pago 3 millones 975 mil 662 vehículos, equivalentes al 65.6%, se informó.

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En cuanto a montos, se han recaudado Q564.05 millones en concepto del ISCV hasta la fecha indicada, mientras que la meta total para el año 2025 es de Q1 mil 228.50 millones.

Composición del parque vehicular:

Unidades particulares: 2 millones 674 mil 150
Motos: 2 millones 994 mil 388
Unidades comerciales: 391 mil 870
Total: 6 millones 060 mil 408

Procedimiento para el pago del ISCV según la SAT:

Ingresar al portal de la SAT y acceder a Declaraguate.
Seleccionar el formulario SAT-4091.
Ingresar la información solicitada.
Validar los datos.
Congelar el formulario.
Imprimir la boleta SAT-2000.
Pagar en ventanilla bancaria, banca en línea o en un cajero automático 5B (este último solo si es cuentahabiente de Banrural, aclara la SAT).

Vista de la pantalla para consultar y generar comprobante del impuesto sobre circulación de vehículos del 2025 en el portal de la SAT. (Foto, Prensa Libre: captura de pantalla).

Para imprimir la calcomanía

Para imprimir la calcomanía electrónica, tras realizar el pago debe ingresarse al siguiente enlace, donde se solicita la placa del vehículo y el NIT del propietario:

En este enlace, la SAT también detalla procedimientos adicionales y aclara que es posible generar la calcomanía electrónica aunque el vehículo tenga multas de tránsito pendientes de pago.

Sí, estimado contribuyente, puede cancelar el Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres y generar la calcomanía electrónica, incluso si existen multas de tránsito pendientes de pago, explica la entidad.

Lea además: ¿Tiene multas y no puede imprimir su tarjeta de circulación? La SAT desbloquea sistema tras reformas a la Ley de Tránsito

SAT y Finanzas respaldan meta de recaudación por Q109 mil 302 millones pese a incertidumbre internacional

Mon, 26 May 2025 18:12:50 +0000

Política fiscal

SAT y Finanzas respaldan meta de recaudación por Q109 mil 302 millones pese a incertidumbre internacional

En un contexto de incertidumbre internacional por la política económica de Estados Unidos, Guatemala mantendrá intactas las metas de recaudación tributaria para este ejercicio fiscal, que ascienden a Q109 mil 302 millones.

Urias Gamarro

26 de mayo de 2025

12:12h

La Comisión Técnica de Finanzas Publicas mantiene las cifras de recaudación tributaria para 2025. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

A pesar de la incertidumbre económica global y la revisión a la baja del crecimiento económico para 2025, las autoridades confirmaron que el pronóstico de recaudación tributaria permanecerá sin cambios. Además, reconocieron que el entorno internacional podría tener impacto en la economía nacional.

El monto de ingresos para financiar el presupuesto estatal, aprobado por el Congreso para el segundo año de gestión del presidente Bernardo Arévalo, se mantiene en Q148 mil 526 millones, sin ajustes tras los diferentes análisis y escenarios evaluados.

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La Comisión Técnica de Finanzas Públicas (CTFP), conformada por el Banco de Guatemala, el Ministerio de Finanzas, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (Segeplán), acordó el pasado viernes 23 de mayo una meta de recaudación de Q109 mil 302 millones para el Gobierno Central y Q108 mil 737 millones para el administrador tributario. La decisión fue oficializada el lunes 26 de mayo mediante la suscripción de las actas respectivas.

Balance fiscal

“Se han revisado las estimaciones a la luz de las nuevas proyecciones de crecimiento económico realizadas por el Banco de Guatemala, que se mantienen en 3.8%, más o menos 1%. Podemos estar tranquilos de que la meta de recaudación para este año se mantiene tal como aparece en el presupuesto vigente, y el monto continúa siendo de Q109 mil 302 millones”, expuso esta mañana Jonathan Menkos, ministro de Finanzas y presidente del Directorio de la SAT, durante la habitual rueda de prensa en el Palacio Nacional de la Cultura.

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Indicó que el monto acumulado de la recaudación de impuestos de enero a la fecha, en comparación con el mismo periodo del año pasado, “continúa siendo fuerte, con un crecimiento de 8.4%”, al presentar un breve balance de la política fiscal, en el que también participó el presidente Arévalo.

No obstante, mencionó que algunos tributos presentan un crecimiento superior al promedio, como el impuesto sobre la renta (ISR), el impuesto al valor agregado doméstico (IVA) y los derechos arancelarios a la importación (DAI), mientras que otros muestran cierto rezago.

“Por supuesto que existe una incertidumbre externa. Tanto el Ministerio de Finanzas como la SAT están trabajando en sintonía para que esa incertidumbre derivada de eventos internacionales no tenga un impacto grave en el sistema recaudatorio”, agregó Menkos.

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Presentó un reporte que al 21 de mayo pasado un acumulado en la cobranza de Q43 mil 540.1 millones y al comparar con el 2024, el monto era de Q40 mil 148.5 millones.

A pesar de las cifras que dio a conocer el ministro, durante el primer cuatrimestre la recaudación está mostrando una desaceleración en comparación al año pasado:

Enero: 10%
Febrero: 5.1%
Marzo: 11.1% (aumenta por el pago del ISR anual)
Abril: 8.2%

Promete mayor ejecución presupuestaria

Sobre la ejecución del gasto público, Menkos aseguró que al 23 de mayo alcanzaba el 31.2%, con un monto de Q48 mil 317.1 millones. Sin embargo, reconoció que algunos ministerios presentan una ejecución inferior al promedio, lo que implica una menor prestación de bienes y servicios a la población.

Destacó al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda (Micivi), con una ejecución de 18.4%, y al Ministerio de Desarrollo Social (Mides), con 23.1%.

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Aclaró que en el caso del Micivi, la baja ejecución se debe al propio ciclo de las inversiones, y en el del Mides, a factores relacionados con la recaudación tributaria como fuente de financiamiento. Añadió que, comparado con el mismo periodo del año anterior, la ejecución del Micivi creció 60.4% y la del Mides, 83.3%.

En cuanto al rubro de inversión pública, el monto previsto es de Q6 mil 60 millones. “Tenemos que avanzar más rápido en la inversión pública. Queremos que la ejecución crezca más en el segundo semestre, y estamos trabajando para que sea más ágil y transparente”, concluyó.

Nueva administración de la SAT impulsa soluciones rápidas para calmar la crisis arancelaria con EE. UU.

Wed, 16 Apr 2025 06:10:00 +0000

entrevista

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Nueva administración de la SAT impulsa soluciones rápidas para calmar la crisis arancelaria con EE. UU.

La construcción de una propuesta para atender el comercio exterior como respuesta de la petición de EE. UU., es una tarea con celeridad que llevan a cabo las nuevas autoridades de la SAT.

Urias Gamarro

16 de abril de 2025

00:10h

El superintendente de la SAT Werner Ovalle, afirmó que trabajan en una propuesta por el tema arancelario con Estados Unidos. (Foto Prensa Libre: Esbin García)

Las circunstancias de política arancelaria de Estados Unidos hacia Guatemala y la posible solución en el corto plazo, es el primer frente de trabajo que lleva a cabo el nuevo titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Werner Ovalle.

La coyuntura del comercio exterior con el principal socio comercial son las acciones puntuales que se realizan con otras instituciones, así de mejorar los procesos de despacho en los puertos.

Ovalle brinda una entrevista de su programa de trabajo, la relación con los contribuyentes y las acciones a desarrollar para cumplir con la meta de recaudación que es de Q108 mil 737 millones que financiaran el gasto público. El superintendente fue juramentado el pasado lunes 14 de abril para cubrir un periodo de cinco años y esta es parte de la conversación con Prensa Libre.

En términos generales ¿Cuáles serán sus líneas de acción?

Hay tres temas muy específicos. El primero es la facilitación al contribuyente y cultura tributaria que se fundamenta en promover un pago voluntario, continuar con simplificar los procesos, automatizar y cada vez robustecer la información que se le está brindando al contribuyente para que ellos puedan realizar su cumplimiento.

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El segundo es toda la gestión de riesgos basado en un análisis integral en todas las intendencias que son parte de la SAT y el objetivo es atacar la evasión y el contrabando con la propia información que se administra, así como fortalecer el comité de riesgo tributario.

El tercero es la ejecución del Plan Estratégico Institucional (PEI) que es importante, porque permitirá tener claridad hacia dónde queremos llegar al 2030 que va a permitir articular todos los objetivos claves en las acciones estratégicas como el plan operativo para buscar fortalecer la recaudación.

En la crisis de aranceles con EE. UU., ¿cómo está analizando y qué propuesta estará planteando?

Esa fue la primera reunión institucional y ayer se abordó con los viceministros de Economía, porque es importante que este aspecto de los aranceles se trate desde diferentes perspectivas y aristas. Para ello ya se está realizando los análisis de cada uno de los puntos del informe que presentó el gobierno de Estados Unidos y lo fundamental es identificar las acciones de emprender con el compromiso y voluntad que se tiene.

“Es importante que este aspecto de los aranceles se trate desde diferentes perspectivas y aristas. Para ello ya se está realizando los análisis de cada uno de los puntos del informe que presentó el gobierno de Estados Unidos y lo fundamental es identificar las acciones de emprender”

Werner Ovalle, superintendente de la SAT

En ese sentido se ha pedido a la SAT realizar un fortalecimiento de los aspectos que conlleven al servicio aduanero, que requiere un trabajo integral e interinstitucional, porque muchas veces que se habla de aduanas, también se refieren a puertos; a los actores de la cadena logística o atrás instituciones, porque es el proceso de desaduanaje de las mercancías, por lo que estamos verificando para poder hacer las mejoras y los compromisos.

Soy de la idea que todo es mejorable, por lo que la mejora continua es fundamental y se trabajara de cerca con el Ministerio de Economía (Mineco) que dirige la negociación y como administrador tributario se realizarán los planteamientos necesarios para velar a los exportadores y estamos esperanzados en el trabajo que se realiza con todas las instituciones y el sector privado, logremos llegar a un buen término.

¿Cómo se puede resolver el actual problema de atascos en los puertos?

Se tendría que contar una metodología para medir los tiempos de despacho. Hay que tener claridad cuáles son los cuellos de botella (congestionamiento) ya que hay varias instituciones que cuentan con competencias y atribuciones especificas e identificar en que parte del eslabón están las fallas al respecto.

Como administrador tributario, se realizará lo propio desde aduanas en una perspectiva de facilitación al comercio poder hacer coordinaciones con los demás actores. Se cuenta con un comité de facilitación de comercio que coordina el Mineco, se cuenta con el espacio de dialogo de la mesa público-privada para temas aduanero y el 23 de abril se realizará una reunión para hacer una actualización de esas necesidades que existan en la materia.

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Existe un compromiso de atender de corto plazo estas acciones y poder generar toda una movilidad de las mercancías que al final de cuenta beneficia a escala institucional por el pago de los tributos.

¿Qué programas serán sujeto a una revisión o mejora?

A nivel interno se realizará una revisión y una reestructuración de varias dependencias y el primer paso es trabajar con el PEI para tener claro hacia dónde queremos llegar; desde recursos humanos, la parte administrativa y estamos haciendo el planteamiento de crear un Ombudsman que es una figura que vele por los derechos de los contribuyentes cuando exista alguna queja para mejoras del administrador tributario, para no ser juez y parte en estos temas.

La retroalimentación que se tenga de los contribuyentes con el ánimo de mejorar será fundamental. A lo interno se trabajará la comunicación, porque queremos que todos los trabajadores conozcan los objetivos que estamos buscando, los resultados que se obtengan y tener presente los desafíos que se vendrán presentando.

La SAT no es solo un tema del superintendente, los intendentes o del Directorio, sino se forman entre todos en el cumplimiento de los resultados institucionales.

La percepción de la SAT dependerá del grado de cumplimiento, dice el superintendente Ovalle. (Foto Prensa Libre: Esbin García)

El contribuyente, ¿cómo debe percibir esta administración?

Esa percepción dependerá del grado de cumplimiento que tenga el contribuyente. Por ejemplo, todo aquel que cumple con todas sus obligaciones tributarias, se merece que tenga una institución que le brindará las facilidades para el pago de sus tributos y como cumple con sus obligaciones tendría un nivel de riesgo menor.

Contrario con aquellos contribuyentes que no cumplen con la mayoría de sus obligaciones tributarias y aquí la perspectiva será más de control, más enfocada al ámbito jurídico, fiscalización, análisis de información a través de la gobernanza de datos.

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Entonces, el incentivo que queremos brindar es generar las condiciones para que el usuario cada vez más perciba esa facilidad de presentarse a las oficinas tributarias o utilizar los servicios virtuales. Hacia eso vamos e invertir cada vez en tecnología.

¿Sería una SAT amigable al contribuyente?

A eso le apostamos y se realizarán algunas encuestas que permitan tener una retroalimentación del servicio recibido por el contribuyente y también de qué esperaría del administrador tributario.

Los trabajadores también pueden saber las limitantes que ha tenido la institución para poder prestar un mejor servicio al usuario, por lo que queremos tener las perspectivas del contribuyente como del personal interno, para que sumado a ello tomar las decisiones para poder simplificar las gestiones.

Hay un componente que es el uso de la inteligencia artificial y analítica de datos, que es una herramienta que permitirá mayor control y a su vez más facilitación, que por el uso de la información que contamos nos llegará permitir conocer por ambos lados.

¿Qué cambios podrían darse?

Es un tema que será resultado de una evaluación a los funcionarios; ahora estoy en la etapa de recibir los informes, conocer como está cada una de las intendencias, las gerencias y a través del trabajo que se realice con el Directorio, me permitirá tener los elementos indicados para poder llevar a cabo los cambios que se requieran. Estoy enfocando en contar con los informes, tener la información para ser responsable y tomar las decisiones con base.

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¿Considera usted alcanzable la meta de los Q109 mil millones de recaudación para 2025?

En los primeros informes analizados todo apuntan en qué se alcanzará la meta de recaudación y parte del trabajo con los intendentes y gerentes es revisar en donde existen algunos desafíos y con ello generar acciones concretas para poder respaldar la meta que la recaudación es su principal competencia de tributos internos como de comercio exterior.

¿Qué análisis tienen sobre la vigencia de la denominada ley ganadera?

Ya se realizaron unos temas informáticos para poder cumplir con lo que establece la normativa, hay algunos aspectos que se tienen que reglamentar, así como de otras instituciones, por lo que se está trabajando de forma integral con esas dependencias y cumplir con la normativa y el ámbito de las instituciones.

SAT fortalece controles ante el interés de 20 mil contribuyentes en migrar al régimen de Pequeño Contribuyente

Mon, 14 Apr 2025 11:00:00 +0000

Impuestos

SAT fortalece controles ante el interés de 20 mil contribuyentes en migrar al régimen de Pequeño Contribuyente

Alrededor de 20 mil contribuyentes estarían interesados en trasladarse al Régimen de Pequeño Contribuyente derivado de los cambios con la nueva ley 31-2024, los plazos y nuevos controles estarán a cargo de la SAT.

Rosa María Bolaños

14 de abril de 2025

05:00h

El cambio de régimen del IVA para inscribirse como Pequeño Contribuyente debe hacerse actualizando los datos en el Registro Tributario Unificado Digital (RTU) desde su agencia virtual. (Foto, Prensa Libre: Shutterstock).

Según estimaciones de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), unos 20 mil contribuyentes del Régimen General del IVA estarían interesados en trasladarse al de Pequeño Contribuyente, luego del aumento en el límite máximo de ingresos anuales que establece la ley, y la entidad explica qué controles aplicará ahora.

Se detectó esta posibilidad del interés de 20 mil contribuyentes dado el nivel de ingresos que han tenido, explica la institución. Sin embargo, añade que, esta decisión es propia del contribuyente y dependerá de la naturaleza del modelo de negocio, ya que se debe recordar que las facturas emitidas bajo el Régimen de Pequeño Contribuyente no generan derecho a crédito fiscal.

El decreto 31-2024, que contiene la Ley para la Integración del Sector Productivo Primario y Agropecuario, también reformó la ley del impuesto al valor agregado (IVA) y aumentó a 125 salarios mínimos el límite máximo de ingresos brutos para poder estar en el régimen de pequeños contribuyentes.

Para el 2025 se estima en Q465 mil 381.25, las reformas también establecieron más controles de parte de la administración tributaria para ese régimen.

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La SAT explica los montos, disposiciones y controles:

Con base a qué se deberá estimar el ingreso anual

La SAT recomienda que si consideran la posibilidad de inscribirse al Régimen de Pequeño Contribuyente puedan hacerlo basados en sus estimaciones de ingresos para el año 2025, y siempre que estos no superen el monto establecido en la Ley. Este es el monto de 125 salarios mínimos que equivalen al límite máximo anual de Q465 mil 381.25.

Qué controles nuevos hay

Con la vigencia del decreto 31-2024, la SAT tiene la obligación de verificar de forma continua si los contribuyentes han excedido el límite de ingresos anuales por el equivalente de 125 salarios mínimos mensuales vigentes para el sector agrícola, sin incluir la bonificación incentivo.

“Con ello la SAT deberá confirmar si los contribuyentes pueden permanecer o ingresar al régimen, tomando como base los ingresos generados durante el transcurso del año 2025 y considerando también lo reportado en el año calendario anterior, 2024”, añade la entidad tributaria”, añade la entidad.

En qué se basa el monto de Q465 mil 831.25

Es el resultado de multiplicar el máximo de 125 salarios mínimo no agrícolas que establece la ley por el monto de esa paga fijada y vigente para el año 2025.

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El Acuerdo Gubernativo 264-2024 fija los salarios mínimos para el año 2025, pero el que se usa, según la ley y el monto total anual dado a conocer por la SAT, es la paga no agrícola de la circunscripción económica uno correspondiente al departamento de Guatemala que para este año es de Q3 mil 723.05 pero no se le debe sumar a ello la bonificación de Q250 mensuales.

El cambio de régimen debe actualizarse en el RTU

El cambio de régimen debe hacerse actualizando los datos en el Registro Tributario Unificado Digital (RTU) desde su agencia virtual.

La validación y revisión de la SAT para materializar el cambio de régimen se realiza de forma automática en el sistema, explica la institución.

Si se traslada del otro régimen, en qué mes se debe empezar a tributar en el Régimen de Pequeño Contribuyente

Cada cambio de régimen inicia su vigencia el primer día del mes siguiente; por ejemplo, un cambio realizado en abril del 2025 inicia su vigencia en mayo del 2025, y no es necesario esperar a que termine el período fiscal del 2025.

Contribuyentes y recaudación

La SAT no brindó datos de cuántos pequeños contribuyentes hay actualmente.

Sin embargo, datos estadísticos de la entidad obtenidos por medio de otras fuentes, refieren que a diciembre del 2023 eran más de 1 millón 160 mil, según el número de declaraciones esperadas. El número de contribuyentes en el régimen general del IVA a esa fecha pasaba de 401 mil.

Respecto a recaudación, en el portal electrónico de la SAT se refiere que en el 2024 el régimen de pequeño contribuyente registró Q754.9 millones, mientras que el general, Q18 mil 516.2 millones.

¿Habrá migración de contribuyentes de otros regímenes?

Consultado recientemente el intendente de recaudación de la SAT, Érick Echeverría, si consideran que habrá mucha migración de contribuyentes que estén en otros regímenes del IVA hacia el de pequeño contribuyente, el funcionario expuso que el análisis se debe ver de forma integral.

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Explicó que podría darse traslados considerando el nuevo techo o límite máximo de ingresos anuales, sin embargo, comentó que se deberá evaluar otras situaciones complementarias, ya que, por ejemplo, un agente económico dedicado a hacer negocios con empresas que están inscritas en el régimen general del IVA y en el impuesto sobre la renta (ISR), debe tomar en cuenta que posiblemente su red de clientes precise que esté inscrito en el régimen general para que con las facturas que emite puedan usar el crédito fiscal del IVA.

La inscripción o migración de contribuyentes se irá viendo en función del impulso y la respuesta que vaya teniendo en la práctica la implementación de estas reformas, agregó.

Aunque se pueda observar algún efecto negativo en materia de recaudación de forma nominal, pero también falta ver, qué capacidad de negociación van a tener los agentes económicos con sus clientes respecto a que esas facturas no generan derecho a crédito fiscal.

También se debe considerar que la SAT detectó que contribuyentes inscritos en el régimen de pequeño contribuyente, al llegar al límite máximo de ingresos de Q150 mil anuales que estaba vigente antes, tenían un incentivo para dejar de facturar, pero ahora con el nuevo límite (de Q465 mil anuales) es muy probable que estos agentes económicos continúen facturando y eso represente que continúe pagando su impuesto. Pero, el funcionario dijo la semana pasada, que aún es apresurado poder tener conclusiones respecto de la respuesta que puedan tener los contribuyentes.

Werner Ovalle es el nuevo jefe de la SAT

Fri, 11 Apr 2025 17:52:00 +0000

elección

Werner Ovalle es el nuevo jefe de la SAT

El abogado y notario Werner Florencio Ovalle Ramírez fue electo como jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), para cubrir un periodo de cinco años, en sustitución de Marco Livio Díaz Reyes, quien concluye su mandato.

Urias Gamarro

11 de abril de 2025

11:52h

Werner Ovalle Ramírez, fue seleccionado como nuevo jefe de la SAT. (Foto Prensa Libre: Cortesía Mingob)

El Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) seleccionó, este viernes 11 de abril, a Werner Florencio Ovalle Ramírez como nuevo titular de esa institución para el periodo 2025-2030.

Luego del proceso de selección en la convocatoria realizada en febrero último, y que concluyó el jueves 10 de abril, los integrantes del Directorio —que preside el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos, y conforman también Adriana Estévez Clavería y Julio Otoniel Roca Morales— dieron a conocer los resultados de la evaluación efectuada.

El nombramiento y el acto protocolario se efectuarán el próximo lunes 14 de abril, cuando comienza el periodo.

Durante su primer año de gestión, Ovalle deberá cumplir con una meta de recaudación de casi Q109 mil millones en ingresos tributarios, los cuales financiarán el programa de gasto 2025 y el funcionamiento del aparato público.

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El pasado miércoles presentó a los miembros del Directorio su programa de trabajo, en el cual detalla las acciones que llevará a cabo para lograr la meta en la cobranza de impuestos.

Además, deberá afrontar una coyuntura internacional marcada por distorsiones derivadas de la política arancelaria impulsada por el Gobierno de Estados Unidos.

Ovalle es el actual quinto viceministro de Gobernación, encargado del área de narcóticos, y anteriormente se desempeñó como intendente de Aduanas desde abril de 2016 hasta enero de 2024.

Trayectoria

Ovalle es sobrino del poeta y médico quetzalteco Werner Ovalle López.
Es licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales por la Universidad Rafael Landívar y posee tres maestrías.
Se desempeñó como jefe del Programa Regional de Seguridad Fronteriza.
Fue intendente de Aduanas durante las gestiones de Juan Francisco Solórzano Foppa, Abel Cruz Calderón y Marco Livio Díaz Reyes.

Elección nuevo jefe de la SAT: Directorio presenta a los cinco candidatos que obtuvieron el mejor punteo

Fri, 11 Apr 2025 12:32:23 +0000

administrador tributario

Elección nuevo jefe de la SAT: Directorio presenta a los cinco candidatos que obtuvieron el mejor punteo

El Directorio de la SAT publicó este viernes, el listado de cinco profesionales de los cuales se elegirá a uno como administrador tributario para cubrir un periodo de cinco años y hoy se dará a conocer al seleccionado.

Urias Gamarro

11 de abril de 2025

06:32h

El Directorio de la SAT dará a conocer este viernes 11 de abril el nombre del profesional que salió electo como superintendente para el periodo 2025-2030. (Foto Prensa Libre: Daniel Samayoa)

Los miembros del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) dieron a conocer la lista de los cinco profesionales, que obtuvieron las mejores notas (superior a los 60 puntos) para ocupar el cargo de superintendente para cubrir el periodo de cinco años en el proceso de elección.

Para este este Viernes de Dolores se realizará la elección por el Directorio y el Lunes Santo tomará posesión para el periodo 2025-2030.

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El superintendente electo, acompañará a la administración del presidente Bernardo Arévalo en la ejecución de la política fiscal, y tendrá que alcanzar una meta de recaudación de Q108 mil 737 millones que se destinará a financiar el presupuesto público.

El proceso de elección comenzó el 27 de febrero cuando se realizó la convocatoria pública para los profesionales de las Ciencias Económicas, Jurídicas y Financieras a la que participaron 31 candidatos. Luego de una depuración, quedaron en la siguiente ronda 14 aspirantes y este viernes se eligió a los cinco finalistas.

Entonces, en las manos del Directorio que lo integran el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos como presidente y los directores, Adriana Estévez Clavería y a Julio Otoniel Roca Morales, estará la decisión del próximo recaudador de impuestos.

El profesional que salga electo en las siguientes horas sustituirá a Marco Livio Díaz Reyes, quien concluye su mandato el próximo 14 de abril. Diaz Reyes renunció de participar en este nuevo proceso al argumentar razones de salud.

¿Quiénes son?

En la lista de los seis candidatos finalistas hay profesionales que cuentan con experiencia y conocimiento que han realizado carrera en el administrador tributario, así como en la parte académica.

Luis Fernando Cordón Morales
Leonel Augusto Villamar Quiroa
Oscar Alberto Hernández Romero
Lilian Lissette Guerra Ovalle de Contreras
Werner Florencio Ovalle Ramírez

Principales retos

La coyuntura internacional y las distorsiones al comercio a escala global por las medidas de la política arancelaria por Estados Unidos, es uno de los factores que el nuevo titular de la SAT deberá afrontar de inmediato y evitar un impacto en la cobranza a los impuestos al comercio.

Expertos y especialistas consultados por Prensa Libre han expresado que lograr las metas de recaudación, digitalizar y modernizar los procesos para el pago de impuestos, controlar la evasión y defraudación, serán los principales desafíos.

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Por lo menos deberá mantener el ritmo del cumplimiento de metas que llevó Díaz Reyes en su gestión, lo que significa que debe continuar con los programas, así como acciones adicionales que le permitan subir la carga tributaria con relación al Producto Interno Bruto (PIB).

Entre los principales retos están:

Fortalecer capacidades para la transformación digital que facilite mejorar procesos de recaudación y fiscalización.
Agilizar los procesos de servicio al contribuyente a fin de elevar la credibilidad y transparencia y finalmente promover la cultura tributaria a través de actividades de fomento del cumplimiento voluntario de los contribuyentes, en una relación más ágil y eficiente del administrador con diferentes actores internos y externos.
Programas de fiscalización continuos y auditorías.
facilitar el pago de los impuestos a los contribuyentes con las herramientas tecnológicas de uso práctico y ágil.
Lograr las metas de recaudación de ingresos fijadas en el presupuesto aprobado por el Congreso de la República.
Mantener la estructura y el plan estratégico de la SAT en todas las intendencias con el propósito de seguir con un alto estándar de servicio al contribuyente.
Reducir, mediante políticas y estrategias adecuadas, el contrabando y la defraudación aduanera.

El Directorio de la #SAT hace del conocimiento público a los cinco profesionales que son elegibles para optar al cargo de #SuperintendenteSAT. pic.twitter.com/kMEHrSC0Ds
— SAT Guatemala (@SATGT) April 11, 2025

Nuevo jefe de la SAT: 13 candidatos pasan el primer filtro y siguen en el proceso de elección

Tue, 25 Mar 2025 00:19:47 +0000

SAT

Nuevo jefe de la SAT: 13 candidatos pasan el primer filtro y siguen en el proceso de elección

El directorio de la SAT admitió a 13 candidatos para continuar con el proceso de elección del nuevo superintendente y eliminó a 18 aspirantes quienes incumplieron con los requisitos en la convocatoria.

Urias Gamarro

24 de marzo de 2025

18:19h

El directorio de la SAT admitió a 13 profesionales para continuar con el proceso de elección del nuevo superintendente. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

Los integrantes del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) llevaron a cabo el primer filtro para la elección de superintendente para cubrir el periodo 2025-2030.

De los 31 participantes profesionales de las ciencias económicas, financieras y jurídicas que mostraron interés en la convocatoria pública, solo 13 continuarán luego de realizar la revisión de expedientes que se realizó este lunes 24 de marzo.

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En horas de la tarde, se publicó en redes sociales el listado de postulantes que cumplieron con los requisitos por lo que continúan en el proceso, así como el listado de los candidatos quienes quedaron excluidos.

Se informó, que estos candidatos que están en la lista de excluidos tienen dos días para presentar aclaraciones y poder continuar en el proceso. En el listado de esta tarde, se adjuntaron, las razones del por qué quedaron separados en la selección.

En la convocatoria realizada por los miembros del directorio, que lo preside el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos, y los directores Adriana Estévez Clavería y Julio Otoniel Roca Morales, se había consignado que de manera automática quedarían fuera de la contienda aquellos aspirantes que incumplieran con los requisitos, formularios y otros documentos. La convocatoria se realizó el jueves 27 de febrero.

Con la publicación de este primer listado, para la semana comprendida del 2 al 7 de abril se realizarán las entrevistas y del 8 al 11 de abril la evaluación y calificación, según el programa oficial.

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El próximo superintendente deberá tomar posesión el 14 de abril, Lunes Santo y sustituirá en el cargo a Marco Livio Díaz Reyes, quien concluye su mandato de cinco años como administrador tributario.

Entran a siguiente fase

Estos son los candidatos que continúan en el proceso de selección para titular de la SAT. (en su orden)

Luis Fernando Cordón Morales
Ardulio Luis Velasquez Orozco
Mario René Álvarez Galán
Melvin Giovanni Portillo Arévalo
Nolberto de la Rosa Ramírez
Manuel Tix Yac
Carlos Salvador González de la Cruz
Oscar Alberto Hernández Romero
Silvia Liliana Castillo Martinez
Leonel Augusto Villamar Quiroa
Lilian Lissette Guerra Ovalle
Ramón Antonio Felipe Fión Montero
Werner Florencio Ovalle Ramírez

Quienes quedan fuera de la contienda

Rodrigo José Bonilla Recinos
Byron Enrique Ochoa Paredes
Hugo Ovidio Chacón Cabrera
Saúl Octavio Figueroa Ávalos
David Ricardo Cristiani Flores
Moisés Santiago Batz Aguilar
Amparo Veraly Marchorro Girón
Alejandro González Portocarrero
Carlos Humberto Echeverría Guzmán
William Armando Morales Carranza
Mario Alejandro Quevedo Alay
Raymond Hugo David Menéndez Esquivel
Evelyn Jeaneth Quevedo Lopez
Rafael Monroy Ruch
Carlos Herrera Torres
José Rodolfo Neutze Aguirre
José Ramón Lam Ortiz
José Humberto Ruiz Lal

El perfil del nuevo jefe de la SAT incluye tres características esenciales, según Guatemala Visible

Thu, 13 Mar 2025 11:00:00 +0000

administrador tributario

El perfil del nuevo jefe de la SAT incluye tres características esenciales, según Guatemala Visible

Trayectoria, experiencia e idoneidad es la recomendación de la organización Guatemala Visible a los miembros del Directorio que lo preside el ministro de Finanzas Jonathan Menkos. Este jueves 13 de marzo se presentan los expedientes.

Urias Gamarro

13 de marzo de 2025

05:00h

En abril se dará el relevo en la dirección de la SAT y el Directorio elegirá al nuevo superintendente para cubrir un periodo de cinco años. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

Marielos Fuentes, directora de la organización Guatemala Visible, explicó la importancia de la elección del nuevo titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), con el listado de candidatos que presentan su expediente este jueves13 de marzo.

Fuentes, hace recomendaciones al Directorio de la SAT que elegirá al nuevo funcionario, y recalca que debe ser una persona con trayectoria, experiencia e idoneidad.

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A comparación de otros procesos de elección de funcionarios en la administración pública y sistema judicial en los cuales se hace por medio de una comisión de postulación, el Directorio de la SAT, que lo preside el ministro de Finanzas Jonathan Menkos y los directores Adriana Estévez Clavería y Julio Otoniel Roca Morales, son los responsables de la selección del administrador tributario.

La persona que salga electa en este proceso será juramentada como superintendente de la SAT para cubrir un periodo de cinco años.

Esta es la conversación con la representante de Guatemala Visible:

¿Cuál es la importancia la elección del nuevo superintendente de la SAT?

Dada la relevancia inherente a su cargo, ya que el superintendente es el encargado de definir, desarrollar y dirigir las funciones de administración tributaria en Guatemala, también tiene la gran responsabilidad de cumplir la meta de recaudación y para establecer confianza en la población, debe continuar con la modernización y digitalización de la institución.

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¿Cuál es su análisis sobre el proceso de elección por el Directorio?

El proceso de elección tendrá, sin duda, como antecedente el trabajo realizado por el anterior superintendente en base a las metas de recaudación fiscal y al trabajo desarrollado en la investigación y denuncia sobre un caso que tuvo mucha difusión (B410).

Por lo tanto, el perfil del nuevo superintendente debería tener la independencia para la continuación de este trabajo y los retos que se presentan a futuro.

A su criterio, ¿Cuál debería ser el sustento en qué los directores deben elegir a los candidatos idóneos?

Los directores deben sustentarse en un perfil técnico especializado en derecho tributario, pero sobre todo la trayectoria honesta del aspirante, así como una independencia absoluta de los demás poderes para cumplir con los principales retos de la institución.

El perfil será muy fiscalizado y, por lo tanto, la experiencia e idoneidad de los candidatos, debe ser prioridad para la elección del nuevo superintendente.

El nuevo jefe de la SAT se enfrentará a cuatro desafíos y el Directorio recibirá expedientes de los candidatos

Mon, 10 Mar 2025 11:00:00 +0000

política fiscal

El nuevo jefe de la SAT se enfrentará a cuatro desafíos y el Directorio recibirá expedientes de los candidatos

Lograr las de recaudación, digitalizar y modernizar los procesos para el pago de impuestos, controlar la evasión y defraudación, serán los principales desafíos del nuevo titular de la SAT que salga electo.

Urias Gamarro

10 de marzo de 2025

05:00h

El Directorio de la SAT recibirá esta semana los expedientes de los profesionales en el proceso de elección del nuevo titular de la SAT. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

En un periodo de 35 días el Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), que lo preside el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos Zeissig, deberá de culminar y dar posesión al nuevo superintendente, o sea su recaudador de impuestos para mantener el funcionamiento del sistema público.

Este jueves, 13 de marzo, los candidatos interesados deberán de presentar sus expedientes y será el primer filtro del proceso.

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Para el 14 de abril que es Lunes Santo tomará posesión el profesional de las Ciencias Económicas, Finanzas y Jurídicas que salga electo en el proceso de postulación y sustituirá a Marco Livio Díaz Reyes, al concluir su mandato de cinco años al frente del administrador tributario, y quien declinó de participar en este nuevo proceso.

El superintendente que sea juramentado para cubrir el periodo 2025-2030, acompañará la ejecución de la política fiscal en la administración del presidente Bernardo Arévalo, ya que es la institución que hace la recaudación de impuestos para mantener el funcionamiento del aparato público.

De golpe, el nuevo titular de la SAT deberá cumplir con una meta en la cobranza de tributos por Q108 mil 737 millones que se destinará para financiar el gasto público.

“El nuevo superintendente debe facilitar el pago de los impuestos a los contribuyentes con las herramientas tecnológicas de uso práctico y ágil”

Juan Carlos Paredes, consultor fiscal

Lo difícil es mantener el ritmo del cumplimiento de metas que llevó Díaz Reyes, lo que significa que debe continuar con los programas, así como buscar más acciones adicionales que le permitan subir la carga tributaria con relación al Producto Interno Bruto (PIB), coinciden analistas consultados por Prensa Libre, quienes reiteran que con los ingresos actuales es imposible no endeudarse.

Los desafíos y retos

¿Cuáles son los retos para el superintendente que salga electo?, a lo que los analistas coincidieron en sus apreciaciones en el contexto actual.

Los exmiembros del Directorio de la SAT, Édgar Pape Yalibat y Donato Monzón, brindaron una perspectiva.

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Pape Yalibat afirmó que hay que fortalecer capacidades para la transformación digital que facilite mejorar procesos de recaudación y fiscalización. También en agilizar los procesos de servicio al contribuyente a fin de elevar la credibilidad y transparencia y finalmente promover la cultura tributaria a través de actividades de fomento del cumplimiento voluntario de los contribuyentes, en una relación más ágil y eficiente del administrador con diferentes actores internos y externos.

Monzón, reitera que es una gran responsabilidad para el nuevo funcionario, independientemente, si sea un conocedor del sistema tributario desde el contribuyente, consultor y administrador, así como ser un visionario para la administración sistema público.

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Recordó que la SAT ha crecido en grandes proporciones y la necesidad de fiscalización que sigue siendo débil que no crece al ritmo del crecimiento del PIB de las empresas y su ámbito de competencia.

A su entender, uno de los primeros retos es ampliar el número de profesionales para incrementar el número de auditorías y de otras profesiones involucradas en un proceso de fiscalización que abarca diferentes campos. Los resultados deben verse reflejados en los resultados anuales.

Facilitación

El consultor tributario, Juan Carlos Paredes, declaró que el nuevo superintendente debe facilitar el pago de los impuestos a los contribuyentes con las herramientas tecnológicas de uso práctico y ágil. Un segundo punto es lograr las metas de recaudación de ingresos fijadas en el presupuesto aprobado por el Congreso de la República, y tercero en mantener la estructura y el plan estratégico de la SAT en todas las intendencias con el propósito de seguir con un alto estándar de servicio al contribuyente.

“Agilizar los procesos de servicio al contribuyente a fin de elevar la credibilidad y transparencia y finalmente promover la cultura tributaria a través de actividades de fomento del cumplimiento voluntario”

Édgar Pape Yalibat, exmiembro del Directorio

El exintendente de Asuntos Jurídicos de la SAT, Manuel de Jesús Mejicanos Jiménez, es de la opinión que se debe propiciar la facilitación de la recaudación tributaria por medio de herramientas de orden informático, que reduzcan la burocracia y propicien facilidad y certeza en el cumplimiento de las obligaciones de orden tributario por parte del contribuyente.

Por otro lado, en mantener el ritmo de recaudación anual y mensual de manera sostenida, y reducir, mediante políticas y estrategias adecuadas, el contrabando y la defraudación aduanera.

¿Continuidad de programas?

A los expertos se les consultó qué programas y planes debe darle la continuidad dejados por la actual administración.

Paredes sugiere que lo importante es consolidar la factura electrónica en línea (FEL) y con mayor alcance en la económica informal de algunos otros sectores que no tributan, ni aportan.

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Asimismo, Mejicanos Jiménez, enumera la continuidad a los programas de modernización informática, las estrategias de fiscalización, perfilar al contribuyente de acuerdo con su actividad económica y con base en indicadores puedan orientar a evidenciar si el cumplimiento tributario es congruente a la actividad.

También recomienda continuar con la apertura a generar la resolución del conflicto tributario en sede administrativa, propiciando con ello a un clima de confianza y certeza. El contribuyente pueda acercarse voluntariamente a la SAT a resolver eventuales inconsistencias o diferencias que pueden generar un conflicto tributario y propugnar que estos casos se solucionen de esa manera, sin necesidad de judicializar o bien penalizar una conducta de presunto incumplimiento, recalcó.

“Se debe propiciar la facilitación de la recaudación tributaria por medio de herramientas de orden informático, que reduzcan la burocracia y propicien facilidad y certeza en el cumplimiento de las obligaciones de orden tributario por parte del contribuyente”

Manuel de Jesúes Mejicanos Jiménez, exintendente jurídico

Pape Yalibat considera que se debe continuar con los programas de verificación integrada y cruces de información de modo de alcanzar eficiencia en fiscalizaciones en tiempo real.

Finalmente, Monzón señala que hay aspectos positivos que deben de continuar con el fin de incrementar la recaudación, pero también de evaluar la normativa existente en varios campos.

La visión del superintendente

Hay algunas cualidades que el próximo titular de la SAT debe reflejar al mando y que deben ser analizadas por los miembros del Directorio.

“La visión del nuevo superintendente debe ser la confianza del contribuyente en la SAT y procurar cero corrupciones”, reiteró Paredes.

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Pape Yalibat enfatiza que se debe contribuir desde su jurisdicción técnica, legal y administrativa a detectar operaciones ilícitas, de evasión, defraudación tributaria y aduanera. Entonces, esto permitiría el logro de resultados en el plan de gobierno de combate a la corrupción.

Mejicanos Jiménez, indica que la visión del superintendente es dirigir a una institución encaminada hacia la modernización, desburocratizar los procedimientos y generar herramientas de orden informático que propicien la facilitación en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aplacando así que la recaudación mensual o anual se mantenga de forma sostenida.

“Es una gran responsabilidad para el nuevo funcionario, independientemente, si sea un conocedor del sistema tributario desde el contribuyente, consultor y administrador, así como ser un visionario para la administración sistema público”

Donato Monzón, exmiembro del Directorio

También coincide en que se debe generar confianza y “comprenderse no como un enemigo del contribuyente, sino como una institución que propicia, mediante la facilitación y la contribución con los gastos públicos”.

Recordó que en la normativa tributaria se consigna que el nuevo superintendente requiere de una visión, consensuada con su equipo de trabajo de garantizar la mejora cuantitativa y cualitativa de la recaudación, de manera armónica con las necesidades del gasto y las políticas públicas.

Monzón, concluye que se debe brindar credibilidad y confianza al contribuyente para que cumpla voluntariamente con sus obligaciones e incluir un proceso de cultura y educación.

En ausencia de Marco Livio Díaz en la SAT, el superintendente designado afirma que lo cubrirá el “tiempo que sea necesario”

Thu, 06 Mar 2025 12:00:00 +0000

Administrador tributario

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El superintendente designado al frente de la SAT Armando Gabriel Pokus Yaquián declaró que mantendrán los lineamientos que se venían manejando en la institución luego de la licencia solicitada por quebrantos de salud de Marco Livio Díaz Reyes.

Urias Gamarro

6 de marzo de 2025

06:00h

Armando Gabriel Pokus Yaquián, es el superintendente designado en la SAT. (Foto Prensa Libre: Cortesía)

Luego de la solicitud de licencia requerida por el titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Marco Livio Díaz Reyes, el pasado lunes de 3 marzo, quedó al frente de la dirección Armando Gabriel Pokus Yaquián.

Pokus Yaquián estará cubriendo un periodo que puede ser hasta el 14 de abril Lunes Santo, cuando se dará el relevo y la conclusión del mandato de Díaz Reyes.

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“Dentro de la organización de la SAT se contemplan interinatos, y este cargo no puede quedar desatendido. Se resuelven todos los asuntos administrativos que se van presentando y se funge como secretario en el Directorio”, explicó este miércoles 5 de marzo.

“Por el tiempo necesario”

“Esta es la labor que se está desempeñando desde el lunes 3 de marzo hasta el superintendente retome por el tema de concluir sus vacaciones para estar al frente de la SAT o bien si fuera el tiempo que sea necesario”, comentó al ser consultado por Prensa Libre.

Recordó que el plazo del nombramiento es del lunes 3 de marzo hasta (si fuera necesario) el lunes 14 de abril, Lunes Santo.

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Al preguntarle sobre las condiciones de salud de Díaz Reyes, respondió que “al estar en una institución durante cinco años, sin tener vacaciones o periodos de descanso, es bien desgastante y él tenía jornadas diarias y semanales extensas, que eso conlleva a un agotamiento físico”.

Aclaró que eso se tenía que hacer, para obtener los resultados en esta gestión y la cual se ha demostrado cada año.

“Ha estado cansado, agotado y eso puede bajar las defensas, por lo que el superintendente consideró prudente salir unos días para recuperarse”, reiteró.

¿Cambios?

Pokus Yaquián aseguró que no habrá cambios en la SAT y dentro de las competencias es continuar con la ejecución de las acciones que ya estaban instruidas y acordadas.

Ejemplificó que se mantiene el gobierno corporativo, las reuniones de los distintos comités como el gerencial, de intendentes, el de recaudación entre otros; se mantienen los procesos que ya se venían desarrollando como licitaciones, adquisiciones y contrataciones, así como los resultados que cada unidad deben brindar para alcanzar las metas tributarias.

Todo el plan se mantiene como se venía ejecutando en este periodo, concluyó.

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Mon, 03 Mar 2025 23:24:15 +0000

administrador tributario

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Este lunes asumió Armando Gabriel Pokus Yaquián como superintendente designado al frente de la SAT, luego que Marco Livio Díaz Reyes, solicitó una nueva licencia por padecer quebrantos de salud.

Urias Gamarro

3 de marzo de 2025

17:24h

Armando Gabriel Pokus Yaquián, es el superintendente designado de la SAT. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

Se conoció esta tarde sobre una nueva solicitud de licencia del actual titular Marco Livio Díaz Reyes por unos días y asumió como superintendente designado Armando Gabriel Pokus Yaquián, quien es el intendente de Atención al Contribuyente.

Esta solicitud será informada a los miembros del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), que se reúnen mañana, martes 3 de marzo.

Pokus Yaquián se quedará al frente del administrador tributario y participará como secretario del Directorio en el proceso de elección del nuevo jefe de la SAT. En diciembre, ya había asumido la jefatura de manera temporal y tan solo la semana pasada también estuvo al cargo durante unos días.

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El superintendente también participa como secretario en las sesiones que realiza el Directorio, que lo preside el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos y que el jueves 27 de febrero convocó a los profesionales de las Ciencias Económicas, Financieras y Jurídicas a participar en el proceso.

Díaz Reyes, concluirá su mandato de cinco años el próximo 14 de abril, cargo por el que fue electo en el 2020.

Se conoció que se mantiene los intendentes de Fiscalización, Óscar Hernández; recaudación, Érick Echeverría Mazariegos; Aduanas, Edwin Orlando Curtidor y Asuntos Jurídicos, Óscar Hernández.

No participará en elección

Por medio de un comunicado, Díaz Reyes comunicó que no participará en la futura elección que está curso.

“Luego de una profunda reflexión, he decidió no participar en el nuevo proceso de selección para dirigir y liderar la SAT. Mi decisión obedece al desgaste que ha sufrido mi salud. En SAT hay un equipo comprometido y capacitado para seguir los esfuerzos a largo plazo que se vienen construyendo”, resalta su mensaje.

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Tue, 18 Feb 2025 02:00:00 +0000

pacto colectivo

SAT autoriza 10% de aumento salarial a todos sus trabajadores a partir del 1 de marzo

En las negociaciones del pacto colectivo entre las autoridades del administrador tributario y el sindicato se acordó un incremento del salario, así como un ajuste a los ocho bonos anuales.

Urias Gamarro

17 de febrero de 2025

20:00h

El ministro de Finanzas, Jonathan Menkos, quien a su vez es el presidente del Directorio de la SAT, junto con el superintendente Marco Livio Díaz Reyes, avalaron beneficios laborales a los trabajadores. (Foto Prensa Libre: Daniel Samayoa)

El jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Marco Livio Díaz Reyes suscribió este lunes 17 de febrero, el nuevo pacto colectivo de las condiciones de trabajo, en el cual se acordó un incremento del salario de un 10% que comenzará a regir a partir del próximo 1 de marzo.

El incremento al pliego salarial fue suscrito con los representantes del sindicato de trabajadores de la Superintendencia de Administración Tributaria (Sitrasat), y “que ha dado como resultado un nuevo acuerdo que reconoce y dignifica en todos los aspectos la labor de cada uno de los funcionarios y empleados de la administración tributaria”, indica la comunicación oficial.

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“Hoy, luego de varios meses de negociación, me complace firmar este nuevo pacto colectivo, que representa un avance significativo en la promoción del bienestar y desarrollo de nuestro recurso humano. Por ello, dentro de este acuerdo, he impulsado un aumento generalizado del 10% sobre el salario base, el cual entrará en vigor el 1 de marzo 2025”, expuso Díaz Reyes.

Trabajadores sindicalizados quemaron cohetillos en las afueras del edificio de la sede central en la zona 9, festejando los nuevos beneficios laborales.

“He impulsado un aumento generalizado del 10% sobre el salario base, el cual entrará en vigor el 1 de marzo 2025”

Marco Livio Díaz Reyes, jefe de la SAT

Este es el segundo incentivo para los trabajadores del administrador tributario ya que el pasado viernes 14 de febrero el Directorio que preside el ministro de Finanzas, Jonathan Menkos autorizó un bono de Q7 mil “al mejor desempeño” por los resultados de la recaudación 2024.

Otros beneficios

En la suscripción del nuevo pacto colectivo también se revisaron al alza otros bonos incentivos para los trabajadores de la SAT que representaran en su conjunto un aporte anual de Q21 mil 100:

Bono al mejor desempeño (según meta revisada): Q7 mil
Bono por aniversario: Q3 mil (aumento de Q500)
Bono navideño: Q2 mil 500 (aumento de Q500)
Bono de productividad: Q2 mil 500 (aumento de Q500)
Bono vacacional: Q1 mil 500 (aumento Q250)
Bono escolar: Q2 mil (aumento Q500)
Bono incentivo de estudio: Q2 mil (aumento Q500)
Bono por guardería: Q600 (aumento Q300)

Por terminar periodo

Díaz Reyes concluirá su mandato como jefe de la SAT el próximo 16 de abril al que fue electo por un periodo de cinco años.

El 16 de abril deberá asumir el nuevo titular del administrador tributario que salga electo en el proceso que llevará el Directorio de la SAT para cubrir un periodo de cinco años.

El Directorio aún no hace la convocatoria para la elección del futuro administrador tributario.

Airbnb en Guatemala: Cómo la SAT mantiene el control y monitoreo de los prestadores de los servicios de la plataforma digital

Fri, 31 Jan 2025 11:00:00 +0000

economía digital

Airbnb en Guatemala: Cómo la SAT mantiene el control y monitoreo de los prestadores de los servicios de la plataforma digital

Los anfitriones o propietarios de inmuebles que prestan servicios en Airbnb están identificados en una base que maneja el administrador tributario siendo la ciudad capital y Antigua Guatemala los lugares con mayor demanda, así como un promedio de consumo.

Urias Gamarro

31 de enero de 2025

05:00h

En 2023 los Airbnb facturó en Guatemala Q372 millones, según la SAT. (Foto Prensa Libre: Shutterstock)

La implantación de la economía digital en servicios también ha representado los mecanismos de fiscalización y cumplimiento de obligaciones tributarias, que anteriormente no existían.

Es a partir de este año cuando la Intendencia de Fiscalización logra la recaudación de Q25.2 millones en las plataformas de Airbnb en Guatemala de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 por lo que comienza a estructurar cuanto representa el potencial del modelo de negocio.

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Estos ingresos por Airbnb no eran cobrados por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), no existía afiliación a los regímenes, ni facturación, pero se comprendió y entendió desde el punto vista tributario, por lo que ahora también se enfocarán hacia otras plataformas que prestan servicios, que no están domiciliadas en Guatemala, se explicó por una fuente oficial.

El Airbnb es una plataforma de servicios de alojamiento que se contrata por una aplicación, que compite de manera directa e indirecta con los hoteles.

Radiografía de los Airbnb

El administrador tributario ha generado algunos indicadores sobre las operaciones Airbnb en Guatemala con la información que posee la Intendencia de Fiscalización de la SAT que conoce los rangos por la prestación de los servicios durante ciertas temporadas o estacionalidad, los días con mayor demanda y afluencia, así como la ubicación geográfica por regiones.

Un dato es que se maneja un rango promedio de US$85 a US$130 como ticket de consumo por los usuarios, que puede está sujeto a la ubicación, pero sigue siendo los sitios turísticos la preferencia del suscriptor o clientes de la plataforma.

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El intendente de Fiscalización, Óscar Hernández, expuso que en los análisis que han realizado resalta que en la ciudad de Guatemala los servicios Airbnb se concentran en las zonas 9,10 y 14 que son áreas residenciales, comerciales y hoteleras, que puede estar asociada a edificios cercanos o reuniones ejecutivas, pero también a su cercanía al Aeropuerto Internacional La Aurora en la zona 13 para viajes de salidas o ingresos.

Un segundo esquema es que en la base de datos de la SAT resalta Antigua Guatemala, Sacatepéquez, que tiene la mayor participación y luego Panajachel, Sololá que son lugares de afluencia turística internacional y nacional.

Es decir, el mercado se clasifica en una parte ejecutiva y la otra turística.

“En la ciudad de Guatemala los servicios Airbnb se concentran en las zonas 9,10 y 14 que son áreas residenciales, comerciales y hoteleras, que puede estar asociada a edificios cercanos o reuniones ejecutivas, pero también a su cercanía al Aeropuerto Internacional La Aurora en la zona 13 para viajes de salidas o ingresos”

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización

En una menor participación, pero con tendencia al crecimiento en la medida en que aumente la oferta se encuentra Izabal y Petén.

Al respecto Hernández remarcó que “es muy seguro que en esta temporada de fin de año existe una mayor demanda de los servicios, al igual que en Semana Santa, pero que tienen otros costos de servicios a la temporada”.

Recaudación por región

La Intendencia de Fiscalización proporcionó los datos en cuanto a la recaudación por región en 2024 al regularizar a los Airbnb luego del intercambio de información con la Administración Tributaria de Irlanda de las personas que prestan los servicios. El monto cobrado es de Q25.2 millones en los impuestos al valor agregado (IVA) o sobre la renta (ISR), siendo la región central que representa el 70 %:

Regional Central: Q17.7 millones
Regional Sur: Q4.5 millones
Regional Occidente: Q2.3 millones
Regional Nor Oriente: Q594 mil

La referida intendencia ya hace los preparativos para las fiscalizaciones del ejercicio 2023, ya que la Administración Tributaria de Irlanda trasladó hacer algunos días la información a la SAT de los movimientos.

En 2023 la plataforma digital Airbnb registró una facturación de Q372.6 millones que equivale a unos US$48.4 millones.
Unos 4 mil 738 hoss que son inmuebles prestaron los servicios que percibieron en 10 mil 444 alojamientos.
En los años fiscales 2021-2022 se detectó que los servicios representaron ingresos para los propietarios por US$109 millones, que equivale a unos Q866 millones.

Cobros por la vía de fiscalización

En 2024 los resultados del programa de fiscalización anual dan cuenta un cierre por Q800 millones que no incluye los relacionados al denominado caso B410, porqué ya está judicializado.

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El balance es por la cobranza por acciones de fiscalización que alcanzará los Q810 millones, por lo que es superior a los Q410 millones programados durante el ejercicio fiscal que está por concluir.

“El pilar para que se tenga el éxito en los programas de fiscalización ha sido la resolución del conflicto tributario (RCT) que es que los contribuyentes de manera voluntaria aceptan pagar, luego de los procesos de fiscalización sin necesidad de acudir a una audiencia”, aseguró el intendente Óscar Hernández.

Las cifras indican que el 76 % de la cobranza vía fiscalización ha sido por medio de RCT, luego convenios de pago, rectificaciones, entre otros, pero los números macros, brindan una visión que deben continuarse con estas buenas prácticas de comunicación con los contribuyentes apuntando este comportamiento para 2025.

Entonces, por RCT se logró un recaudo por Q615 millones, en la cual existe una base legal en el Código Tributario (Art. 145 “A”).

Caso B410: A seis meses que se reveló el caso, la SAT ha logrado una recaudación de Q40.3 millones

Fri, 24 Jan 2025 11:00:00 +0000

fiscalización

Caso B410: A seis meses que se reveló el caso, la SAT ha logrado una recaudación de Q40.3 millones

Los contribuyentes involucrados en el denominado caso B410 han buscado regularizase mediante la liquidación de los tributos por unos Q40.3 millones, luego que se diera a conocer por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Urias Gamarro

24 de enero de 2025

05:00h

Los contribuyentes involucrados en el denominado caso B410 han buscado regularizase mediante la liquidación de los tributos por unos Q40.3 millones. (Foto Prensa Libre: Freepik)

El monto corresponde al pago de los impuestos sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA) más el pago de intereses luego que el administrador tributario detectó inconsistencias en los contribuyentes.

Las intendencias de Asuntos Jurídicos y Fiscalización de la SAT, así como la Fiscalía de Delitos Económicos, le están dando seguimiento a los contribuyentes que han sido involucrados y que han buscado hacer rectificaciones, así como el pago de impuestos por medio del formulario, correspondiente.

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Las autoridades de la SAT presentaron el pasado 13 de agosto el caso que implica a 410 empresas investigadas y en la que se presentaron 32 denuncias por la posible defraudación de unos Q300 millones, pero que el monto podría aumentar hasta Q800 millones.

“El contribuyente que desea regularizarse están las dos vías: la rectificación voluntaria o por el pago del formulario 8-11 que lo administra la Intendencia de Asuntos Jurídicos”

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización,

Esta situación generó en que el administrador tributario suspendiera a los involucrados al régimen del IVA al encontrar las inconsistencias y a su vez en el Registro General de Adquisiciones del Estado (Rgae), ya que eran empresas que vendieron bienes al sector público, así como empresas constructoras, pero que habían adquirido facturas falsas a una organización criminal.

Estas medidas están enviando la percepción de riesgo que cause la SAT, pero sobre todo de la certeza del cumplimiento de las sanciones con el pago de los impuestos.

Recuento

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización, explicó que, por recaudación, el monto asciende a Q28.9 millones y por la generación de los intereses Q11.3 millones, que suman los Q40.3 millones registrados, que incluyen rectificaciones y pagos directos en las opciones que el contribuyente desea regularse.

Explicó que el contribuyente que desea regularizarse están las dos vías: la rectificación voluntaria o por el pago del formulario 8-11 que lo administra la Intendencia de Asuntos Jurídicos.

Por el IVA los contribuyentes han pagado Q14.2 millones y por ISR Q14.7 millones.

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La estadística indica que por la rectificación voluntaria se han cobrado Q26.8 millones y por la vía formulario 8-11 el monto es de Q13.5 millones. Eso significa que los involucrados, prefieren hacer las rectificaciones de las facturas que presentan las inconsistencias.

El expediente dado a conocer abarca el ejercicio fiscal 2022-2023 y se detectó a nueve contribuyentes que le vendieron al estado de manera directa; 16 contribuyentes que le venden al estado y que le adquieren bienes o servicios a la estructura B410 y cinco constructoras que adquirieron bienes o servicios a la misma estructura para la defraudación.

Del grupo de los 16 contribuyentes que comercializaron bienes al estado y que utilizaron facturas falsas del B410, algunos son los que han rectificado de manera voluntaria y hay un 50% que aún no ha rectificado y esperan llevar a cabo las audiencias con el argumento del haber recibido los bienes y servicios, pero será la Fiscalía y un Juez de alzada que deberán establecer, remarcó Hernández.

Acercamiento

Se informó que se ha atendido a los diversos contribuyentes para conocer y solventar su situación al fiscal.

En proceso algunos de los contribuyentes han manifestado hacer pagos totales o parciales (mediante convenios) de los montos que corresponden a las inconsistencias identificadas, así como las rectificaciones en el IVA e ISR en sus declaraciones.

Calendario tributario 2025: estos son los plazos para la declaración y pago de impuestos

Fri, 10 Jan 2025 11:00:00 +0000

Obligaciones

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Calendario tributario 2025: estos son los plazos para la declaración y pago de impuestos

Atender el calendario tributario ayuda a una mejor administración de la empresa o negocio, así como a evitar omisos, sanciones y multas de la SAT.

Rosa María Bolaños

10 de enero de 2025

05:00h

Hay diversas obligaciones tributarias, la mayoría recaudadas por la SAT, pero también las que tienen relación con obligaciones laborales como el pago de planillas del IGSS, reportes de empleadores y otras. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

La base de una correcta administración es conocer por anticipado los factores que pueden incidir en las operaciones de las compañías, y algunos de estos son las declaraciones y pagos de impuestos, expone Ana Lucia Santacruz, socia de Impuestos de la firma Deloitte Guatemala.

Varias fechas del 2025 son claves para los empresarios y los encargados de procesos fiscales, contables y financieros, para prevenir situaciones que se traduzcan en erogaciones de efectivo, entre estas multas por incumplimientos tributarios, recomendó Santacruz.

También es necesario implementar medidas de control interno ya que muchas veces por ser habituales no se les da la prioridad que deben tener.

Entre estos, uno de los principales factores a cumplir son las obligaciones tributarias, añade la experta,por lo que se debe estar atendo al calendario tributario o a los plazos de vencimiento de impuestos y otras obligaciones relacionadas como la presentación de informes.

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Explica algunos de los principales vencimientos de estas obligaciones, haciendo ver que existirán impuestos que por su naturaleza se verán afectados por el momento en el que se produzcan como importaciones, ventas de activos, compraventa de inmuebles, y otros.

Además, varían según el impuesto o la acción que se esté realizando como reportar presentar la declaración y pago de un impuesto propio o la que se refiera a retenciones de impuestos efectuadas.

Siete recomendaciones

Santacruz indica que es necesario que los empresarios implementen medidas de control interno desde la perspectiva fiscal, con el fin de evitar incurrir en incumplimientos que generan multas o infracciones. Para ello comparte estas recomendaciones:

Programar los pagos: uno de los objetivos es evitar complicaciones en las plataformas que ponen a disposición la SAT y los bancos del sistema. Por ello una de las mejores prácticas, consiste en realizar el pago de los tributos por lo menos un día hábil antes del vencimiento de estos, o si es posible antes.
Modificación de plazos: se debe monitorear constantemente las fechas de asuetos y los días declarados inhábiles por la SAT para conocer la fecha específica del vencimiento de las obligaciones tributarias para cada período, y si estos tendrán corrimiento.
Facilidades de pago: En los casos en que las empresas o contribuyentes no cuenten con la suficiente liquidez para para pagar sus obligaciones tributarias, es recomendable evaluar si es necesario pedir a la SAT convenios de pago. Este tipo de convenios están normados en el decreto 6-91 que contempla el Código Tributario y sus reformas.

Sin embargo, también es importante tener en cuenta que no solo se trata de presentar las declaraciones y pagar los impuestos en las fechas establecidas sino asegurarse de que hayan sido determinados de forma correcta, por lo que es necesario hacer estas cuatro verificaciones periódicas definidas en ciclos, detalló Santacruz:

Ciclo de tesorería: acumulación de cobros y pagos de intereses y dividendos; operación de inversiones y financiamiento; y bancarización.
Ciclo de egresos: actividades mercantiles con compañías relacionadas; realidad económica; y límites deducibles (cuantitativos y cualitativos).
Ciclo de conversión: valuación de inventario; documentación de soporte en faltantes o destrucciones de inventario; y análisis de partidas arancelarias.
Ciclo de ingresos: análisis de tipos de ingresos (segregación); reportería de actividades extraordinarias; y administración de aceptación y continuidad de clientes.

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Impuestos directos e indirectos

La SAT tiene a su cargo la recaudación de unos 13 impuestos diferentes. Aunque el IUSI lo administra cada municipalidad, en los últimos años la entidad ha hecho convenios con varias comunas para la recaudación.

Los impuestos directos: gravan de manera directa el patrimonio, los ingresos o las rentas de los contribuyentes.

El impuesto sobre circulación de vehículos (ISCV)
Impuesto sobre la renta (ISR)
Impuesto único sobre inmuebles (IUSI)
Impuesto de solidaridad (ISO)
Impuesto sobre herencias, legados y donaciones, el pago lo deben efectuar los beneficiarios.

Impuestos indirectos: gravan el consumo de bienes y servicios. Es trasladado en la cadena productiva hasta llegar el cobro al usuario final.

El impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto a la distribución de petróleo crudo y combustibles derivados del petróleo (IDP)
Impuesto sobre la distribución de bebidas alcohólicas destiladas, cervezas y otras bebidas fermentadas
Impuesto al tabaco y sus productos
Impuesto a la distribución de cemento
Retenciones: Los contribuyentes que son agentes retenedores deben trasladar a la SAT mensualmente el monto retenido.

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Periodicidad de vencimientos

La experta de Deloitte menciona la periodicidad de algunas de las obligaciones tributarias.

Mensuales

Impuesto Sobre la Renta (ISR) referente al Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de actividades lucrativas, Retenciones del ISR de domiciliados en Guatemala, Retenciones del ISR de no domiciliados en Guatemala. En estos casos se deben declarar dentro del plazo de los primeros 10 días del mes siguiente al que se reporta
Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Dentro del mes calendario siguiente al del vencimiento.
Declaración de las retenciones de IVA. Dentro de los 15 días hábiles siguientes al período impositivo en que realizó la retención.

Trimestrales

ISR del Régimen sobre las utilidades de Actividades Lucrativas y el Impuesto de Solidaridad (ISO). En ambos casos dentro del mes siguiente a la finalización del trimestre que corresponda.

Semestrales

Asiste Libros
Informe de Inventarios de junio y diciembre reportados en enero y julio de cada año respectivamente.

Anuales

Declaración Jurada Anual del Impuesto Sobre la Renta de Actividades Lucrativas
Conciliación del ISR de asalariados

Mientras que en la gráfica se puede observar un resumen más detallado derivado de la recopilación de información del calendario tributario de la SAT, información de la experta de Deloitte y de otros sitios electrónicos:

Tome en cuenta que en abril del 2025 entrará en vigencia el decreto 31-2024 que contiene la Ley para la Integración del Sector Productivo Primario y Agropecuario la cual crea estos dos nuevos regímenes y modifica el de Pequeño Contribuyente.

Los contribuyentes que están en el Régimen Especial de Contribuyente Agropecuario, Régimen Electrónico de Pequeño Contribuyente o Régimen Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario tienen tres meses a partir de la vigencia de esta ley para trasladarse a los nuevos regímenes.

Este año la SAT puso a disposición un nuevo modelo de calendario tributario en su sitio electrónico con información organizada según la localidad del contribuyente, refiere la entidad.

Se puede consultar por municipio y cómo proceder en feriados patronales. Por ejemplo se puede revisar en el RTU el departamento y el municipio del domicilio fiscal, y usar el filtro en el calendario tributario digital para verificar si afecta la fecha de vencimiento del impuesto a pagar según el domicilio fiscal.

Otras obligaciones

Hay diversas obligaciones que no son tributarias y tampoco son administradas por la SAT, sino que tienen relación a temática laboral, entre otras. Estas fueron recopiladas de los sitios como Grajeda.gt y tezoyasociados.com.gt:

A partir del 1 de enero del 2025 hay nuevo salario mínimo y el cual estará vigente todo el año.
Las cuotas y planilla del IGSS, IRTRA e INTECAP se reportan de forma mensual en los 20 días calendario al mes siguiente a reportar.
El informe del Empleador se debe presentar al Ministerio de Trabajo en forma anual, y vence el último día de febrero.
Se debe hacer la proyección del ISR de empleados para determinar el ISR que se deberá retener cada mes a los empleados que tengan sueldo de Q4 mil en adelante.
Del ISR de empleados debe presentarse anualmente la conciliación. En este caso es a más tardar el último día de febrero.
El boleto de ornato municipal. Es un pago anual, que puede hacerse en enero o febrero. La empresa puede descontar a cada trabajador en la planilla el monto de acuerdo con sus ingresos, y se paga a la municipalidad en enero o febrero. Si no le descuentan, el trabajador debe pagarlo en forma directa.

Airbnb en Guatemala: cuánto facturó en el 2023 y cómo planea cobrar la SAT los impuestos

Fri, 27 Dec 2024 11:01:00 +0000

Fiscalización

Airbnb en Guatemala: cuánto facturó en el 2023 y cómo planea cobrar la SAT los impuestos

La plataforma Airbnb reportó una facturación en Guatemala de unos Q372 millones durante el ejercicio fiscal 2023 por los servicios de alojamiento y que la SAT comenzará a fiscalizar para verificar el pago de impuestos.

Urias Gamarro

27 de diciembre de 2024

05:01h

La plataforma digital Airbnd registró una facturación de Q372.6 millones en 2023 en Guatemala. (Foto Prensa Libre: Shutterstock)

Durante el 2023, la plataforma digital Airbnb (arrendamiento de inmuebles) registró una facturación de Q372.6 millones, que equivale a unos US$48.4 millones, según la información que tiene en sus manos la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Con estos datos disponibles, la Intendencia de Fiscalización comenzará a realizar el análisis en los diferentes sistemas para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, o sea el pago de impuestos al valor agregado (IVA) y sobre la renta (ISR), dependiendo el régimen en el que están inscritos.

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Esta es la segunda fase en la cual el administrador tributario se dirige a fiscalizar a los contribuyentes jurídicos o individuales que están registrados en la referida plataforma, que de alguna manera no estaban afiliados a los regímenes impositivos, y que no emitían una factura o que declaraban los impuestos correspondientes.

El 16 de abril pasado fue la primera fase en que se dio a conocer cuando la Administración Tributaria de Irlanda -donde está registrado y tiene su domicilio fiscal Airbnb- compartió la información a Guatemala sobre el movimiento de la plataforma durante los años fiscales 2021-2022 y se detectó que los servicios representaron ingresos para los propietarios por US$109 millones, que equivale a unos Q866 millones. La SAT ha recaudado Q25.2 millones de impuestos correspondientes a esos ejercicios.

Hace algunos días, la autoridad tributaria de Irlanda trasladó la información oficial a la SAT del ejercicio 2023 para que acá se comiencen a hacer los cotejos, trazabilidad y análisis del pago de impuestos en los sistemas de los abonados a la plataforma; si requiere alguna ampliación en los sistemas, se harán las auditorías de campo conocidas como ex post. Para el primer cuatrimestre del 2025 se estaría compartiendo la información del 2024, para los mismos fines.

Información al detalle

Prensa Libre consultó a Óscar Hernández, intendente de Fiscalización, quien expuso que de los US$48.29 millones registrados en el 2023, fueron de cuatro mil 738 hoss, que son inmuebles que prestaron los servicios que percibieron 10 mil 444 alojamientos.

“Ya tenemos la información; se trasladará al sistema, se analizará de cual regional es para crear los programas de fiscalización en el 2025 a estas personas”, apuntó.

“De los US$48.29 millones registrados en 2023 fueron de cuatro mil 738 hoss que son inmuebles que prestaron los servicios que percibieron en 10 mil 444 alojamientos”

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización

Aclaró que el término hoss se usa para denominar a la persona que está inscrita en la plataforma, y un mismo afiliado puede tener tres o cuatro inmuebles. La información de la SAT detalla el nombre del afiliado, su correo electrónico, su dirección registrada, cuánto percibió de ingresos y los días en que duró la estancia en cada una de las reservaciones.

Comienza fiscalización

Con esa información que posee la Intendencia de Fiscalización se procederá a realizar las verificaciones. Se indaga si está registrado en los regímenes de pequeño contribuyente o normal, qué tipo de impuesto debe pagar al fisco y a qué departamento corresponden.

“Esto se quedará como una práctica normal del convenio de cooperación que se tiene y los contribuyentes se estarán comportando de la mejor manera, ya que nos enviarán la información, pero algunos ya van a estar declarando, que es lo que buscamos que sea un cumplimiento voluntario”, insistió Hernández.

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Recordó que algunos contribuyentes que prestaron esos servicios para 2021 y 2022 -primera fase-, aprovecharon para hacer las correcciones fiscales del 2023, por lo que es posible de los montos que corresponden a ese año, alguno ya va a estar pagado o liquidado, que puede ser el IVA o el ISR, dependiendo el régimen en el que se encuentre.

Citó, por ejemplo, que a los registrados ante la SAT como pequeños contribuyentes les corresponde el pago del 5%, y en el caso del IVA, 12%, y dependiendo si está en el régimen de utilidades o el opcional se le hace una tasación en la Intendencia. Hay casos en los cuales los contribuyentes han pagado los tres años y son muy pocos los que han solicitado convenios de pago de impuestos.

También han detectado que los contribuyentes registrados en la plataforma mantienen una facturación. “Nos da una percepción que el programa tuvo un éxito en cuanto a la percepción de sus obligaciones de manera voluntaria”, explicó Hernández.

“Los contribuyentes registrados en la plataforma mantienen una facturación nos da una percepción que el programa tuvo un éxito en cuanto a la percepción de sus obligaciones de manera voluntaria”

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización

Otro de los análisis de la Intendencia de Fiscalización es que en el 2021 habían registrado cinco mil 530 alojamientos y en el 2023 aumentó a 10 mil 444, lo que supone un crecimiento del 88.8 % en ese período, o sea unos cuatro mil 914 servicios de hospedajes y la tesis es que esa variable vendrá en incremento con la información del 2024.

Ejemplificó que una persona que presta el servicio puede recibir US$100 por noche, pero la plataforma cobra una comisión, no obstante, cuando están en un régimen de utilidades que puede reducir costos, lo pueden deducir, porque no fue el total -o sea los US$100- que percibieron de ingresos y se tiene que pagar sobre lo realmente percibido de la plataforma.

Ticket promedio y localización

Los datos que posee el administrador tributario del Airbnb son tan finos que ahora conocen los rangos por la prestación de los servicios durante las temporadas, los días con mayor demanda o afluencia, así como la ubicación geográfica por regiones.

La SAT maneja un rango promedio de US$85 a US$130, pero depende de la ubicación.

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En la ciudad de Guatemala los servicios Airbnb se concentran en las zonas 9,10 y 14, que son áreas residenciales, comerciales y hoteleras, cuyas actividades pueden estar asociadas a edificios cercanos, reuniones ejecutivas, y su cercanía al Aeropuerto Internacional La Aurora.

En la provincia hay una mayor demanda en Antigua Guatemala, Sacatepéquez; Panajachel, Sololá; Izabal y Petén, que coinciden que son lugares turísticos.

“El lugar más alto es Antigua Guatemala y Panajachel, que son lugares que andan por arriba de US$100 el ticket por noche, y como cualquier otro negocio hotelero, depende de la temporada”, remarcó el intendente.

Recordó que es muy seguro que en esta temporada de fin de año existe una mayor demanda, al igual que en Semana Santa, pero que tienen otros costos de servicios en otros meses.

Ampliación de servicios

La SAT detectó que las personas que dan el alojamiento también cobran los servicios de traslados y transporte terrestre como ida y retorno al aeropuerto; servicios turísticos por transportarlos a al Parque Nacional Tikal, Panajachel, Antigua Guatemala, que es un servicio interno que no se estaba facturando, pero algunos ya están regularizando, que era algo que no se tenía considerado.

“Un extranjero viene a Guatemala, el mismo hoss ya se queda en comunicación con el huésped y le han ofrecido estos servicios extras”, concluyó.

Caso B410: Dos empresas pagan Q5 millones luego de los resultados de la auditoría practicada por la SAT

Fri, 27 Dec 2024 11:00:00 +0000

Fiscalización

Caso B410: Dos empresas pagan Q5 millones luego de los resultados de la auditoría practicada por la SAT

Dos empresas implicadas en el caso B410 liquidaron el pasado viernes Q5 millones luego de conocer los resultados de una auditoría practicada por el administrador tributario. Aún están pendientes resultados de otras 15 auditorías en curso.

Urias Gamarro

27 de diciembre de 2024

05:00h

La SAT recibió unos Q4.9 millones de contribuyentes que fueron implicados en el caso B410. (Foto Prensa Libre: Freeepik)

Luego de la conclusión de tres auditorías realizadas por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) a contribuyentes implicados en el denominado caso B410, dos empresas efectuaron su pago de impuestos.

El primero fue por Q3.2 millones, y el segundo, por Q1.7 millones (Q4.9 millones en total), que recibió el administrador tributario.

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización informó a Prensa Libre que esos contribuyentes habían eliminado en sus registros contables las facturas que registraban costos, y que las “habían adquirido a la estructura B410”.

Así, al eliminar de sus registros de la contabilidad las facturas, el resultado es el impuesto por pagar, y eso fue lo que liquidaron el recién pasado viernes, 20 de diciembre. Aún no se especifica si fueron impuestos al valor agregado (IVA) o sobre la renta (ISR).

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Por ley, no se puede proporcionar los nombres de los contribuyentes, pero el administrador tributario ya los había identificado.

Con este pago, se proyecta la recuperación consolidada de Q30 millones como, luego de haberse revelado el caso en agosto último. En él, una estructura utilizó facturas falsas que comercializaba con varias instituciones públicas.

Participación del MP

Una vez que se pagaron los impuestos, las intendencias de Fiscalización y de Asuntos Jurídicos de la SAT enviaron los informes al Ministerio Público (MP), que quedará en comunicación con los implicados.

Con el informe de pago, esos contribuyentes se pueden apersonar al MP, que les dará a conocer el informe de los resultados de la auditoría. Después podrá verificar que ya no haya deuda fiscal, por lo que la SAT ya no tendría nada que perseguir.

“Será el MP el que determine cuál será el rumbo del caso: si se mantiene la persecución penal o si levanta medidas, entre otros”, aclaró Hernández.

Atrasos continuos

Se informó que quedan por concluir unas 15 auditorías asociadas a este expediente, pero los contribuyentes afectados han solicitado “rehacer” la contabilidad, lo cual puede implicar demoras, pues la ley fija un plazo de 90 días para su concreción.

Hernández, asimismo, manifestó que otros contribuyentes implicados han mostrado cierto rechazo a las auditorías, traducido en no entregar la información contable completa, o información “gota a gota”, o que se requieran datos a los bancos, por lo cual “el retraso no es por SAT, ni por parte del MP, sino que es el mismo tributante quien no colabora para entregar la información”, según Hernández.

“Ambos contribuyentes eliminaron de sus registros las facturas que tenían de costos que habían pagado a la estructura B410”

Óscar Hernández, intendente de Fiscalización

¿Qué es?

En agosto pasado la SAT dio a conocer y denunció a una estructura que se dedicaba a supuestamente defraudar en los periodos fiscales 2021 al 2023 que facturó por más de Q6 mil 400 millones.

La denominación del caso B410, es porque se detectaron a 410 empresas o contribuyentes involucrados que en su facturación incluyó contratos por ventas y servicios a varias dependencias estatales. Y se calcula que la defraudación llegaría a Q300 millones a esa fecha, pero podría ascender a Q800 millones.

En la investigación del administrador tributario se detectaron tres tipos de participación:

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El primer grupo de nueve contribuyentes es de la estructura y vende en forma directa al Estado. Las adjudicaciones publicadas en Guatecompras fueron de Q81.7 millones.
Un segundo grupo, de 16 contribuyentes, que le compró Q375 millones a la estructura y era proveedor del Estado por Q4 mil 342 millones, sobre todo dependencias del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda (Micivi) y municipalidades.
El tercer grupo, de dos contribuyentes, vinculados por representantes legales y parientes cercanos, vendió Q64.8 millones a cinco constructoras que le proveyeron al Estado más de Q500 millones.

Hasta el 2 de diciembre estos eran los resultados oficiales sobre las auditorías realizadas y algunos de los hallazgos:

Auditorías realizadas a cinco empresas constructores proveedores del estado que compran bienes y servicios a dos empresas B410: 100%
Avance en auditorías realizadas a los nueves contribuyentes que venden bienes al estado de forma directa: 88%
Avance en auditorías realizadas a los 16 contribuyentes que le venden al estado y que adquieren bienes o servicios de la estructura B410: 70%
Cinco de los 16 contribuyentes reportaron no tener la contabilidad completa por extravío o por hurto de su documentación: 0%

En cuanto a las rectificaciones realizadas y la recaudación por impuestos son:

IVA: Q17 millones 834 mil
ISR: Q12 millones 055 mil
Total: Q29 millones 890 mil

Resumen noticioso 2024: La SAT denuncia red de defraudación que denomina caso B410

Mon, 23 Dec 2024 12:00:00 +0000

IMPUESTOS Y CONTRATOS

Resumen noticioso 2024: La SAT denuncia red de defraudación que denomina caso B410

La Administración Tributaria informa que varias de las empresas señaladas han sido proveedoras del Estado.

Rosa María Bolaños

23 de diciembre de 2024

06:00h

El Ministerio Público efectuó varias diligencias por el caso. El jefe de la SAT, Marco Livio Díaz, criticó que meses después no se tenía ninguna captura, el 16 de diciembre el MP hizo 18 allanamientos y capturas. (Foto, Prensa Libre: MP)

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) denunció en agosto una red de supuesta defraudación tributaria que en tres años —del 2021 al 2023— facturó más de Q6,400 millones, pero solo pagó Q26.9 millones en impuestos.

El caso se denomina B410, porque se detectaron 410 empresas posiblemente involucradas, de las cuales, 200 tenían registrada una dirección en la colonia Banvi. Su facturación incluyó contratos millonarios de ventas y servicios a dependencias del Estado.

Se calcula que la defraudación llegaría a Q300 millones a esa fecha, pero podría ascender a Q800 millones.

Se detectaron tres tipos de participación o relación: el primer grupo de nueve contribuyentes es de la estructura y vende en forma directa al Estado. Las adjudicaciones publicadas en Guatecompras fueron de Q81.7 millones.

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El segundo grupo, de 16 contribuyentes, le compró Q375 millones a la estructura y era proveedor del Estado por Q4 mil 342 millones, principalmente dependencias del CIV y municipalidades. El tercer grupo, de dos contribuyentes, vinculados por representantes legales y parientes cercanos, vendió Q64.8 millones a cinco constructoras que le proveyeron al Estado más de Q500 millones.

Datos actualizados

De las empresas relacionadas con el caso B410, 30 presentaron amparos y se les reactivó la afiliación al IVA, con base en la orden de la Sala de Apelaciones en materia Tributaria y Aduanera.

La SAT apeló y a finales de noviembre la Corte de Constitucionalidad (CC) revocó el amparo provisional a 12 de ellas.

Respecto de los Q300 millones de posible defraudación tributaria calculados inicialmente, a noviembre se habían recuperado Q24.8 millones en impuestos.

A finales de noviembre, la SAT presentó otra denuncia penal que denominó caso Eureka-B410, por posible defraudación de Q6.9 millones. Entre 2021 y 2024, el Estado le adjudicó contratos por Q133.5 millones a ese contribuyente; la mayoría, entre los tres primeros años, pero reportaba domicilios no localizados y no tenía sustancia económica para prestar los servicios para los que había sido contratado.

En el 2022, el 64% de compras de ese contribuyente tenían inconsistencias, supuestos proveedores no localizados y relación con empresas del caso B410. Tampoco reflejaban sustancia económica para prestarle servicios, según señaló el superintendente al divulgar detalles del caso.

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¿Tiene multas y no puede imprimir su tarjeta de circulación? La SAT desbloquea sistema tras reformas a la Ley de Tránsito

Sun, 22 Dec 2024 20:01:02 +0000

LEY De tránsito

¿Tiene multas y no puede imprimir su tarjeta de circulación? La SAT desbloquea sistema tras reformas a la Ley de Tránsito

Los automovilistas que tenían alguna deuda pendiente por multas de tránsito ya podrán hacer las descargas en los sistemas de la SAT para poder hacer gestiones o pago de impuestos, con la entrada en vigor de las modificaciones a la Ley de Tránsito.

Urias Gamarro

22 de diciembre de 2024

14:01h

La SAT liberará la impresión de las razones electrónicas de pago a los contribuyentes con infracciones de tránsito. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

A partir del 23 de diciembre de 2024, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) liberará los sistemas para que los automovilistas o contribuyentes que tenían algún adeudo pendiente por multas o infracciones, giradas por Policías Municipales de Tránsito (PMT), puedan hacer sus gestiones.

“Los sistemas de SAT liberarán la impresión de las razones electrónicas de pago, léase la calcomanía, para que, independientemente el contribuyente tenga multas de tránsito, pueda imprimirla, que es lo que ordena la legislación”, expuso este domingo Armando Gabriel Pokus Yaquián, intendente de Atención al Contribuyente.

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Aclaró que los sistemas del administrador tributario continuarán trabajando en armonía con la Entidad Metropolitana Reguladora de Transporte y Tránsito de la ciudad de Guatemala (Emetra) y de otras municipalidades con las cuales se cuenta un convenio, y en la cual se pueda proporcionar la información (y la notificación) de las multas que se les sean impuestas.

Esa notificación pueda ser por medio de la Agencia Virtual del contribuyente o en otros canales disponibles para hacer la comunicación oportuna a los contribuyentes por las infracciones, y seguir atendiendo la comunicación entre las entidades reguladoras, contribuyentes y la SAT.

Pokus Yaquían citó como ejemplo: “independiente si un contribuyente tiene multa, se podrá descargar la razón de pago del impuesto sobre circulación de vehículos (ISCV). Anteriormente eso no se podía hacer cuanto se tenía una multa con alguna de las municipalidades en las cuales se tengan los convenios, no se podía bajar la razón del pago; pero eso (ahora) queda liberado”.

En enero, se estaría convocando a las municipalidades y la SAT para comunicar a los contribuyentes sobre sus multas e infracciones, para poner a la disposición los sistemas de información. Ese programado quedará más afinado con esa coordinación.

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La Ley indica que se fija un plazo de 60 días para que las Policías Municipales de Tránsito ajusten sus normativas y procedimientos para aplicar los cambios correspondientes. Por lo tanto, las nuevas disposiciones serán efectivas en febrero de 2025.

Las municipalidades además deberán hacer los convenios con el Departamento de Tránsito de la Policía Nacional Civil.

Impresión anual

Con respecto a la impresión de la calcomanía, el intendente explicó que tiene una vigencia de un año, ya que la norma es del 1 de agosto al 31 de julio del año siguiente, que es el periodo anual.

“La tarjeta tiene vigencia a partir de ese de agosto a julio del año siguiente. Los que han pagado ahora el impuesto de circulación, van a tener vigencia hasta el 31 de julio del 2025”, reiteró el intendente.

Los contribuyentes pueden hacer el pago del ISCV desde el 1 de enero al 31 de julio.

¿Cómo deben prepararse las empresas o contribuyentes para atender una auditoría de la SAT?

Fri, 20 Dec 2024 11:00:00 +0000

IMPUESTOS

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¿Cómo deben prepararse las empresas o contribuyentes para atender una auditoría de la SAT?

Dentro de los procesos de fiscalización que efectúa la administración tributaria están las auditorías fiscales.

Rosa María Bolaños

20 de diciembre de 2024

05:00h

Prepararse para una auditoría de la SAT es un ejercicio que no solo asegura el cumplimiento fiscal, sino que también fortalece la gestión interna de la empresa, explican expertos. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

Es importante tomar en cuenta que, con el avance de la tecnología y adopción de diversos sistemas informáticos, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha modernizado la forma de hacer su fiscalización con lo que, según las autoridades se enfocan de mejor manera los esfuerzos tanto de fiscalización como de auditorías.

Estos incluyen no solo la Factura Electrónica en Línea (FEL) sino otras herramientas electrónicas que permiten la recopilación más ágil de la información y cruces de datos y modelos de fiscalización por sector económico que identifican diversos riesgos de incumplimiento tributario como patrones de cumplimiento o incumplimiento atípico y comportamientos sospechosos, que permiten una fiscalización enfocada en contribuyentes con mayor riesgo de incumplimiento.

Estas auditorías fiscales son una de las facultades de SAT con el fin de verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias de parte de los contribuyentes, ha explicado el auditor Óscar Chile Monroy, de la firma MGI Chile Monroy y Asociados.

Dentro del análisis la Administración Tributaria revisa la tendencia de la recaudación nacional, la tendencia por sector y lo compara con el contribuyente para establecer al sujeto de fiscalización, expuso Edy Oswaldo Pérez, socio director y socio de impuestos de Grant Thornton Guatemala, en el documento Cierre Fiscal con enfoque empresarial.

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El análisis incluye aspectos como el comportamiento de pago, relación con empresas del grupo, relación con otras empresas de los regímenes del ISR del 25 % o del 7 %, índices financieros y análisis del balance general y estado de resultados, con lo cual el fisco realiza el perfilamiento económico tributario, se agregó.

El fisco ha manifestado su preocupación por comportamientos o patrones de sobrefacturación por servicios en empresas en el régimen del 7 % del ISR, contratos no protocolizados, compañías sin sustancia económica, pagos por uso de regalías e intangibles, uso de empresas en paraísos fiscales, estudios de precios de transferencia deficientes, se añade en el documento.

Ante las acciones de control que ha implementado el fisco, en dicho documento recomiendan:

Hacer un análisis de las operaciones actuales y determinar riesgos.
Usar la tecnología para proyectar resultados y datos fiscales.
Usar la data disponible para revisar tendencias
Asegurarse que las posiciones fiscales no sean agresivas
Revisar constantemente las acciones de control de SAT
Implementar medidas para resolver áreas de riesgo
Innovar, revisar y actualizar los planes de negocios y los planes tributarios
Para los sujetos a control de precios de transferencia, recomiendan presentar información uniforme ante SAT y ante los fiscos de los países de las partes relacionadas (o empresas relacionadas ubicadas en otros países).

¿Cómo prepararse?

Los preparativos para atender una auditoría fiscal van desde hacer de forma oportuna los registros de las operaciones y los documentos de soporte, emitir facturas a los clientes, pedir factura a los proveedores, así como pagos y declaraciones de impuestos respectivos, expone Cilia Castellanos, Senior Manager, International Tax Services, EY Guatemala.

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Recomendaciones

Castellanos detalla estas recomendaciones estar preparados para una auditoría de la SAT:

Conocer derechos y obligaciones: Familiarizarse con las normativas fiscales vigentes y los derechos del contribuyente para saber cómo actuar durante una auditoría.
Contar con asesoría especializada: Tener un equipo de contadores, abogados y asesores fiscales que puedan guiar el proceso y facilitar una comunicación efectiva con la autoridad fiscal sobre la posición del contribuyente.
Implementar controles internos efectivos: Diseñar procedimientos que permitan identificar y corregir errores antes de una auditoría.
Documentar todas las operaciones: Mantener un registro detallado de las operaciones financieras, fiscales y laborales, respaldado por contratos y comprobantes.
Capacitar al equipo de trabajo: para que comprendan la importancia del cumplimiento fiscal, conozcan los procedimientos establecidos, , y establecer procedimientos claros para atender requerimientos de auditoría.
Auditorías internas regulares y preventivas: con revisiones periódicas para identificar áreas de riesgo y mejorar procesos.
Mantener comunicación profesional: Responder de manera clara, precisa y respetuosa a los requerimientos de la SAT, demostrando disposición para colaborar.
Cumplir con todas las declaraciones tributarias: del IVA, ISR, ISO y otros impuestos. Verificar la consistencia entre las declaraciones presentadas y los registros contables.
Organizar de la documentación fiscal: Las facturas emitidas y recibidas, notas de crédito y débito, contratos y registros bancarios deben estar correctamente archivados y registrados.
Actualizar los registros contables: Llevar al día los libros contables, conciliaciones mensuales entre los saldos contables y los estados bancarios, y registro de depreciaciones y amortizaciones.
Cumplir con las obligaciones laborales: como las contribuciones al IGSS, Irtra e Intecap y otras. Tener contratos laborales actualizados y cumplir con el pago de prestaciones.
Implementar herramientas tecnológicas: Usar programas contables que faciliten la organización y acceso a la información fiscal.

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Por qué debe prepararse

La experta de EY Guatemala, explica la importancia de prepararse para la auditoría fiscal:

Evitar sanciones y multas porque la falta de preparación puede derivar en ajustes fiscales significativos.
Cumplir con la normativa legal para garantizar que la empresa opera dentro del marco legal, reduciendo riesgos futuros.
Proteger la reputación empresarial ya que una auditoría bien manejada refuerza la confianza de los socios comerciales, clientes e inversionistas en la solidez de la empresa.
Optimizar la gestión interna: Ayuda a identificar áreas de mejora en los procesos contables y administrativos, lo que fortalece el control interno.
Prevenir interrupciones operativas: Reduce el impacto de la auditoría en las actividades diarias.

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Qué se debe evitar durante una auditoría de la SAT

Proveer información incompleta o errónea porque puede generar desconfianza y llevar a ajustes adicionales o sanciones.
Ocultar documentos o registros porque la falta de transparencia puede ser interpretada como un acto de resistencia a la acción fiscalizadora.
Responder sin asesoría adecuada en temas fiscales y legales para evitar respuestas que puedan comprometer la posición de la empresa.
Modificar documentos durante la auditoría: Alterar registros mientras la auditoría está en curso puede ser considerado como una infracción.
Ignorar solicitudes o plazos: No atender los requerimientos o exceder los tiempos establecidos por los auditores deriva en sanciones adicionales.

Fuente: Información deCilia Castellanos, Senior Manager, International Tax Services, EY Guatemala; Edy Oswaldo Pérez, socio director y socio de impuestos de Grant Thornton Guatemala, en el documento Cierre Fiscal con enfoque empresarial; Óscar Chile Monroy, de la firma MGI Chile Monroy y Asociados.

Caso B410: ¿Regularizarse o buscar convenios? El mecanismo que sigue habilitado para los contribuyentes que tienen adeudos en la SAT

Mon, 16 Dec 2024 22:15:00 +0000

resolución de conflicto

Caso B410: ¿Regularizarse o buscar convenios? El mecanismo que sigue habilitado para los contribuyentes que tienen adeudos en la SAT

Los contribuyentes que buscan regularizar su situación ante el fisco por adeudos tributarios podrán continuar utilizando el mecanismo habilitado por la SAT a principio de mes.

Urias Gamarro

16 de diciembre de 2024

16:15h

La SAT informó que mantiene habilitada la resolución de conflicto tributario a contribuyentes con adeudos en el caso B410. (Foto Prensa Libre: Freepik)

La resolución de conflicto tributario (RCT), que es un mecanismo alterno para que los contribuyentes que tengan adeudos o inconsistencias con la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), se mantendrá y el beneficio está disponible para aquellos involucrados en el caso denominado B410.

La medida es para regularizarse o suscribir convenios de pago en los impuestos al valor agregado (IVA) y sobre la renta (ISR) y se tenía como fecha límite el próximo 18 de diciembre, según lo expuesto en una conferencia dada a conocer el pasado 2 de diciembre por las autoridades. Ahora se confirma que sigue habilitada la opción de RCT después de esa fecha.

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La medida también incluye la habilitación en el Registro General de Adquisiciones del Estado (RGAE) que está a cargo del Ministerio de Finanzas, ya que un contribuyente al contar con un adeudo con la SAT en los registros queda suspendido; por lo que no pueden realizar ninguna operación contable. Es decir, no pueden facturar o comercializar.

Confirma ampliación

Ayer el titular de la SAT Marco Livio Díaz Reyes durante una actividad en el Banco de Guatemala (Banguat), explicó que cuando comenzó el caso B410 y dado a conocer en agosto pasado, no se habían realizado las auditorías a los contribuyentes por varias razones: algunos no fueron localizables, otros solicitaron un periodo de 90 días argumentando que se había perdido la contabilidad.

Entonces, cuando se desvela el proceso y las denuncias, diversos contribuyentes se acercan, se comienza a tener el interés para entregar la contabilidad de los involucrados y hacer la auditoría para determinar los adeudos. Al no ser localizables, la Ley faculta a la SAT a desafiliarlos al régimen del IVA y se utilizó esa sanción.

Luego explicó que se vienen e interponen recursos de amparos por las diferentes resoluciones, por lo que vuelven a facturar y al RGAE. Aclaró que el objetivo de esta medida es que se puedan concluir los procesos de auditoría y acudir a la SAT, “ya que el que no se someta a un proceso de auditoría, se volverá a suspender del régimen del IVA”.

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Confirmó que los tributantes que aparecen en el caso no serán suspendidos del régimen, se concluirán las auditorias para establecer correctamente el monto del impuesto adeudado.

A los contribuyentes que se les concluyó el proceso de auditoría, se les ha requerido que liquiden el IVA “y en eso estamos”. “Ahí hay una gran variedad de situaciones, porque son varias las empresas y con todas se está trabajando en alguno de esos aspectos”, remarcó.

Entonces, los contribuyentes ya tienen agenda sus citas para conocer su expediente y en otros se está concluyendo el proceso de auditoría por la SAT, y al finalizar se les demanda que se pongan al día con el IVA. Algunos de los contribuyentes ya efectuaron el pago, con el formulario correspondiente.

“El periodo se va a ampliar dependiendo las circunstancias de cada uno de los contribuyentes en la medida que cumplan y se lleguen a convenios de pagos que en el ISR tienen hasta 18 meses, en el IVA no tiene plazo y debe ser pagado al contado”, reiteró.

Media alternativa

La regulación es solo es para los contribuyentes que han aparecido en el proceso B410 y tienen una salida utilizando el RCT, pagando los impuestos que tienen como adeudo. Esto deben hacer:

Pueden comunicarse a la SAT a manifestar el interés en llegar a un acuerdo de pago del adeudo tributario, para evitar que se retomen las sanciones administrativas.
El plazo para conocer el monto de la obligación pendiente, llegar a un acuerdo y liquidar el adeudo para el caso del IVA. En ISR se puede hacer por medio de un convenido de pagos, con la debida autorización de un juez.
La SAT podría de nuevo inhabilitar a los contribuyentes en el régimen del IVA con los que no sea posible llegar a un acuerdo.

Hasta el 2 de diciembre estos eran los resultados oficiales sobre las auditorías realizadas y algunos de los hallazgos:

Auditorías realizadas a cinco empresas constructores proveedores del estado que compran bienes y servicios a dos empresas B410: 100%
Avance en auditorías realizadas a los nueves contribuyentes que venden bienes al estado de forma directa: 88%
Avance en auditorías realizadas a los 16 contribuyentes que le venden al estado y que adquieren bienes o servicios de la estructura B410: 70%
Cinco de los 16 contribuyentes reportaron no tener la contabilidad completa por extravío o por hurto de su documentación: 0%

En cuanto a las rectificaciones realizadas y la recaudación por impuestos son:

IVA: Q17 millones 834 mil
ISR: Q12 millones 055 mil
Total: Q29 millones 890 mil

“Yo no tengo ningún problema y creo que todo se va a aclarar”: Marco Livio Díaz habla de su situación en la SAT

Mon, 16 Dec 2024 18:18:28 +0000

administrador tributario

“Yo no tengo ningún problema y creo que todo se va a aclarar”: Marco Livio Díaz habla de su situación en la SAT

El titular de la SAT, Marco Livio Díaz Reyes reapareció en una actividad pública, luego de haber solicitado una licencia por vacaciones y del allanamiento por parte del MP a unas oficinas de defensa tributaria representada por sus hermanos.

Urias Gamarro

16 de diciembre de 2024

12:18h

El titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Marco Livio Díaz Reyes presente en una actividad pública organizada por el Banguat. (Foto Prensa Libre: Óscar Vásquez)

Este lunes 16 de diciembre el titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Marco Livio Díaz Reyes, estuvo participando en una actividad pública, y aprovechó para aclarar diferentes situaciones en su actividad que generaron una crisis interna a principios de este mes, y que por dos semanas guardó silencio.

Durante un evento sobre la presentación de los resultados de la economía 2024 convocada por el Banco de Guatemala (Banguat), el jefe de la SAT respondió varias preguntas sobre su situación actual en el cargo, así como los allanamientos en una oficina de defensa tributaria representada por sus dos hermanos y que está ubicada en zona 15.

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También se refirió al proceso del caso denominado B410 que involucra a una red que cometió defraudación tributaria y que la SAT presentó las denuncias ante el MP y que coincide con unos allanamientos y detenciones realizadas este lunes.

“No tengo ningún problema”

En el caso B410, el administrador tributario aclaró que fue la misma SAT la que presentó las denuncias al Ministerio Público, “y yo como funcionario público estoy sujeto a la ley y a cualquier investigación, pero debe ser una investigación objetiva”.

Díaz Reyes afirmó que “con eso no tiene ningún problema, y que todos deben respetar la ley y someternos a ella, y solo he dicho que tiene que ser objetiva la investigación y no tengo nada que ocultar, ni yo, ni mi familia. Estamos tranquilos y esperamos que todo se aclare”.

Sobre su retorno a la SAT

El jefe de la SAT estuvo ausente por varios días al mando de la dirección y en su lugar fue ocupado por Armando Gabriel Pokus Yaquián, como superintendente designado.

“Yo tomé -vacaciones- apenas cinco días. El miércoles (4 de diciembre) cuando comenzó mis vacaciones estuve en la superintendencia, después de los hechos, necesitaba tiempo para hablar con los abogados. Estando de vacaciones siempre estuve en la superintendencia coordinando los esfuerzos por que estamos a fin de año que hay muchas cosas que exigen estudiarlas y aprobarlas posteriormente”, declaró Díaz Reyes.

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Indicó que aprovechó para conversar con los abogados y “yo creo que todo se va a aclarar”.

En todo caso, dijo que esperará los resultados de las investigaciones “y que todo salga a luz” y reiteró que la SAT ha sido querer parte del proceso, pero que no se ha podido, y está en curso un amparo para que no exista interferencia en la labor del administrador tributario, por lo que espera que la Corte Suprema de Justicia (CSJ) lo conozca el próximo miércoles.

Avances del caso B410

Al preguntarle sobre los avances sobre el caso B410, afirmó que continúan trabajando con la Fiscalía de Delitos Económicos, y ellos requirieron incrementar las auditorías que ya se están concluyendo. En ese sentido, ha sido un trabajo bastante grande, y se han entregado cinco (informes) de las compañías más grandes y se continúan trabajando para concluir otras y presentarlas.

Al respecto reiteró que hay varios equipos de diferentes intendencias y gerencias involucradas en las auditorías.

Sobre las detenciones ocurridas durante la mañana, explicó que hay un notario que está involucrado en los registros y desconoce aún sobre los otros capturados.

Cronología

El lunes 2 de diciembre la SAT por medio de una conferencia de prensa se dio a conocer una salida tributario-legal a los involucrados en el caso denominado B410 para regularse ante el fisco con la condición de pagar los adeudos en los siguientes 10 días, plantearon las autoridades de la SAT.
Ese día el titular de la SAT Marco Livio Díaz Reyes, instó a los contribuyentes implicados en el B410 a regularse liquidando los adeudos tributarios que están pendientes tanto en el impuesto al valor agregado (IVA) y sobre la renta (ISR), así como el Registro General de Adquisiciones del Estado (RGAE).
El miércoles 4 de diciembre el superintendente denuncia Díaz Reyes denuncia desde tempranas horas que tiene conocimiento sobre indicios de una posible investigación que lleva a cabo el MP, la cual la rechaza.
El jueves 5 el MP lleva a cabo un allanamiento en las oficinas centrales de la firma de contadores públicos y auditores Moore Díaz Reyes en la zona 15 de la ciudad de Guatemala, que es propiedad de los hermanos del superintendente.
Ese día Armando Gabriel Pokus Yaquián quien es el intendente de Atención al Contribuyente asume como superintendente de la SAT designado, y Díaz Reyes comienza su licencia por vacaciones.
El jueves 12 de diciembre en la última sesión del directorio, Díaz Reyes regresa a sus actividades al frente del administrador tributario.
El lunes 16 de diciembre el MP reporta la captura de supuestos involucrados en el caso B410.

Asume el nuevo directorio de la SAT y su mayor reto será elegir al nuevo titular durante el primer cuatrimestre del 2025

Mon, 16 Dec 2024 11:00:00 +0000

relevo institucional

Asume el nuevo directorio de la SAT y su mayor reto será elegir al nuevo titular durante el primer cuatrimestre del 2025

En un contexto fuera de lo común y anormal, hoy asume el nuevo directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Urias Gamarro

16 de diciembre de 2024

05:00h

El directorio tiene como funciones mejorar la recaudación y elegirá al nuevo superintendente de la SAT en 2025. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

El presidente Bernardo Arévalo, designó a los directores, Adriana Estévez Clavería y a Julio Otoniel Roca Morales, por un mandato de cinco años, en el proceso de renovación quinquenal.

Roca Morales sustituirá a Alejandro González Portocarrero como director, mientras que Estévez Clavería repite por tercer periodo consecutivo el puesto; durante su trayectoria ha participado en evaluaciones, destituciones y elección de los titulares que han ocupado la silla de la SAT desde Juan Francisco Solorzano Foppa, Abel Cruz Calderón y Marco Livio Díaz Reyes, luego de la modificación a la Ley Orgánica que cobro vigencia en 2016.

Financiar el gasto

En el primer año de entrada, el nuevo superintendente que salga electo deberá cumplir con una meta de recaudación de Q109 mil 302 millones de ingresos tributarios que son los recursos que financiarán el programa de gasto 2025.

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El periodo del actual superintendente culmina el 16 de abril del 2025, y quien salga electo por este directorio, deberá asumir el 16 de abril.

Seguir perfeccionando la modernización

Al consultar a Hugo Maul, analista del Centro de Investigaciones Económicas Nacionales (Cien), la persona que sea seleccionada debe llegar con una planificación de trabajo clara, que continue con los proyectos de modernización y digitalización que se empezaron a montar desde el periodo del exsuperintendente Abel Cruz Calderón, que ha otorgado una facilitación de las gestiones por medio de la facturación electrónica en línea (FEL), y el camino es seguirlos perfeccionando, consideró el analista del Cien.

¿Cuál es el perfil?

Los exsuperintendentes de la SAT Juan Francisco Solorzano Foppa y Miguel Gutiérrez, definieron un perfil del futuro administrador tributario y algunas recomendaciones al nuevo directorio deberá ponerle atención en la convocatoria.

Solorzano Foppa, considera que en esta coyuntura saldrá un proceso de selección y una de las ventajas es que en el directorio hay la continuidad de uno de sus integrantes, por lo que cree que no hay una crisis institucional, más bien de una SAT fortalecida.

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Aseguró que el directorio de buscar a un superintendente que siga en la misma línea de un fortalecimiento institucional, el mantenimiento de los cuadros técnicos y en las intendencias, que son capacidades que se han instalados desde hace varios años. Además, que tenga el valor de hacer las denuncias correspondientes, tal como el caso B410.

Inclusive, se puede buscar a un superintendente que tenga una trayectoria interna en la institución, que pueda limitar ciertos conflictos de interés con firmas o bufetes de defensa tributaria.

Para Gutiérrez es de la idea que debe ser una persona con amplios conocimientos en materia tributaria, una persona muy proba, ya que el administrador tributario es un pilar de la gobernanza; sustentarse en criterios técnicos y no políticos.

En la futura elección, el directorio enviar las señales en fortalecer la institución en su gobernanza, y concluyó que es deseable que pueda investigar bien a los futuros candidatos.

Mantener la recaudación estable

Ricardo Barrientos, director ejecutivo del Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi), durante la presentación del “Análisis del Presupuesto 2025” y en el contexto de la llegada de un nuevo titular de la SAT, declaró que para el próximo año se logró corregir la proyección de ingresos tributarios con los Q109 mil millones, pero que una de las amenazas es la denominada ley ganadera que aprobó el Congreso en noviembre pasado en el sentido que pueda haber una pérdida.

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El presupuesto aprobado, mantendría una carga tributaria del 11.7% con relación al producto interno bruto (PIB) y sería muy similar al 2024.

Con respecto a la vigencia del decreto 31-2024 “Ley para la Integración del Sector Productivo Primario y Agropecuario”, Barrientos insistió que las autoridades la promocionan como beneficiosa, sin embargo, no se han publicado los estudios ni los datos oficiales para hacer simulaciones que puedan evaluar el impacto real al fisco.

Por otro lado, según el Icefi, existe un riesgo de migración masiva de contribuyentes actuales a los regímenes nuevos, y es a lo que el nuevo superintendente deberá prestarle atención.

El camino para la elección:

El Directorio de la SAT que asume este 16 de diciembre 2024 conformado por el ministro de Finanzas Jonathan Menkos Zeissig y los directores Adriana Estévez Clavería y Julio Otoniel Roca Morales tendrán a su cargo el proceso de selección.
A mediados de febrero 2025 el Directorio deberá hacer la convocatoria pública para los profesionales de la Ciencias Económicas y Ciencias Jurídicas, que incluye presentar los requisitos de ley para optar al cargo, documentos para acreditar, así como las formas y etapas.
Los filtros que se incluyen en el proceso es un primer listado de postulantes y espacio de tachas; evaluación y verificación de la información; análisis de expedientes y calificación de candidatos; entrevistas y nota de evaluación final.
El superintendente que salga electo asumirá funciones el 16 de abril de 2025 para cubrir un periodo de cinco años y tendrá como función cumplir con las metas de recaudación tributaria que financian el presupuesto estatal.
En enero de cada año, el Directorio hace una evaluación de desempeño del superintendente y puede estar sujeto a relevo si no cumple con la programación en el cobro de impuestos.

El directorio de la SAT fijó su postura con relación al superintendente Marco Livio Díaz Reyes, quien solicitó una licencia por vacaciones

Sat, 07 Dec 2024 11:00:00 +0000

administrador tributario

El directorio de la SAT fijó su postura con relación al superintendente Marco Livio Díaz Reyes, quien solicitó una licencia por vacaciones

El directorio de la SAT emitió una postura luego de los acontecimientos registrados esta semana en el administrador tributario e instan a los contribuyentes a mantener sus obligaciones.

Urias Gamarro

7 de diciembre de 2024

05:00h

El directorio de la SAT informó que se continúan en funcionamiento, cumpliendo con las atribuciones a su mandato. (Foto Prensa Libre: Cortesía)

Durante la sesión del directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) celebrada el pasado 5 de diciembre, dio a conocer un comunicado en el cual deja su postura, sobre la situación del actual superintendente Marco Livio Díaz Reyes y reiteran la atención a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

El comunicado inicia explicando que, como la institución recaudadora de impuestos, continúan en funcionamiento, cumpliendo con las atribuciones a su mandato, las cuales coadyuvan al desarrollo del país, por la vía del presupuesto público.

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Además, que se están facilitando los procesos que fortalecen el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los tributantes y dando como resultado el aumento de la recaudación tributaria, que hasta octubre último registraba una tasa de crecimiento del ocho por ciento.

“Todos los funcionarios y empleados de la SAT desarrollan sus labores de atención, fiscalización, control, entre otras, siguiendo estrictos controles éticos y en el cumplimiento de la legalidad”, subraya el comunicado.

El directorio, además conoció una solicitud de licencia por un periodo de vacaciones de Díaz Reyes, ya que por cuatro años no había gozado de esa prestación y el cargo es ocupado por Armando Gabriel Pokus Yaquián como superintendente designado.

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El directorio es un órgano colegiado y tiene como funciones la responsabilidad de tomar decisiones para dirigir la política de administración tributaria y aduanera, velar por el funcionamiento y la gestión institucional del administrador tributario.

El ministro de Finanzas, Jonathan Menkos Zeissig es el presidente y los directores Adriana Estévez Clavería y Alejandro González Portocarrero.

Cronología

Esta semana hubo una serie de acontecimientos, que derivaron en la ausencia del titular de la SAT, Marco Livio Díaz Reyes, quien denunció que esta siendo investigado por el Ministerio Público, y esta institución negó tal aseveración:

El lunes 2 de diciembre la SAT por medio de una conferencia de prensa se dio a conocer una salida tributario-legal a los involucrados en el caso denominado B410 para regularse ante el fisco con la condición de pagar los adeudos en los siguientes 10 días, plantearon las autoridades de la SAT.
Ese día el titular de la SAT Marco Livio Díaz Reyes, instó a los contribuyentes implicados en el B410 a regularse liquidando los adeudos tributarios que están pendientes tanto en el impuesto al valor agregado (IVA) y sobre la renta (ISR), así como el Registro General de Adquisiciones del Estado (RGAE).
El miércoles 4 de diciembre el superintendente denuncia Díaz Reyes denuncia desde tempranas horas que tiene conocimiento sobre indicios de una posible investigación que lleva a cabo el MP, la cual la rechaza.
El jueves 5 el MP lleva a cabo un allanamiento en las oficinas centrales de la firma de contadores públicos y auditores Moore Díaz Reyes en la zona 15 de la ciudad de Guatemala, que es propiedad de los hermanos del superintendente.
Ese día Armando Gabriel Pokus Yaquián quien es el intendente de Atención al Contribuyente asume como superintendente de la SAT designado, y Díaz Reyes comienza su licencia por vacaciones.

Crisis en la SAT afectaría la moral tributaria y la recaudación fiscal, advierten analistas

Fri, 06 Dec 2024 11:00:00 +0000

administrador tributario

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Crisis en la SAT afectaría la moral tributaria y la recaudación fiscal, advierten analistas

Las circunstancias al administrador tributario podrían repercutir en el corto plazo en la moral tributaria del contribuyente y de los colaboradores en sus obligaciones, sobre todo porque hay que financiar un presupuesto 2025 con un crecimiento exponencial y también de deuda.

Urias Gamarro y Rosa María Bolaños

6 de diciembre de 2024

05:00h

La crisis que afronta la SAT tendrá un efecto en la moral tributaria y en los trabajadores, según analista. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

El ruido repentino que se ha generado con el titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Marco Livio Díaz Reyes, durante esta semana, tendrá un efecto multiplicador sobre todo en la moral tributaria o la actitud del contribuyente para el pago de sus impuestos, recursos que se destinan para financiar el presupuesto estatal.

La denuncia pública que realizó el jefe de la SAT sobre una supuesta investigación en su contra por el Ministerio Público, el pasado miércoles, derivó en la solicitud de licencia por vacaciones y su ausencia en el cargo, sumados los allanamientos que se practicaron ayer en las oficinas de una firma de consultoría y defensa tributaria propiedad de sus hermanos, nuevamente pone en crisis a la institución que tiene como objetivo la cobranza de impuestos.

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De enero a octubre último el monto de la recaudación es de Q87 mil 591 millones con una tasa de crecimiento del 7.8 % con respecto al mismo periodo del año pasado, y el escenario es cerrar el año fiscal en Q102 mil millones.

En opinión de varios analistas consultados por Prensa Libre, la SAT está entrando en una nueva crisis, y uno de los impactos puede ser en la política fiscal.

¿Cuál es el impacto directo?

Abelardo Medina Bermejo, analista del Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi), declaró que es muy lamentable lo que está sucediendo y espera que se clarifique en el corto plazo, porque daña la moral tributaria de los contribuyentes y de los trabajadores e incluso la recaudación podría caer.

Recordó que el cumplimiento de las obligaciones tributarias depende de la percepción de riesgo que cause la SAT pero sobre todo de la certeza del cumplimiento de las sanciones.

Indicó que no están calificando nada, pero que si la SAT está haciendo un buen trabajo y después por alguna disposición de corte económico, político, legislativo y otros, las personas no van a pagar con multas o sanciones por el año al fisco o han tenido algún delito tributario, como el caso denominado B410 en el cual el enfoque es hacia la sanción de corte penal y la privación de libertad, entonces simplemente lo que va a pasar es que se afecta la moral tributaria, las personas no van a tener miedo de la SAT, y ya no van a pagar impuestos.

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“El primer aspecto es que hay que tener mucho cuidado, y lamentablemente aún las autoridades del gobierno no se han pronunciado, es que esta situación sí puede tener un impacto muy severo en el corto y mediano plazo en la recaudación por pérdida de moral tributaria y en la parte administrativa”, remarcó Medina.

Habrá debilitamiento

Las entidades deben trabajar de forma institucional de tal forma que, si una persona no está, los cuadros inferiores deben tener la capacidad de seguir con los esquemas que existen sin mayores sobresaltos, precisó.

Sin embargo, hay un impacto de tipo emocional sobre los colaboradores, como ha sucedido en el pasado que ante denuncias de contribuyentes que se sentían afectados el personal ya no actuaba.

Otro aspecto más preocupante, advirtió el analista del Icefi es que la SAT, a consecuencia de esta persecución vaya a cambiar sus métodos de trabajo como ya lo hizo en el pasado, “eso sería fatal porque la recaudación en el pasado se vio muy afectada por el cambio de disposición”.

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Consultado si la situación actual está creando un cisma y se está debilitando a la SAT, dijo que, si bien se debe hacer un análisis más profundo, no observa un esfuerzo sistémico por debilitar la SAT, pero que sí le va a impactar y debilitarán, pero más parece un esfuerzo por desviar la atención de la administración tributaria de estos casos revelados recientemente.

El simple hecho que el superintendente requirió una licencia sí causa un problema porque las personas comienzan a preocuparse, sobre todo los cuadros de jefaturas, de fiscalización, y lo que puede suceder es que retraen un poco sus acciones.

“Es muy lamentable lo que está sucediendo y espera que se clarifique en el corto plazo, porque daña la moral tributaria de los contribuyentes y de los trabajadores e incluso la recaudación podría caer”

Abelardo Medina Bermejo, analista del Icefi

Medina concluyó que ese efecto negativo podría empezarse a ver en la recaudación en los próximos meses, por la percepción de que se relajan los controles, y los efectos no son muy tardados y podría reflejarse en tres a seis meses y considera que el primer impacto pudiera ser grande en la declaración de impuesto sobre la renta del 2024 que vence en marzo del 2025.

Institución puede trabajar, pero está afectada

En opinión de María Antonieta del Cid de Bonilla, exministra de Finanzas y decana de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales de la Universidad Rafael Landívar (URL) la SAT puede seguir operando normal ya que cuenta con una estructura orgánica que se ha fortalecido en los últimos años.

Entonces, lo importante es que cualquier investigación que siga el MP sea objetiva y transparente y se respete el debido proceso.

Por aparte, explicó, que SAT es una institución legalmente organizada que, si en caso dado, un superintendente tuviera que enfrentar un proceso penal (como ya ocurrió en el pasado), la entidad puede seguir funcionando, aunque obviamente con un inconveniente por la afectación de su reputación.

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En esa misma línea, José Alejandro Arévalo, quien fue ministro de Finanzas cuando se creó la SAT en 1998, comentó que sería lamentable que se pudiera estar persiguiendo, sin tener evidencia pública y conocida, al jefe de la SAT, “porque dicho cargo puede ser mal querido por los defraudadores y evasores tributarios, pero las autoridades legalmente instituidas debieran estar llamadas a respaldar sus actuaciones”.

Considera que sería un mal precedente si la persecución penal fuera injustificada, porque tanto la SAT como el MP debieran apoyarse mutuamente y complementarse, cada uno en cumplimiento de la Ley y sus funciones.

¿Cómo solucionar la crisis?

Hugo Maul, analista del Centro de Investigaciones Económicas Nacionales (Cien), considera que sería ideal que primero que se culmine el proceso de reemplazo del superintendente que ocurrirá en los próximos meses y que la persona seleccionada que llegue tenga una planificación de trabajo clara, que siga en aquellos proyectos de modernización, digitalización que se empezó en marcha desde hace algunos años.

Es importante que el camino ganado en términos de facilitación de los trámites por medio de la factura electrónica en línea (FEL) y todo ese tipo de iniciativas, se fuera perfeccionando.

El otro reto importante, es que de cara a todo esto la discusión pública del presupuesto acrecentado con alto déficit fiscal en próximo año es importante que desde la perspectiva tributaria se logre la mayor eficiencia posible para contar con los recursos para poder financiar esos déficits y ese gasto público que estaría generando mucho más alto a déficit promedio.

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Por el lado del sector público, es clave que se inviertan bien los recursos y que se reflejen esos resultados, por qué de lo contrario la moral tributaria va a estar “por los suelos”, en el sentido que solo se ve un incremento del gasto público, sin verse los resultados, y que eso dificultaría al administrador tributario.

Es importante que la SAT siga un proceso de fortalecimiento institucional de seleccionar a las mejores personas y mantenerlo alejarlo de las “épocas oscuras del pasado” como en 2015 y en 2000 que fue “un tremendo problema”.

De nuevo, falta de certeza

Sobre el mensaje para los agentes económicos y sector privado, el analista del Cien reiteró que en este momento hay bastante confusión e incertidumbre, por lo que está siendo ventilado por medio de investigaciones por redes de corrupción iniciadas desde la SAT y ahora investigadas del MP a empresas que comprendo tienen relación con el superintendente.

Desde la perspectiva del sector privado, lo que más convendría es que todo esto se finiquite, de acuerdo con lo que indica la ley, los procedimientos establecidos, con transparencia.

“Lo que estamos hablando aquí al final de cuentas es sobre certeza jurídica en materia tributaria y todos estos acontecimientos de hoy de alguna manera siempre generan duda del futuro de la institución a raíz de todas estas cuestiones. Que esto no sea un debilitamiento estructural del administrador tributario”, concluyó Maul.

Jefe de la SAT obtiene licencia para ausentarse de sus labores y el cargo lo asumirá Armando Gabriel Pokus Yaquián

Thu, 05 Dec 2024 16:36:20 +0000

administrador tributario

Jefe de la SAT obtiene licencia para ausentarse de sus labores y el cargo lo asumirá Armando Gabriel Pokus Yaquián

Armando Gabriel Pokus Yaquián asumió, este jueves, como superintendente designado, luego de una licencia que requirió el titular Marco Livio Díaz Reyes.

Urias Gamarro

5 de diciembre de 2024

10:36h

Alfredo Gabriel Pokus Yaquián, a la izquierda, asumirá la jefatura de la SAT luego que el jefe Marco Livio Díaz Reyes pidió licencia para ausentarse del cargo. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

La jefatura de la Superintendencia Administración Tributaria (SAT) tuvo un relevo interino, este jueves, y asumió como titular Armando Gabriel Pokus Yaquián quien es el superintendente designado.

Ha trascendido que el superintendente Marco Livio Diaz Reyes, solicitó al Directorio de la SAT, una licencia por vacaciones o una suspensión, y la nota será conocida en la sesión de este jueves.

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Esto surge horas después de que Díaz Reyes, diera a conocer públicamente sobre una supuesta investigación en su contra por el Ministerio Público, por medio de la Fiscalía Contra la Impunidad (Feci).

La Ley indica que ante una ausencia del titular de la SAT que pueda ser temporal o definitiva, de manera previa hay un superintendente designado, que en esta ocasión corresponde a Armando Gabriel Pokus Yaquián, quien es el intendente de Atención al Contribuyente.

El intendente de Fiscalización, Óscar Hernández, sería el segundo superintendente designado.

Se explicó que la designación de Pokus Yaquián es previa, según la normativa.

El superintendente a la vez figura como secretario del Directorio de la SAT, y que lo preside el ministro de Finanzas.

En 2020, Livio Díaz fue electo para asumir como titular de la SAT por un periodo de cinco años, y su mandato concluye el próximo 16 de abril.

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Recaudación a octubre

Las cifras de recaudación de los tributos al comercio exterior mostraron una recuperación en octubre y estaría cerrando el año en unos Q102 mil millones al cierre del ejercicio.

La recaudación de impuestos alcanzó un acumulado a octubre de Q87 mil 591 millones, gracias al desempeño de los impuestos al comercio exterior y al valor agregado doméstico, que mostraron un desempeño positivo, según el recuento.

A octubre el administrador tributario registra un superávit de Q12 mil 409 millones, en comparación con el año pasado.

Con los resultados observados el mes pasado la Intendencia de Recaudación, estima un cierre de Q102 mil millones, ya que, en noviembre y diciembre por efecto estacional hay un aumento de la actividad económica, sobre todo en el consumo que se refleja en un mayor recaudo en el IVA.

Jefe de la SAT rechaza supuesta investigación del MP por extorsión y tráfico de influencia por casos B410 y Eureka

Wed, 04 Dec 2024 16:40:26 +0000

régimenes

Jefe de la SAT rechaza supuesta investigación del MP por extorsión y tráfico de influencia por casos B410 y Eureka

El titular de la SAT Marco Livio Díaz Reyes informó este miércoles que tiene conocimiento sobre indicios de una posible investigación que lleva a cabo el Ministerio Público (MP) en su contra.

Urias Gamarro

4 de diciembre de 2024

10:40h

Marco Livio Díaz Reyes, titular de la SAT en conferencia de prensa el pasado lunes 2 de diciembre. (Foto Prensa Libre: Cortesía)

Dos días después de haber dado una conferencia de prensa para que los contribuyentes involucrados en el caso denominado B410, se acerquen a la institución para regular su situación ante el fisco. Este 4 de diciembre el jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Marco Livio Díaz Reyes, alertó que supuestamente esta siendo investigado por el Ministerio Público.

Durante una entrevista en una radio local, Díaz Reyes dio a conocer que tiene conocimiento de que han abierto una causa en contra suya y añadió que esa situación pondría freno a los procesos y a los mismos implicados.

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Aclaró que no goza del derecho de antejuicio como servidor público, por lo que puede estar sujeto a ser detenido en cualquier momento.
Advirtió en la entrevista: “Creo que, si sacan una orden de captura solo basados en las declaraciones de los acusados, es una intromisión en las funciones de la superintendencia para parar los casos”.

Reiteró que utilizará los mecanismos legales y preparará los recursos que correspondan y que están a su alcance.

El pasado lunes, el administrador tributario, ofreció una conferencia de prensa, en la cual exhortaba a algunos de los involucrados en el caso B410, que han sido suspendidos del régimen del impuesto al valor agregado (IVA) por la SAT, a regularizarse por medio de la resolución de conflicto tributario (RCT).

Esto es como medidas para que los contribuyentes puedan resolver los inconvenientes con la SAT, por la vía alternativa: es decir con la suscripción de acuerdos para el pago de impuesto, o bien con la liquidación de los montos.

En el caso del impuesto sobre la renta (ISR) hacer convenios de pagos bajo con la debida autorización de un juez competente.

Prensa Libre consultó a la oficina de comunicación del MP para conocer si existe algún expediente contra el funcionario, pero no han respondido.

Publica comunicado

Por medio de un comunicado en redes sociales, el titular de la SAT indicó que la supuesta investigación que el MP efectuaría en su contra se habría generado por denuncias que impusieron los señalados en los casos.

Indica que los señalamientos son infundados y apócrifos, consecuencia del ejercicio transparente, así como el involucramiento de personal cercano o familiares.

El funcionario pide que se efectúe una investigación objetiva e imparcial, que contenga pruebas fehacientes de cualquier acto delictivo y no la simple declaración de los imputados.

También que se respeten sus derechos y debido proceso y que se evite daño a la SAT al desestabilizarla ante un eventual caso.

Postura oficial

El vocero del MP, Moisés Ortiz, declaró, este medio día, “que llama la atención la posición del superintendente al asumir responsabilidades y de manifestar supuestas acciones en su contra”.

Indicó que se desconoce de dónde el titular de la SAT obtuvo esta información, y reiteró “que el MP tiene su función clara de investigar todas las denuncias que se presenten”.

“Desconocemos de dónde él (Díaz Reyes) pueda tener este tipo de información. Sin embargo, no se cuenta una investigación en este momento relacionada a este tema, más allá de la denuncia que se investiga por la Fiscalía de Delitos Económicos respecto al caso B410, el cual la Fiscalía realiza las investigaciones correspondientes”, puntualizó.

Aclaró que sobre este caso se ha trabajado con diferentes instituciones para obtener los informes y las auditorías respectivas, con las cuales se plantearán las acciones correspondientes en contra de las personas que resulten responsables de estos hechos.

Reiteró que este miércoles no se han realizado diligencias de allanamientos a ningún caso que involucre al administrador tributario.

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Mon, 02 Dec 2024 23:17:37 +0000

regulación

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Una salida tributario-legal ofreció a los involucrados en el caso denominado B410 para regularse ante el fisco con la condición de pagar los adeudos en los siguientes 10 días, plantearon las autoridades de la SAT.

Urias Gamarro

2 de diciembre de 2024

17:17h

Las autoridades de la SAT actualizaron el proceso denominado B410. (Foto Prensa Libre: Cortesía)

A un mes para que concluya el presente ejercicio fiscal, el titular de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Marco Livio Díaz Reyes instó a los contribuyentes involucrados en el denominado Caso B410 a regularse liquidando los adeudos tributarios que están pendientes, tanto en el impuesto al valor agregado (IVA) y sobre la renta (ISR).

En una conferencia de prensa, el superintendente brindó una ampliación explicación sobre el uso del mecanismo de resolución de conflicto tributario (RCT), como medidas para que los contribuyentes puedan resolver los inconvenientes con la SAT, por la vía alternativa: es decir con la suscripción de acuerdos para el pago de impuesto, o bien con la liquidación de los montos.

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Caso Eureka B410: se detecta posible defraudación por más de Q6.9 millones

Algunos de los involucrados en este caso, han sido suspendidos del régimen del impuesto al valor agregado (IVA) por la SAT; otros han accionado legalmente a las instancias judiciales para estar habilitados nuevamente hasta llegar a la Corte de Constitucionalidad. Eso significa, que los tributantes no pueden hacer ninguna operación contable al estar suspendidos en el régimen del IVA, y al regularizarse pueden activarse.

Este llamado a la regulación solo involucra a los contribuyentes identificados en el proceso B410 en un procedimiento administrativo partir de las revocatorias de amparo, se aclaró.

El caso se presentó el 13 de agosto que involucra a 410 empresas investigadas y en la que se presentó 32 denuncias por la posible defraudación de unos Q300 millones, monto que podría aumentar hasta Q800 millones.

Planteamiento

Durante la conferencia, el titular de la SAT dio a conocer que al 31 de octubre se han recaudado Q418 millones por la vía RCT y Q243 millones por acciones de fiscalización, que alcanzan Q661 millones.

Entonces, a los contribuyentes a los cuales se les revocaron los amparos tienen tres opciones:

Pueden comunicarse a la SAT a manifestar el interés en llegar a un acuerdo de pago del adeudo tributario, para evitar que se retomen las sanciones administrativas.
El plazo para conocer el monto de la obligación pendiente, llegar a un acuerdo y liquidar el adeudo será en un periodo de 10 días hábiles, que vence el próximo 18 de diciembre, para el caso del IVA. En ISR se puede hacer por medio de un convenido de pagos, con la debida autorización de un juez.
De nuevo se inhabilitarán a los contribuyentes con los que no sea posible llegar a un acuerdo después de estos periodos.

Se habilitó el correo inconsistenciastributarias@sat.gob.t para hacer las citas y regularse ante el administrador tributario.

Desde que se dio a conocer el expediente, unos 30 contribuyentes fueron suspendidos del régimen del IVA que aparecieron durante la investigación al encontrar inconsistencias en el correcto cumplimiento de sus obligaciones, 11 han sido habilitados, por lo que ya pueden hacer transacciones o comercialización por medio de la facturación.

Caso B410: Contribuyentes han presentado 29 amparos para ser afiliados nuevamente al IVA

Wed, 13 Nov 2024 03:00:00 +0000

Impuestos

Caso B410: Contribuyentes han presentado 29 amparos para ser afiliados nuevamente al IVA

El intendente de Fiscalización de la SAT, expone que caso de la estructura B410 está en manos del Ministerio Público al cual ya le están trasladando los últimos informes.

Rosa María Bolaños

12 de noviembre de 2024

21:00h

El intendente de Fiscalización de la SAT, Oscar Hernández, respondió acerca del caso de posible defraudación tributaria denominado B410. (Foto, Prensa Libre: SAT).

Contribuyentes relacionados al caso B410 denunciado por la SAT, han presentado 29 amparos para que se les reactive su afiliación al IVA, según datos al 11 de noviembre el 2024.

El intendente de Fiscalización, de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Oscar Hernández, dijo que los contribuyentes están solicitando a través de este mecanismo que se les afilie nuevamente al impuesto al valor agregado (IVA), sin embargo dijo que el caso ya está en manos del Ministerio Público (MP).

La desafiliación se efectuó por que esos contribuyentes tienen omisiones sustantivas, añadió.

Hernández explicó que algunos de ellos se siguen acercando al fisco y han efectuado las correcciones correspondientes, sin embargo, añadió que como la investigación está a cargo del MP, la SAT está concluyendo algunos informes y presentándolos ante la institución investigadora.

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Además, el intendente dijo, que según tiene conocimiento “los contribuyentes se han estado presentando a la fiscalía para poder establecer de alguna forma como es que ellos van a dilucidar esta, diríamos anomalía que pudieron haber tenido, tanto de haber pertenecido al grupo B410 como haber tenido relaciones comerciales con este tipo de contribuyentes”.

Hernández explicó que como SAT están concluyendo con sus informes “y todo queda ya en manos del Ministerio Público para las acciones que corresponden”.

El intendente brindó declaraciones a periodistas luego de participar en la conferencia de prensa acerca del plan de fiscalizaciones masivas por la temporada alta de comercio por la época de fin de año.

El caso B410 fue denunciado por la SAT en agosto último, ya que la institución detectó diversos casos de posibles defraudación y evasión fiscal por medio una estructura de varias empresas. En esa ocasión se refirió que se detectó 410 empresas con diferente tipo de relación de constitución o comercial que buscaban pagar menos impuestos, y para esa fecha iban investigadas 238 empresas que representaban una evasión de Q300 millones pero que las autoridades consideraban podría subir Q800 millones conforme avanzara la investigación.

CONTENIDO PARA SUSCRIPTORES

En septiembre la SAT informó que por lo menos 26 contribuyentes jurídicos buscaban regular su situación ante el administrador tributario.

En octubre, la institución dio a conocer que había recuperado Q24.1 millones.

Ese mismo mes, el superintendente Marco Livio Díaz, expresó malestar porque el MP no había conseguido la captura de ninguna persona relacionada a supuesta estructura de evasión fiscal denunciada por la SAT.

Por omisos de declaraciones, pagos incorrectos o parciales serán suspendidos del IVA más de 200 mil contribuyentes

Tue, 15 Oct 2024 17:47:17 +0000

Impuestos

Por omisos de declaraciones, pagos incorrectos o parciales serán suspendidos del IVA más de 200 mil contribuyentes

Contribuyentes con omisos sustantivos suman más de Q3 mil 200 millones en facturación por lo que la SAT los llama a regularizarse y de no hacerlo empezará a suspenderles la afiliación del IVA por no pagar o declarar incorrectamente ese tributo.

Natiana Gándara y Rosa María Bolaños

15 de octubre de 2024

11:47h

La SAT llama a los contribuyentes con omisos en el IVA a regularizarse, de lo contrario será inhabilitada su afiliación a ese impuesto. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

En cumplimiento del artículo 120 del Código Tributario, la SAT procederá a suspender la afiliación al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los contribuyentes que se encuentren en situación de incumplimiento tributario, específicamente bajo la figura de “omiso sustantivo“, informó el superintendente, Marco Livio Díaz Reyes.

El funcionario explicó que el “omiso sustantivo” se refiere al estatus de un contribuyente que no ha presentado su declaración de impuestos o lo ha hecho de manera incorrecta, sin que esto se deba a una diferencia de criterio en una auditoría, sino a un incumplimiento de sus obligaciones tributarias.

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Esto incluye a quienes no presentan su declaración al finalizar el período mensual permitido por ley, o hacen pagos o declaraciones parciales. El plazo para declarar un mes es el último día hábil del mes siguiente, y si este cae en fin de semana o día festivo, se ajustan las fechas.

Procederá la suspensión

La SAT ha estimado que, a septiembre de 2024, podrían ser suspendidos 215 mil 131 afiliaciones al Régimen del IVA, debido a que los Números de Identificación Tributaria (NIT) están con un omiso sustantivo relacionados al impuesto en mención, que representan más de Q3 mil 258.4 millones de facturación o ventas; abarcando contribuyentes medianos y grandes, así como de las cuatro regiones del país.

Los contribuyentes que estén en omiso, no solo por no haber declarado o pagado, sino por no pagar correctamente, por lo tanto, identificaron seis escenarios: En los primeros 3 escenarios detectaron que suman facturaciones por Q3 mil 258.4 millones.

El escenario 1: no reporta ingresos y no declara, aquí se han identificado 184 mil 226 contribuyentes, de estos ya hay inhabilitados bastantes.
El escenario 2: tiene ingresos pero no declara, se identificaron 694 contribuyentes, y estos representan facturaciones de Q320.6 millones
El escenario 3: son 30 mil 211 contribuyentes, con facturación de Q2 mil 937.8 millones.

En conferencia de prensa Óscar Perdomo, Érick Echeverría, Marco Livio Díaz y ´Óscar Hernández, autoridades de la SAT. (Foto, Prensa Libre: cortesía: SAT ).

Érick Echeverria, intendente de Recaudación, indicó que, de los escenarios 1 y 2 de omisos, ya se han detectado 633 mil 146 contribuyentes de los cuales unos 100 mil se han regularizado.

Otros escenarios

Los otros tres escenarios son los siguientes, pero la SAT aún trabaja en recopilar la información:

Tener ingresos y presentar declaración parcial.
Facturar y presentar compras sin sustento económico.
Declarar compras de más, que las compras que tiene según FEL.

EN ESTE MOMENTO

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En estos tres podrían estar empresas que se abren con el fin de usarlas para defraudación, por ejemplo, como se denunció recientemente el caso B410.

Por último, la SAT instó a los contribuyentes a atender el llamado que se realizará a través de la Agencia Virtual (AV).

De no recibir respuesta en un plazo de 10 días hábiles, se procederá a la suspensión de la afiliación, lo que dejará a los contribuyentes sin la opción de facturar y emitir documentos tributarios.

Por el momento no se tienen previsto denuncias penales y por eso se está instando a los contribuyentes a regularizar su situación de manera voluntaria, amplió la SAT por medio del departamento de Comunicación Social.

Empresas de la estructura B410, denunciada por la SAT, tienen contratos adjudicados este año por Q36.3 millones

Mon, 19 Aug 2024 11:00:00 +0000

IMPUESTOS

Suscriptores

Empresas de la estructura B410, denunciada por la SAT, tienen contratos adjudicados este año por Q36.3 millones

El Ministerio de Finanzas (Minfin) informó que al menos a seis compañías denunciadas por la SAT tienen aprobadas contrataciones este año en distintas instituciones y comunas y explica qué procede.

Rosa María Bolaños

19 de agosto de 2024

05:00h

La SAT divulgó que denunció ante el juez una estructura en la que identifica relaciones entre contribuyentes (empresas y personas individuales), abogados y socios para supuestamente defraudar al fisco. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

Varios ministerios, dependencias y municipalidades han adjudicado contrataciones en el año 2024 por Q36.3 millones a contribuyentes identificados por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) como parte de una estructura de supuesta defraudación tributaria e incluidos en el grupo de nueve empresas que venden directamente al Estado, según una revisión que realizó el Ministerio de Finanzas (Minfin) el viernes 16 de agosto.

Luego de que la SAT denunciara la semana pasada, tanto pública como judicialmente, una estructura de 410 empresas con posible participación en defraudación tributaria, Prensa Libre solicitó información al Minfin sobre compras o contrataciones, situación en el Registro General de Adquisiciones el Estado (RGAE) y el proceso de revisión o decisiones de las autoridades respecto a esas contrataciones.

Dicha cartera respondió de forma institucional, que con datos de Guatecompras (revisados a las 11:30 horas del 16 de agosto de 2024) y con base en la identificación de contribuyentes divulgados por la SAT, seis de las nueve empresas citadas por esa entidad han sido contratadas por entes del Estado en el año actual, en su mayoría bajo la modalidad de baja cuantía y por un monto total de Q36.3 millones.

Entre las entidades compradoras están varios ministerios, municipalidades y otras entidades. Este es el detalle:

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Por Número de Publicación Guatecompras (NPG): Grupo Basado, S. A., con Q33 millones 716 mil 136.76; Consorcio Las Mallorcas, S. A., con Q970 mil 750.50; Commerce Madness, S. A., con Q280 mil 552; Kaizen Inc, S. A., con Q408 mil 947.83; Calakmul, S. A., con Q514 mil 250.
En el caso de Inversiones Caddie, S. A., le aparecen compras con NPG por Q413 mil 250 y otra identificada con el NOG 23797088 por la entidad CDAG con estatus de en evaluación.
En tanto Grupo Propela, S.A.; Inversiones Humedales, S. A., y Megalodon, S. A., aparecen sin información publicada en Guatecompras a la fecha consultada.

Por entidad estatal

La SAT denunció que detectó las nueve empresas anteriores han sido proveedoras directas del Estado a las que del 2021 al 2023 se le adjudicó contrataciones por Q81.7 millones. Y en el 2024, estas son las entidades del Estado que les han comprado:

La mayoría de las contrataciones (Q35 millones 439 mil 387), están registradas como compras de baja cuantía, según el artículo 43 inciso a de la Ley de Contrataciones del Estado (LCE).
El monto acumulado más alto es del Ministerio de Gobernación con Q34 millones 686 mil 887. Aunque en los datos proporcionados por el Minfin no se detalla, en Guatecompras aparecen más de 1,900 registros por compras para alimentos para la Policía Nacional Civil (a la empresa Grupo Basado, S.A.). con montos que van desde Q5 mil hasta alrededor de Q23 mil cada una.
Dirección General del Deporte y la Recreación del Ministerio de Cultura y Deportes, Q24 mil.
Dirección General de Finanzas del Ministerio de la Defensa Nacional, Q280 mil 552.
Municipalidad de Coatepeque (Quetzaltenango), Q31 mil 400; y la de San José el Ídolo (Suchitepéquez) Q7 mil 600.
Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, Q358 mil 977.
Registro Nacional de las Personas (Renap), Q49 mil 970.

Con procedimientos regulados por el artículo 44 de la LCE que se refiere a casos de excepción aparece la municipalidad de San Gabriel (Suchitepéquez), con Q350 mil 250.
Cómo adquisición o arrendamiento de inmuebles (basado en el artículo 43 inciso e de la LCE) está la Dirección General de Las Artes del Ministerio de Cultura, con Q514 mil 250.

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Cómo se procederá, según el Minfin:

En el caso de las compras por entidades estatales mencionadas, el Minfin expone que la revisión corresponde a cada una de las entidades contratantes, ya que la Ley Orgánica del Presupuesto (en los artículos 17, 29 y 29 bis) establece que cada entidad pública es responsable de la ejecución de su presupuesto y por lo tanto, de verificar el cumplimiento y debida aplicación de las disposiciones y procedimientos establecidos en la LCE, su reglamento y demás normas legales aplicables.

La cartera agrega que la evaluación y fiscalización en los procesos de adquisiciones es competencia de la Contraloría General de Cuentas (CGC), y de acuerdo con su Ley Orgánica, le corresponde determinar si la gestión de las entidades contratantes se realizó bajo criterios de probidad, transparencia, competencia y economía, así como determinar el cumplimiento de los procesos, procedimientos, formalismos y plazos establecidos en las leyes aplicables.

La investigación de la SAT sigue en curso, pero de las 410 empresas detectadas como parte de la estructura, 32 fueron denunciadas por esa entidad la semana pasada y 239 han sido investigadas, refirió el ente tributario.

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En cuanto a si se suspenderán las compras o contrataciones efectuadas (en este u otros años) explicó los siguientes aspectos basados en la legislación del país:

La literal b) del artículo 80 de la LCE establece que no podrán concursar o celebrar contratos con el Estado, o tener otra calidad referida a los proveedores y contratistas del Estado, quienes tengan obligaciones tributarias formales pendientes de cumplimiento, o que tengan saldos líquidos exigibles pendientes de pago ante la administración tributaria; y que esa literal faculta a la SAT para registrar la inhabilitación.

Con base en esa misma norma, así como en el artículo 60 del Reglamento de la LCE y los artículos 32 y 33 (numeral 2) de las Normas de uso del Sistema Guatecompras (Resolución Número 001-2022 de la DIGAE), corresponde a cada entidad contratante:

Determinar a partir de la fase en que se encuentren los procesos, si deciden rechazar la oferta, improbar o prescindir de la negociación, no suscribir el contrato o improbar el contrato, en caso de que ya haya sido suscrito.

Y en caso de que el contrato se encuentre en ejecución, corresponderá a las autoridades de la entidad contratante, previo análisis técnico y jurídico, resolver lo procedente (rescindir el contrato / Inhabilitar al contratista).

¿Prohibirán compras?

En otra de sus respuestas, el Minfin explicó que no emitirá disposiciones para que estas entidades del Estado o el Organismo Ejecutivo ya no compren a estas empresas, pues de acuerdo con el caso presentado y lo dispuesto en la literal b) del artículo 80 de la LCE, corresponderá a la SAT registrar la inhabilitación de los contribuyentes para ser contratistas o proveedores del Estado y a partir de ello, la decisión de realizar o no las compras a estas sociedades recae en cada entidad pública, según lo ya expuesto.

La cartera agregó que apoyará a la SAT, CGC y demás entidades en la generación de información que coadyuve con la investigación de este caso. Pero además, el superintendente Marco Livio Díaz informó que el miércoles 14 de agosto se desactivó o inhabilitó el Número de Identificación Tributaria (NIT) a los contribuyentes que han aparecido en esta investigación. Con esa medida ya no podrán realizar algunas transacciones incluyendo emisión de Facturas Electrónicas en Línea (FEL).

También dio a conocer que hace alrededor de dos semanas se emitió un dictamen que cambia el sentido de omisos ante la SAT, y que ahora ya no solo se considera omiso el que no presenta declaración o pago de impuestos, sino todo aquel que no paga correctamente sus tributos.

Qué registros hay en el RGAE

La SAT indicó el 14 de agosto que como parte de la investigación de las empresas detectadas en la estructura de posible defraudación, solicitó información al Registro General de Adquisiciones el Estado (RGAE) pero hasta esa fecha no había recibido la información.

Consultado el Minfin respecto a revisar la información que existe en el RGAE, explicó que en el marco de la LCE, dicho ente tiene por objeto registrar a las personas individuales o jurídicas, nacionales o extranjeras, para que puedan participar en cualquiera de las modalidades de adquisiciones del Estado establecidas en la Ley.

Agregó que la inscripción ante el RGAE habilita al proveedor a participar en compras directas, mientras que para las modalidades de cotización, licitación, subasta electrónica inversa, contrato abierto y casos de excepción establecidos en la LCE, deberá obtener la precalificación.

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Sin embargo, explicó también que el artículo 9 del Acuerdo Ministerial Número 563-2018 que contiene los Requisitos y metodología de inscripción y precalificación ante el RGAE, refiere que los proveedores de la modalidad de baja cuantía no necesitan estar inscritos y precalificados.

“En ese sentido, de las nueve empresas que realizan negocios con el Estado y fueron mencionadas por la SAT en la conferencia de prensa realizada recientemente, únicamente cuatro se encuentran habilitadas en el RGAE y han cumplido con los requisitos establecidos en el marco normativo” y agrega que no obstante, desde la perspectiva de un incumplimiento tributario aplicaría lo establecido en la literal b) del artículo 80 de la LCE para inhabilitarlas. Este el estatus que aparece en el registro, según datos brindados por el Minfin, actualizados al viernes 16 de agosto de 2024:

Grupo Basado, S. A., no inscrito
Grupo Propela, S. A., aparece como no actualizado porque se inscribió en 2022 y no se actualizó posteriormente.
Inversiones Caddie, S. A., se inscribió en 2020, se precalificó en 2021 y aparece habilitado. Cuenta con precalificación como proveedor de obras vigente hasta el 08 de marzo de 2026.
Inversiones Humedales, S. A., aparece con inscripción y precalificación transitoria en 2019, en 2020 finalizó la inscripción y precalificación de sociedad de proveedores de servicios de obra y servicios relacionados con las obras públicas y posteriormente actualizó su inscripción todos los años (de 2021 a 2024). En el año actual, posee un proceso de solicitud de precalificación como proveedor de servicios de obra y servicios relacionados con las obras públicas. Está habilitado.
Consorcio Las Mallorcas, S. A., no inscrito.
Commerce Madness, S. A., se inscribió en 2023 y no se actualizó posteriormente por lo que su estatus es no actualizado.
Kaizen Inc, S. A., se inscribió en 2023 y se actualizó en 2024. Aparece habilitado.
Megalodon, S. A., se inscribió en 2020 y se precalificó en 2021 (la cual venció en noviembre de 2023). En 2022 fue el último año que se actualizó y está como inhabilitado.
Calakmul, S. A., se inscribió en 2019 y posteriormente se ha actualizado todos los años (2020-2024), por lo que aparece habilitado.

La SAT explicó en la conferencia de prensa de la semana pasada que en la investigación de la red de 410 empresas, se identificó a tres tipos de actores diferentes, y otros más están en investigación.

Lea también: La SAT explica de qué manera ha operado una estructura de 410 empresas para evadir impuestos

Por aparte la Procuraduría General de la Nación (PGN), la Contraloría General de Cuentas (CGC) y la Comisión Nacional contra la Corrupción (CNC), actuarán desde el marco de su competencia según explicaron a Prensa Libre el viernes. Mientras ese mismo día el MP dio a conocer que inicio diligencias con base a la denuncia presentada por la SAT.

Lea además: Entidades estatales verifican compras a presuntas empresas falsas, tras denuncia de la SAT

Entidades estatales verifican compras a presuntas empresas falsas, tras denuncia de la SAT

Sat, 17 Aug 2024 11:00:00 +0000

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Entidades estatales verifican compras a presuntas empresas falsas, tras denuncia de la SAT

La Procuraduría General de la Nación (PGN), la Contraloría General de Cuentas (CGC) y la Comisión Nacional contra la Corrupción actuarán desde el marco de su competencia.

Rosa María Bolaños

17 de agosto de 2024

05:00h

Entes explican que acciones implementarán por denuncia de red de defraudación que incluye empresas que venden al Estado. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

El 14 de agosto pasado, el jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria, (SAT) Marco Livio Díaz, informó que se identificó a una estructura delictiva integrada por más de 400 empresas, la que habría cometido defraudación tributaria por más de Q300 millones.

Entre los indicios recabados, muchas de estas compañías tenían el mismo representante legal guatemalteco y socio, establecido en Belice, aparte de que el 75% de estas empresas fueron constituidas por el mismo notario; los domicilios fiscales reportados no fueron localizados; y no fue posible evidenciar infraestructura para el desarrollo de sus actividades, con alteración de documentos para registros y declaraciones ante la SAT.

Tras la presentación de la denuncia correspondiente ante el Ministerio Público (MP), este inició las diligencias del caso y ayer mismo se realizaron varios allanamientos en busca de documentación; la Comisión Nacional Contra la Corrupción indicó que se dará acompañamiento para reforzar procesos y controles y de existir indicios de delitos, serán denunciados; en tanto que la Procuraduría General de la Nación (PGN) dijo que se apersonará como agraviado; y la Contraloría General de Cuentas (CGC) determinará el cumplimiento de las entidades auditadas.

“Esto es una alerta”

Atendiendo una consulta de Prensa Libre, la Comisión Nacional contra la Corrupción afirmó que se dará acompañamiento para orientar a las instituciones para que fortalezcan los procesos de compra y se refuercen los controles para prevenir que este tipo de hechos ocurra de nuevo.

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“Lo expuesto por la SAT es un tema de defraudación fiscal, pero que definitivamente alerta al Estado sobre la necesidad de transparentar los procesos de contratación de proveedores y conocer a los beneficiarios finales de las adquisiciones públicas. Es inconcebible que fondos públicos sean pagados a empresas que, a través de la opacidad, pueden estar incurriendo en actividades ilícitas”, expresó Julio Flores, director ejecutivo de la Comisión.

Consultado sobre si existen compras en curso de entidades del Organismo Ejecutivo a las empresas involucradas y cómo se procederá, explicó que las entidades se encuentran analizando la información y se ha empezado a identificar los procesos de compras que se relacionan con la estructura denunciada y se procederá a analizar el estado actual de cada adquisición para tomar las medidas correspondientes. “Para ello, la Comisión brindará el acompañamiento correspondiente para llevar a cabo las medidas administrativas y legales que sean necesarias”.

También se preguntó si la CNC emitirá alguna disposición para que entidades del Ejecutivo ya no compren a estas empresas, a lo que respondió que “en el corto plazo, es imprescindible revisar la información, determinar si existen irregularidades, corregir administrativamente y, de detectarse ilícitos, denunciarlos”.

Actualmente, la CNC trabaja en robustecer distintos procedimientos relacionados con el registro de proveedores del Estado y promover las reformas necesarias que permitan conocer a los beneficiarios finales de las empresas contratistas del Estado.

“Actualmente, el Estado no tiene el marco normativo suficiente para conocer a detalle a las empresas que le prestan servicios. Por la opacidad de estos procedimientos y sin identificar a los beneficiarios finales, es difícil rastrear y prever el uso indebido de fondos públicos. Para transparentar y fortalecer estos procesos es necesario realizar las reformas necesarias que permitan conocer a los beneficiarios finales. Además, esta práctica es un estándar que promueven diferentes organizaciones globales en materia de transparencia y competitividad”, agregó Flores en sus respuestas enviadas por escrito por la oficina de Comunicación Social de la CNC.

La PGN, como agraviada

La PGN informó que ya recibió la copia de la denuncia de defraudación tributaria y a criterio institucional, esta tiene sustento (conformada por más de 600 folios).

“En lo que corresponde al trabajo de la PGN, es apersonarse como agraviado. Los primeros que deben determinar qué sucedió con los procesos, son las autoridades de cada entidad involucrada donde existen estos hallazgos, pues tienen la obligación inmediata de denunciar”, dijo el procurador Julio Saavedra.

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Agregó que a la Procuraduría le tocará involucrarse como agraviado y hacer valer los derechos del Estado, dentro de las competencias que la institución tiene. “Esta denuncia pone a la estructura del Estado a trabajar en la investigación que debe desarrollarse. Este no es un trabajo improvisado, tiene suficiente sustento y alcance para señalar plenamente los indicios de los responsables”, comentó Saavedra, en sus respuestas por escrito brindadas por la oficina de Comunicación Social de la entidad.

Consultado si la PGN ya ha presentado denuncias o acciones legales contra alguna de estas empresas o entidades relacionadas a la estructura divulgada por la SAT, respondió que primero debe realizarse un análisis exhaustivo de los contratos, como tarea impostergable y eso depende de cada ministerio o entidad del Estado.

Eventualmente si se determina que están en incumplimiento, estas deben instruir a la PGN para que verifique si procede iniciar las demandas para terminar los contratos y frenar el ataque sistemático a los impuestos, según el Decreto 512 (que contiene la Ley Orgánica del MP y también rige la PGN).

“Luego, dentro del proceso penal, la PGN, en su papel de agraviado, deberá solicitar una reparación digna para el Estado”, se añadió.

Realizarán auditorías

La Subcontraloría de Calidad del Gasto Público de la CGC analiza por medio del Sistema Integral de Monitoreo la denuncia presentada por la SAT y realiza una Integración de Proveedores del Estado que permitirá determinar el cumplimiento a las entidades auditadas.

Además, tras las conclusiones de la información recabada, se practicarán auditorías que podrán revelar acciones legales y administrativas como sanciones, denuncias o formulaciones de cargos, informó la entidad. Las auditorías para el presente ejercicio fiscal se emitieron con una guía específica para compras directas y de baja cuantía.

En el Informe de Auditoría de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2023, la CGC presentó acciones legales y administrativas por más de Q8 mil millones por la adquisición de bienes y servicios y a la fecha se encuentran en proceso 670 auditorías presupuestarias y financieras y 255 exámenes especiales de auditoría que incluyen ejercicios fiscales anteriores, explicó la entidad también por medio de su oficina de prensa.

Consultada sobre lo que recomendará por las posibles compras en curso o pagos pendientes de entidades del Organismo Ejecutivo y otros entes estatales a esas empresas, la Contraloría indicó que eso es competencia del Ministerio de Finanzas Públicas, como órgano rector de los sistemas de adquisiciones del Estado y administrador del Registro General de Adquisiciones del Estado (RGAE), así como de la SAT, que aprueba el número de identificación tributaria (NIT) que es requisito indispensable para obtener el RGAE.

El jefe de la SAT, Marco Livio Díaz, indicó el miércoles 14 de agosto que se solicitó información del caso a dicho registro, pero hasta ese día no les había sido entregada.

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En horas de la tarde del viernes 16, el MP informó en sus redes sociales que inició la investigación por el caso de defraudación tributaria B410 “cuyas diligencias se realizan en seguimiento a la denuncia interpuesta por la Superintendencia de Administración Tributaria, con el objetivo de recopilar indicios relacionados con la creación de empresas vinculadas con la simulación en la adquisición de servicios. La Fiscalía de Delitos Económicos lidera 7 diligencias de allanamiento, inspección, registro y secuestro de evidencia en inmuebles ubicados en las zonas 9, 7, 5 y 15 de la ciudad capital”, se añadió.

Empresas saldan adeudos

Luego de ser divulgado el denominado caso B410, el superintendente Marco Livio Díaz explica el caso de una empresa constructora que se acercó para rectificar sus declaraciones del impuesto al valor agregado (IVA).

Dicha compañía tiene unos Q50 millones en facturas de la red descubierta y se estima que la rectificación del IVA será de Q12 millones, por lo que al sumarle las sanciones e intereses llegaría a Q25 millones, aparte de que tendrá que rectificar su impuesto sobre la renta (ISR), explicó.

El funcionario expuso que dentro las empresas que le han vendido al Estado, hay indicios de que algunos servicios o bienes no han sido entregados, ya que las empresas no tienen capacidad financiera, activos ni personal o no se han detectado proveedores de bienes que sustenten la venta que le hicieron al Estado.

“Tenemos evidencia de que hay ocasiones en que no prestaron el servicio o no le proveyeron al Estado y eso lo tiene que establecer la Contraloría de Cuentas, porque le vende una empresa que no tiene activos, que no había comprado el bien o servicio y como respaldo para el crédito fiscal y gasto, presenta otra factura del grupo (de empresas de la estructura) que no tiene sustento económico; y esta a su vez, tampoco pagó impuestos porque tiene otra factura de empresas del grupo”, explicó Díaz en un medio local.

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“El caso más paradigmático está con la PNC que tiene casi Q41 millones en compras; y de estos, Q37.7 millones en alimentos sin un proveedor reconocido. Para un monto tan grande debiera haber un importador, un distribuidor de granos básicos, de carnes… y en las compras no aparece ningún proveedor”.

El funcionario amplió que la denuncia presentada por la SAT es por posible defraudación tributaria y la Contraloría debe establecer quiénes son los funcionarios que autorizaron las compras, sobre todo las que se refiere a 9 proveedores directos del Estado, “que no tienen sustancia económica, ni indicios de que hayan comprado los bienes y servicios a prestar; tampoco tienen trabajadores, no tienen ni arrendaron la maquinaria, vendieron granos y carnes, pero no compraron eso, etc.”

En todo caso, indicó que las autoridades máximas de las entidades no tienen responsabilidad en los hechos, mientras que “el funcionario que paga a estos proveedores tampoco tenía forma de saber que había apropiación del IVA; ahí hay que investigar qué pasó y seguirle la huella al dinero, lo que le toca al MP”.

Por último, ejemplificó que en el caso de defraudación denominado La Línea, empezó por Q25 millones y había personal de la SAT involucrado. “En el actual no hay indicios de que personal de esa entidad esté involucrado y el monto inicial de posible defraudación es de Q300 millones, que podría llegar y superar los Q800 millones”.

Tres grupos detectados

La SAT explicó en la conferencia de prensa que en la investigación de la red de 410 empresas, se identificó a tres tipos de actores diferentes, y otros más están en investigación.

Se detectó a 9 contribuyentes de esta estructura que le venden de forma directa al Estado de Guatemala, y que según adjudicaciones en Guatecompras representan más de Q81.7 millones en el plazo de 2021 a 2023, y que no cuentan con la capacidad financiera, de activos y personal para proveer los servicios o bienes vendido.

Además, se confirmó que 16 empresas le vendieron al Estado más de Q4 mil 342 millones, pero que, estos contribuyentes también compraron a empresas de esta estructura más de Q375 millones en bienes o servicios como llantas, fletes, fresado en proyectos, subarrendamientos de excavadoras, logística para distribución de materiales, artículos de limpieza, entre otros. En este caso el fin era usar facturas de la estructura para evadir el IVA e ISR, según la SAT.

Dentro de la investigación la entidad identificó a 2 contribuyentes de esta estructura que venden bienes o servicios a 5 constructoras que son proveedoras del Estado. Se identificó en el plazo investigado que estos dos contribuyentes le vendieron Q64.8 millones a las constructoras. Y estas le han realizado ventas el gobierno por Q517.2 millones.

La SAT permitirá delegar gestiones en el RTU Digital en la agencia virtual y estas son las recomendaciones

Fri, 16 Aug 2024 11:00:00 +0000

Obligaciones

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La SAT permitirá delegar gestiones en el RTU Digital en la agencia virtual y estas son las recomendaciones

Abogados y notarios, contadores públicos y auditores, así como peritos contadores deberán contar con el consentimiento del contribuyente para gestionar en su nombre.

Rosa María Bolaños

16 de agosto de 2024

05:00h

En el RTU digital se permiten varias acciones pero no incluye el pago de impuestos según los auditores consultados. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

La SAT estableció nuevas disposiciones para que terceras personas puedan realizar gestiones en el Registro Tributaria Unificado Digital (RTU Digital) en nombre del contribuyente, pero expertos indica que para evitar riesgos, es necesario analizar a quién se le delega esa responsabilidad.

La herramienta, aprobada por la resolución SAT-DSI-1310-2024 de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ya cobró vigencia, pero aún no está disponible la herramienta que permita esas acciones.

Ventajas y desventajas

Sobre el uso, ventajas, desventajas y acciones para evitar riesgos por parte del contribuyente para delegar a terceros algunas gestiones, los auditores Óscar Chile Monroy de la firma MGI Chile Monroy y Asociados; Walter Martínez, Socio de Impuestos de Deloitte Guatemala; y Edy Oswaldo Pérez, socio director y socio de impuestos de Grant Thornton Guatemala, explicaron el tema brindaron recomendaciones:

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En primera instancia, el RTU Digital es la herramienta que permite realizar gestiones como:

Solicitud de NIT, actualización de datos y cese de actividades comerciales y/o de servicios.
Se puede efectuar la gestión desde cualquier dispositivo electrónico como computadora, tablet, teléfono móvil.
Entre las actualizaciones en RTU Digital están el cambio de régimen impositivo, actualización de direcciones y de actividad económica.

La delegación de acceso favorecerá a los contribuyentes, pues se agilizará la consignación de la información de manera adecuada y directa por parte de asesores o encargados directos de actualizar y generar datos.

Sin embargo, se debe tener claro que son gestiones exclusivamente en el RTU Digital y no incluye gestiones de pago de impuestos.

Beneficios

Para el contribuyente:

Facilidad en la gestión tributaria, pues al delegarla en expertos puede resultar en una mayor eficiencia en la administración fiscal.
Tener un acceso controlado para definir el alcance de las acciones que el tercero autorizado puede realizar, lo que proporciona un control sobre la información y gestiones realizadas en la Agencia Virtual.
Optimizar recursos al permitir que personal especializado maneje directamente las tareas administrativas y tributarias, liberando tiempo para dedicarlo a otras actividades.
La SAT ha implementado mecanismos de verificación y autorización que buscan asegurar que el acceso y uso de la Agencia Virtual por parte de terceros sea seguro y transparente.

Para el tercero autorizado:

Posibilidad de incluir este servicio al contribuyente para viabilizar las gestiones de manera más rápida.
Mejora la relación con el contribuyente al que se esté asesorando y/o representando.

Para el fisco o la SAT:

Actualizaciones más oportunas, pues pueden darse casos en que por tiempo o desconocimiento del uso de la herramienta de actualización vigente a la fecha, el contribuyente no cumpla los plazos establecidos.
Alimentar de maneras más precisas el data warehouse (sistema de almacenaje de datos que va agregando y combinando información desde diferentes fuentes) y que le permite al fisco un entendimiento del entorno completo del contribuyente.

Evitar riesgos

Algunos de los aspectos a considerar el por contribuyente para no correr riesgos o problemas al momento a autorizar a un tercero, son los siguientes:

Responsabilidad por acciones de terceros: A pesar de que un tercero esté autorizado, la responsabilidad última sobre cualquier incumplimiento o error sigue recayendo sobre el contribuyente. Es crucial que las empresas o contribuyentes seleccionen cuidadosamente a los terceros autorizados.

Acceso a información sensible: Los terceros autorizados tendrán acceso a datos confidenciales de la empresa, lo que implica un riesgo potencial de manejo indebido de información, si no se establecen controles y auditorías adecuadas.

Posibilidad de suplantación o fraude: Aunque el proceso de autorización incluye medidas de seguridad, existe un riesgo inherente de suplantación de identidad o fraude si los procedimientos de verificación no son robustos.

Actualización y revocación de autorizaciones: Es vital que las empresas mantengan actualizada la lista de personas autorizadas y que revoquen inmediatamente cualquier autorización que ya no sea necesaria o que pueda representar un peligro.

Recomendaciones

Previo a la contratación del tercero autorizado el contribuyente se cerciore de que se trata de una persona intachable, honrada y con sólidos principios éticos.

Aunque aún es un proceso que se explotará, verificar que los terceros se encuentren debidamente registrados y actualizados, para evitar retrasos o transmisión de información no adecuada.

Además, se requiere una atención especial en la implementación de controles internos para asegurar que los beneficios superen los riesgos involucrados, por lo que se sugiere atender lo siguiente:

Evaluación de terceros: Antes de otorgar acceso, realice una evaluación exhaustiva de la capacidad y confiabilidad de la persona o entidad a la que se delegará la gestión.

Monitoreo constante: Implementar sistemas de monitoreo y auditoría para verificar que las gestiones realizadas por terceros cumplan con las normativas y los intereses de la empresa.

Educación y capacitación: Asegurarse de que los empleados y terceros estén bien capacitados y conscientes de las implicaciones legales y fiscales de sus acciones.

Controles del fisco

La SAT también establece controles como:

El sistema informático de la SAT verificará que el delegado cumpla con estar habilitado conforme a los registros de la entidad.
Para poder hacer gestiones se necesita la designación del contribuyente.
Esa designación podrá ser aceptada o rechazada por la tercera persona (abogados y notarios, contadores públicos y auditores, o peritos contadores).
En el caso de que se acepte la delegación del permiso, el tercer “deberá brindar su consentimiento expreso previo a efectuar las gestiones o actualizaciones en el RTU Digital”.
Al retirarse el permiso o designación, la tercera persona ya no podrá realizar gestiones en el RTU Digital del contribuyente.

Otra medida es que la SAT podrá retirar la habilitación concedida en caso de detectar uso indebido.

Quién no puede usar la herramienta

Las personas que se encuentren inhabilitados o suspendidas por la SAT de forma temporal o definitiva.

Quienes tengan impedimento o prohibición para el ejercicio de su profesión.

Aquellos que hayan hecho un uso indebido o incurrido en abuso de la autorización otorgada por el contribuyente.

Fuente: Resolución SAT-DSI-1310-2024, auditor Óscar Chile Monroy de la firma MGI Chile Monroy y Asociados, auditor Walter Martínez, Socio de Impuestos de Deloitte Guatemala, auditor Edy Oswaldo Pérez, socio director y socio de impuestos de Grant Thornton Guatemala.

La SAT explica de qué manera ha operado una estructura de 410 empresas para evadir impuestos

Wed, 14 Aug 2024 19:04:14 +0000

impuestos

La SAT explica de qué manera ha operado una estructura de 410 empresas para evadir impuestos

Unas 410 compañías formarían parte de una red de evasión tributaria que en tres años facturó más de Q6,400 millones, pero solo pagó Q26.9 millones en impuestos.

Rosa María Bolaños

14 de agosto de 2024

13:04h

En la estructura detectada por la SAT participarían unas 410 empresas o contribuyentes según las autoridades de la entidad. (Foto, Prensa Libre: SAT).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer este miércoles 14 de agosto que detectó una estructura de defraudación tributaria con participación de cientos de empresas, caso que denominó B410.

En total, estas empresas habrían facturado Q6 mil 400 millones en el plazo investigado de 2021 a 2023, incluyendo ventas de bienes y servicios a entidades del Estado, como el Organismo Ejecutivo, entes autónomos y descentralizados, incluidas varias municipalidades.

Se estima que la posible defraudación llega a Q300 millones según los casos documentados a la fecha, pero podría sumar otros Q800 millones ya que la investigación continúa, explicó en conferencia de prensa el superintendente Marco Livio Díaz.

Indicios y modo de operación

La SAT refirió que derivado del uso de diversas herramientas de fiscalización con que cuenta la entidad y el uso del módulo de relacionamientos, se pudo determinar que estas 410 empresas presentan varias similitudes como:

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Se identificó a más de 200 empresas con domicilio fiscal en la dirección 33 Calle “C” 10-16, Zona 7 Colonia Bamvi, pero esa dirección no existe según la SAT
410 tienen el mismo representante legal guatemalteco y socio, establecido en Belice.
El 75% de estas empresas fueron constituidas por el mismo notario.
Más de 100 empresas que compartían el mismo Perito Contador, quien al ser localizado indicó que lo habían inscrito sin su consentimiento, interponiendo su denuncia correspondiente ante el Ministerio Público.
Esta información permitió establecer el comportamiento de operación de la Estructura B410, con base en el registro del mismo representante legal y perito contador y domicilios fiscales no localizados, principalmente en zonas rojas.
Se detectan documentos alterados, modificando las direcciones y otros datos en documentos que presentan las empresas.
Más de 200 empresas no presentan evidencia de contar con la infraestructura necesaria para el desarrollo de sus actividades.
Y en algunos casos hay alteración de documentos para registros ante la SAT, así como subdeclaraciones.

Entre el 2021 y el 2023 las ventas de esta estructura según los registros de Factura Electrónica en Línea (FEL) ascendieron a Q5 mil 730 millones, pero solo pagó Q26.9 millones en tributos entre el impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto sobre la renta (ISR).

De ese monto, Q2 mil 186 millones sería el total de ventas entre el mismo grupo y Q3 mil 544 serían ventas a otros. Mientras tanto, se calcula que en el primer semestre de este año habrían facturado otros Q714 millones, con lo que se llegaría a los Q6 mil 400 millones indicados por la SAT.

Los tres grupos de empresas investigados

1. Son de la estructura y venden en forma directa al Estado:

Se identificó a 9 contribuyentes de esta estructura que le venden de forma directa al Estado de Guatemala y según las adjudicaciones publicadas en Guatecompras, el total asciende a más de Q81.7 millones.

Respecto a los nombres o identificación de las empresas, son sociedades anónimas y Díaz las dio a conocer, indicando que la información es pública porque se encuentra registrada en el sistema Guatecompras: Grupo Basado, Grupo Propela, Inversiones Caddie, Inversiones Humedales, Consorcio Las Mallorcas, Commerce Madness, Kaizen INC, Megalodon, Calakmuk.

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Las ventas o prestación de servicios se dieron a entes estatales del organismo Ejecutivo, entidades de algunos ministerios, municipalidades y otras entidades estatales como:

Policía Nacional Civil (Q48.8 millones). Le vendieron a la Subdirección General de Análisis de Información Antinarcótica de la PNC, Subdirección General de Salud Policial. Las compras fueron a dos empresas, una por Q43.9 millones por alimentos como carne, pescado y granos básicos, en este caso según detectó la SAT las adjudicaciones fueron por montos menores de Q25 mil cada uno (baja cuantía). Y los otros Q4.9 millones, incluyen alquiler de cabinas sanitarias, servicios de reparación y mantenimiento, chalecos operativos y espadines.

Industria Militar y Dirección General de Finanzas del Ministerio de la Defensa (Q2.6 millones). Aquí se mencionan alimentos como libras de carne, pescado, granos básicos, papelería y útiles de oficina.

Comunas y entidades descentralizadas (Q14.6 millones). Les compraron municipalidades como las de Samayac, Cuyotenango, San José La Máquina, Mazatenango, San Miguel Panam y San Bernardino del departamento de Suchitepéquez. También de La Reforma (San Marcos), Coatepeque (Quetzaltenango) y Pueblo Nuevo Viñas (Santa Rosa).

También el Fondo de Desarrollo Social, la Dirección General de Patrimonio Cultural, la Dirección Departamental de Redes Integradas de servicios de salud de Santa Rosa y el Consejo Nacional de Áreas Protegidas.

Las otras empresas vendieron o prestaron servicios al Ministerio de Salud, Fondo de Tierras, Hospital General San Juan de Dios, Empresa Portuaria Quetzal, Plan de Prestaciones de Empleado Municipal, Municipalidad de Guatemala y Dirección General de las Artes.

2. Le compran a la estructura y son proveedores del Estado, según la SAT

Se confirmó que 16 contribuyentes que vendieron al Estado bienes y servicios por Q4 mil 342 millones en el plazo investigado, también compraron a empresas de esta estructura más de Q375 millones de llantas, fletes, fresado en proyectos, subarrendamientos de excavadoras, logística para distribución de materiales, artículos de limpieza, materiales de construcción y mano de obra de proyectos, entre otros.

En este caso, el superintendente dijo que no pueden divulgar los nombres y solo dio a conocer que son sociedades anónimas.

Entre las ventas totales al Estado, se mencionan Q3 mil 189.8 millones a la Dirección General de Caminos; Q435 millones a Covial; Q343.2 millones a la UCEE; Q321.9 millones a municipalidades; Q23.2 millones al Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo, y otras entidades.

3. Venden a constructoras y estas son proveedoras del Estado:

Dentro de la investigación la SAT identificó a 2 contribuyentes de esta estructura que venden bienes o servicios a 5 constructoras que son proveedoras del Estado. Se identificó en el plazo investigado que estos dos contribuyentes le vendieron Q64.8 millones a las constructoras y estas le han realizado ventas el gobierno por Q517.2 millones.

En el caso de estos dos contribuyentes, “en la investigación se determinó que dentro de los vínculos resalta los mismos firmantes de cuentas, representantes legales, movimientos de cheques entre parientes cercanos, entre otros determinados a través de un relacionamiento financiero”. Por ejemplo, por dos personas que trabajan para cada contribuyente y que efectuaron varios cobros en efectivo por promedios de Q250 mil, que suman Q9.5 millones.

Presenta denuncias

La SAT reiteró que ya se realizaron auditorías a 32 de los 410 contribuyentes involucrados en el entramado, mientras que se ya se ha analizado a 239 más.

Además, la denuncia fue presentada el martes 13 de agosto a los tribunales tributarios correspondientes y se les brindó copia del caso al Ministerio Público (MP), a la Contraloría General de Cuentas (CGC) y la Procuraduría General de la Nación (PGN) para que procedan con las acciones que por ley les corresponda.

Consultado acerca de si presentarán denuncias contra funcionarios del Estado de las entidades mencionadas en la conferencia, Díaz respondió que a la SAT le corresponde velar por el correcto pago de impuestos y ya serán las otras entidades las que, desde sus respectivas funciones, investigarán los casos.

Sin embargo aclaró que el hecho de que una empresa proveedora del Estado le haya pedido factura a empresas que forman parte de esta estructura no propiamente significa que haya funcionarios involucrados. Los proveedores tienen que responder por qué adquirieron esos montos a esta estructura.

“Se detectó que esa estructura ha vendido empresas y puede ser que después de haberlas utilizado con los fines que se mencionan en este caso, hayan sido compradas por otras personas que no participan en ese tipo de acciones”.

Consultado sobre si el entonces presidente de la República, Alejandro Giammattei, tenía conocimiento de esta investigación, el superintendente dijo que no y que tampoco se pidió información a la Intendencia de Verificación Especial (IVE) por posibles casos de lavado de dinero u otros, ya que consideraron mejor avanzar en la investigación y presentar la denuncia.

Sin embargo, expuso que el MP ya le había requerido información sobre 5 empresas relacionadas con la estructura que ahora denunciaron, aunque tampoco podía dar a conocer los nombres de estas 5 empresas.

Respecto a las proveedoras del Estado explicó que también se solicitó información al Registro General de Adquisiciones del Estado (Rgae) acerca de la información que brindaron las empresas, pero la entidad no les ha respondido.

Respuesta del MP

El MP recibió la copia proporcionada por esa entidad y fue remitida a la Fiscalía de Delitos Económicos para su investigación, informó la entidad por medio de sus redes sociales, añadiendo que dicha fiscalía se encuentra investigando un hecho de posible defraudación tributaria, luego que la SAT, de conformidad con lo que establece el Código Tributario, presentó la denuncia ante el Juzgado de Primera Instancia Penal en materia Tributaria y Aduanera.

Sector privado se pronuncia

El combate frontal a los esquemas de corrupción y defraudación tributaria son fundamentales para el desarrollo del país pic.twitter.com/SQdvznKuVc
— Cámara de Comercio de Guatemala (@CamComercioGT) August 14, 2024

La Cámara de Comercio de Guatemala (CCG) se pronunció sobre el tema, indicando que “reconocemos y valoramos los esfuerzos de las autoridades y colaboradores de la Superintendencia de Administración Tributaria, SAT, en relación a la lucha contra la corrupción y defraudación en todos sus esquemas” y en particular el presentado este miércoles 14 de agosto.

“Es importante que las autoridades competentes continúen en forma efectiva las investigaciones, que permitan esclarecer los hechos denunciados y se dicten las medidas ejemplares en contra de quienes resulten involucrados, y con ello evitar estas prácticas abusivas que van en detrimento de la salud, educación, seguridad, infraestructura y muchas necesidades más que requiere la población en general”, añadió la CCG.

#ComunicadoCACIF
El Sector Empresarial Organizado reitera su compromiso con la transparencia y su participación proactiva en la búsqueda de soluciones al contrabando aduanero y a la defraudación fiscal. pic.twitter.com/Ih1j4m6dK3
— CACIF (@CACIFGuatemala) August 15, 2024

El Comité Coordinador de Asociaciones Agrícolas, Comerciales, Industriales y Financieras (Cacif), se pronunció por la tarde del miércoles 14 de agosto acerca de lo divulgado por la SAT indicando que apoyan las acciones orientadas a combatir la corrupción.

“Como Cacif, en todo momento hemos manifestado nuestro total apoyo en todas las acciones que estén orientadas a combatir la corrupción. Como parte de lo anterior participamos, de manera proactiva, en el COINCON junto con la SAT, para buscar soluciones al contrabando aduanero y la defraudación fiscal”, refirió la entidad en un comunicado.

Sin embargo agregó que “estas investigaciones deben llevarse a cabo en el marco del debido proceso para que las personas responsables afronten las consecuencias de sus actos y, de ser encontradas culpables, se les aplique la Ley”.

En su pronunciamiento Cacif, indicó que reiteran la necesidad de que los recursos públicos se utilicen de manera responsable y transparente.

“Como Sector Empresarial Organizado, respaldamos todas aquellas acciones que permitan detectar a las empresas que trabajan al margen de la legalidad y bajo esquemas de corrupción”, finaliza el boletín que está acompañado tanto por los logos de Cacif, como de Agexport, Asazgua, y las Cámaras del Agro, de Finanzas, de Industria, de la Construcción, de Comercio y Servicios, así como la Federación de la Pequeña y Mediana Empresa

Guatemala tiene 2.6 millones de motocicletas y superan al parque de vehículos particulares

Wed, 31 Jul 2024 18:07:53 +0000

Comunitario

Guatemala tiene 2.6 millones de motocicletas y superan al parque de vehículos particulares

Según la SAT, el parque de motocicletas ya supera al de vehículos particulares a escala nacional.

Óscar García

31 de julio de 2024

12:07h

Las motocicletas superan en cantidad a los vehículos particulares en Guatemala. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca PL)

Marco Livio Díaz, jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), en una conferencia de prensa en Retalhuleu este miércoles 31 de julio informó sobre el parque vehicular de motocicletas a escala nacional.

De acuerdo con datos presentados por el funcionario, a escala nacional hay 5 millones 610 mil 327 vehículos registrados como activos en la SAT.

De la referida cifra, 2 millones 687 mil 717 son motocicletas, 2 millones 555 mil 792 son vehículos particulares y el registro de automotores comerciales es de 366 mil 818.

“Ya las motocicletas por primera vez sobre pasan a los particulares”, destacó.

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Al 29 de julio de 2024, la cantidad de motocicletas que no registran pago del Impuesto sobre Circulación de Vehículos es de 207 mil 897, unos Q47 millones.

Livio Díaz añadió que en este dato también hay morosidad de quienes no pagaron el 2023 y de otros años.

Recordó que no se ha vencido el plazo este 2024 para pagar el referido impuesto.

El 20 de junio recién pasado, diputados del Congreso de la República aprobaron el decreto 13 – 2024 con el que se amplía el plazo de pago del Impuesto de Circulación de Vehículos Terrestres.

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El decreto detalla que la ley establece como último día de pago el 31 de julio de cada año. Sin embargo, con la ampliación el plazo para pagar se extiende hasta el último día hábil de septiembre de 2024.

De acuerdo con datos del Departamento de Tránsito de la Policía Nacional Civil (PNC), de enero a abril de 2024 agentes de la PNC multaron a 24 mil 707 motoristas.

Para leer más: Video: Así fue el brutal accidente en el que murió un motorista en la zona 5 de la capital

Además, en el mismo periodo 2 mil 68 motos se han visto involucradas en hechos de tránsito.

La SAT descubre que se anularon millones de facturas emitidas a consumidor final

Wed, 10 Jul 2024 11:00:00 +0000

Fiscalización

La SAT descubre que se anularon millones de facturas emitidas a consumidor final

Más de 40 mil contribuyentes anularon 4.2 millones de documentos tributarios emitidos a consumidores finales (C/F).

Estuardo Gasparico

10 de julio de 2024

05:00h

Más de 40 mil contribuyentes anularon 4.2 millones de documentos tributarios emitidos a consumidores finales (C/F) en el ejercicio fiscal 2023. (Foto Prensa Libre: Freepik)

Como parte de sus actividades normales, muchos contribuyentes realizan anulaciones de documentos tributarios, especialmente facturas emitidas, debido a errores al momento o después de su redacción.

Sin embargo, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) detectó que, en el 2023, 40 mil 20 contribuyentes a nivel nacional anularon hasta 4 millones 270 mil 400 documentos, por un total aproximado de Q2 mil 616.7 millones cuyo impuesto al valor agregado (IVA) se dejó de percibir.

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Así lo informaron ayer en conferencia de prensa el superintendente Marco Livio Díaz y el Intendente de Fiscalización, Óscar Hernández, quienes presentaron la nueva tipología de incumplimiento y destacaron que los con base en el comportamiento de los sectores de comida rápida, combustibles, créditos prendarios, así como alimentos y bebidas, se realizó un cálculo prioritario llamado “efecto impositivo del top 20 de contribuyente priorizados”.

Este representa un monto base anulado que supera los Q242.53 millones de quetzales, por lo cual es de interés fiscal para la SAT.

Modus operandi

Los funcionarios destacaron que, con la modificación de la legislación en el año 2023, los Documentos Tributarios Electrónicos -DTE- se pueden anular hasta la fecha del vencimiento de la declaración, pero los contribuyentes han anulado facturas hasta 6 meses después de emitidas, lo que arroja diferencias entre lo facturado y lo declarado del impuesto y sin que se presente una declaración de rectificación de la información.

“Con las capacidades de verificación de la Intendencia de Fiscalización, se logró la identificación de días, horas y establecimientos comerciales específicos con mayor cantidad de anulaciones y en cantidades significativas, por lo que se realizarán presencias fiscales en puntos fijos”, afirmaron.

Acciones de la SAT

En vista de lo anterior, el ente recaudador analiza implementar lo siguiente:

No permitir la anulación de facturas emitidas a Consumidor Final.
A los contribuyentes que encuadran en cada uno de los escenarios mencionados, conminarlos a regularizar su situación ante la SAT.
Quienes no tomen acción, serán objeto de acciones de fiscalización verificando el detalle de los cobros realizados en efectivo, con tarjetas de crédito o débito, así como reportes de inventarios, mermas y pérdidas reportadas.
Los contribuyentes con varios establecimientos activos deben contar con documentación de respaldo, ya que se realizarán presencias Fiscales en días, horas y establecimientos específicos en los que se detecta la mayor cantidad de anulaciones.

La SAT detecta fraccionamiento de facturas emitidas a consumidores finales

Tue, 21 May 2024 21:58:41 +0000

Impuestos

La SAT detecta fraccionamiento de facturas emitidas a consumidores finales

En el 2023 se emitieron 186 millones de facturas sin datos de los compradores, un 28% más que durante el año anterior, afirma la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Rosa María Bolaños

21 de mayo de 2024

15:58h

Se efectuarán auditorías y los contribuyentes que resulten implicados en fraccionamiento de facturación serán sancionados, anunciaron las autoridades de la SAT. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) detectó el supuesto fraccionamiento de la facturación emitida por miles de contribuyentes que extienden esos documentos consignando Consumidor Final (CF) en lugar del nombre y número de identificación tributaria (NIT) de los compradores.

Durante todo el 2023 se detectó a 2 mil 650 contribuyentes que realizan estas prácticas y de enero a mayo del 2024 ya van 1 mil 939, según la entidad, a pesar de que el Acuerdo Gubernativo 12-2023 que reformó el Reglamento de la Ley del impuesto al valor agregado (IVA), solo las facturas menores a Q2,500 pueden emitirse a CF.

Dicha regulación le ha permitido a la SAT detectar cambios en el comportamiento de los contribuyentes, comparando los años fiscales, afirmaron el superintendente Marco Livio Díaz y el intendente temporal de Recaudación, Érick Echeverría.

En uno de los rangos analizados, se refleja que durante el año 2022 se emitieron 145 millones de facturas a CF por montos inferiores a los Q2 mil 500. Sin embargo en 2023, se llegó a 186 millones de facturas, lo que representa un incremento de 41 millones de facturas o un 28.3% más.

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“Este comportamiento sugiere que algunos compradores han estado fraccionando las operaciones para eludir la normativa”, indicaron los funcionarios, quienes dijeron que con informes más detallados se confirmó esa práctica.

Varias modalidades

También expusieron que antes de aplicar la regulación indicada, muchas transacciones comerciales mayores a Q2 mil 500 se emitían como CF, como es el caso de una compañía que antes emitía 10 mil facturas al mes incluyendo muchas de CF con montos de Q15 mil a Q30 mil, pero luego de entrar en vigencia los controles, emiten 30 mil facturas, por cantidades de Q2 mil 500 o menos.

Además al revisar otro tipo de estadísticas respecto en la concentración de facturación detectaron en 2022 que los montos de la mayoría de facturas eran de Q1 a Q1 mil y se observaba que no había concentración de grandes emisiones de facturas de Q1,000 a Q2,500. Pero en 2023 se elevó la concentración de emisión por sumas cercanas a Q2,500.

“Estas empresas están fraccionando las facturas, y en lugar de emitir una factura con Q5 mil sin identificar ahora emiten 2, o en lugar de una de Q10 mil emiten 4 cercanas a Q2,500”, dijo Díaz.

Detectaron también que hay compañías que antes emitían una factura de Q500, otra de Q2000 otra de Q400, otra de Q300 y luego de otra de Q2,400, pero ahora se ven compañías que emiten una tras otra, con una diferencia de tiempo que dura segundos, varias facturas de Q2,400 posiblemente solicitadas por el cliente.

“Las empresas deben darse cuenta de que este comportamiento se va a notar, porque la entidad tiene varios mecanismos para detectarlo por medio de las formas de pago, direcciones de envíos y otros”, se indicó.

Auditorias y sanciones

Por lo anterior, va a dar inicio una serie de auditorías y los contribuyentes que resulten implicados en estas prácticas serán sancionados. Por lo pronto, ya están seleccionadas las primeras empresas “que son grandes y se dedican a diferentes ramas del comercio, bebidas gaseosas, distribución de boquitas (snacks) y creo que vamos a empezar con las compañías más grandes para que dejen de fraccionar sus ventas y nos permitan controlar ese comercio informal al que le están vendiendo”.

Otro sector donde se ubica dificultades es en el de vehículos incluyendo partes y repuestos, lubricantes y otros.

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Los funcionarios también explicaron las consecuencias legales respectivas:

Denuncia por defraudación tributaria (que incluye por simulación, ocultación, maniobra, ardid o engaño), que implica de uno a seis años de prisión y multas por el impuesto omitido, según el artículo 358 A del Código Penal (CP).
Inicio de averiguaciones respecto al fraccionamiento por parte del vendedor. Con sanción administrativas, penales o cierre temporal del negocio. (Artículos 38 y 358 B del CP).
Solicitud de cierre de empresas (contribuyente inscrito que compra como CF y vende sin factura). Cierre de 10 a 20 días (con orden de juez) o multa del 10% de sus ingresos brutos (según artículo 86 CP).
También se puede estar cayendo en lavado de dinero, por lo que se enviarán informes a la Intendencia de Verificación (IVE) de la Superintendencia de Bancos. En este caso son de 6 a 20 años de prisión y multa igual al valor de los bienes de objeto del delito. (Según artículo 2 de la Ley contra el lavado de dinero y otros activos).

Advierten sobre posible necesidad de reforma tributaria

¿Si no aumentan la cantidad de contribuyentes ni la recaudación se requerirá una reforma tributaria?

Esa es la pregunta que se planteó el superintendente de Administración Tributaria, Marco Livio Díaz, durante la conferencia en la que dio a conocer el fraccionamiento de la facturación a consumidores finales.

El funcionario hizo un llamado a facturar correctamente como una de las medidas para ampliar la base tributaria (cantidad de contribuyentes), subir la recaudación (cobro de impuestos) y la carga tributaria (porcentaje de los ingresos destinados a la tributación). “De lo contrario, el país tendrá que hacer una reforma tributaria y subir las tasas”.

También indicó que ha habido un reclamo del sector privado organizado y de muchos sectores de la sociedad, respecto a que la SAT no trabaja en ampliar la base tributaria. “A mí, como superintendente, me extraña mucho que las cámaras (empresariales) siempre protestan porque la SAT no trabaja en ampliar la base tributaria y ahora que tenemos herramientas para hacerlo, en lugar de colaborar con la superintendencia y con el país, no se esfuerzan en hacerlo bien”, dijo.

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Cómo cerrar un negocio de forma temporal o definitiva, de manera voluntaria

Fri, 10 May 2024 11:00:00 +0000

Impuestos

Suscriptores

Cómo cerrar un negocio de forma temporal o definitiva, de manera voluntaria

Cualquier contribuyente puede tramitar el cese temporal de su negocio por el plazo de 30 días a 2 años u optar por la cancelación definitiva o prescrita.

Rosa María Bolaños

10 de mayo de 2024

05:00h

Los cierres temporales o definitivos de negocios o establecimientos son ante la SAT, pero si es definitivo tome en cuenta que requerirían cancelar también la inscripción o patente ante el Registro Mercantil, según auditor. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

Cuando un contribuyente particular o una empresa, lo que depende del estatus con el que está inscrito ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) decide cerrar su fuente de ingresos, debe realizar algunos trámites, de manera que luego no resulte como omiso de sus obligaciones tributarias.

Para el cierre de negocios por decisión de los contribuyentes, hay varias modalidades: el temporal, que va desde 30 días hasta 2 años; el definitivo; o un cierre/cancelación prescrita, si no ha facturado en los últimos cuatro años.

Aparte son los cierres temporales ordenados por la SAT como sanción por infracciones tributarias y que requieren orden de juez.

El cese temporal y el cese definitivo de actividades son dos estatus que puede tener el contribuyente dentro de la administración tributaria, explicó Mario Coyoy, auditor que forma parte de la Comisión Fiscal del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA) y socio de la firma Deloitte.

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El contribuyente solo puede dejar de presentar declaraciones de impuestos, como el del valor agregado (IVA) por ejemplo, cuando concluya el procedimiento de cese de su establecimiento o negocio, explicó.

Modalidades

Cierres o cancelaciones definitivas y prescritas

La SAT informó recientemente que existe la opción de cancelar un negocio inscrito si no tiene movimiento, trámite que se pueden hacer desde la Agencia Virtual de cada contribuyente:

Si facturó en los últimos 4 años, puede hacer una cancelación definitiva.
Si no facturó en los últimos 4 años, la opción es una cancelación prescrita.
La base legal para este trámite es el artículo 43 del Decreto del Congreso de la República 27-92 que contiene la Ley del IVA, y el artículo 120 del Decreto 6-91 Código Tributario, refiere la entidad.

Estas opciones se están dando a conocer derivado de la fiscalización de omisos que está efectuado la entidad y que ha conllevado a la inhabilitación de la afiliación del IVA de miles de contribuyentes, ya que en algunos casos llevan el plazo en mención sin facturar o el negocio ya no tiene movimiento, mientras que otros contribuyentes se han regularizado y siguen operando.

Cierre temporal

Ahora también existe la posibilidad de cerrar temporalmente su negocio o establecimiento, por un plazo de entre 30 días a 2 años.
Este puede habilitarse posteriormente en pocos segundos desde la Agencia Virtual.
La opción es tanto para personas individuales, como jurídicas.
La base legal para este trámite el artículo 120 del Decreto 6-91 Código Tributario; Artículo 54 del Reglamento de la Ley del IVA (Acuerdo Gubernativo 5-2013), y el artículo 3 literal J del decreto 1-98, Ley Orgánica de la SAT.

La opción de dejar de operar por un tiempo específico, se usa cuando de forma temporal se va a dejar de prestar servicios, vender bienes o se detienen operaciones, explica.

Mientras que el cese definitivo es cuando se cancela todo el negocio incluyendo el Número de Identificación Tributaria (NIT). En el caso de ser una persona jurídica (empresa o sociedad) la misma deja de existir en la SAT.

Se recomienda tomar en cuenta que estos cierres son en temas tributarios, porque hacer la cancelación definitiva ante la SAT no necesariamente significa que se haya cancelado toda la inscripción de la empresa como comercio o sociedad. Ese es un trámite aparte en el Registro Mercantil.

Dentro de los requisitos que pide el fisco para un cese definitivo de actividades, es que se haya cerrado legalmente la patente de empresa, la sociedad o ambas cosas. Las modalidades de cierre se pueden aplicar desde la Agencia Virtual de forma fácil.

Requisitos

Llenar el formulario de Aviso de Cese de Actividades SAT-219 (versión vigente) y fotocopia.
Copia certificada de nombramiento de representante legal.
Documento Personal de Identificación (DPI), del propietario o representante legal o pasaporte en caso de ser extranjero.
En este caso, el auditor refiere que debe llevarse el DPI físico del representante, verificar que esté vigente y sea el mismo que se presente en la copia del DPI. Además, si el trámite lo hace un tercero tiene que ser un contador autorizado en SAT.
Otro requisito es presentar documentos autorizados sin utilizar debidamente anulados; además, adjuntar copia legible del último documento utilizado, el siguiente sin utilizar y el último del rango de cada serie de documentos autorizados.
Comentario del auditor: En este caso se debe tomar en cuenta que como ahora se emiten los documentos tributarios en el régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL), hay que presentar copia de la última factura emitida; y si en algún momento se emitieron facturas físicas, hay que presentar los documentos ya anulados que no se utilizaron.
Presentar fotocopia simple de la última hoja operada del libro de ventas o el de compras y ventas, según corresponda.
Estar solvente en sus obligaciones tributarias. Este requisito también aplica para el representante legal, por lo que se debe revisar que no tenga omisos.
No estar Identificado con Plan Operativo.
No tener convenios en proceso de pago.
No tener expedientes activos en la Intendencia de Asuntos Jurídicos, Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero y Fiscalización.
Estar actualizado en -RTU- Digital. También aplica para el representante legal.

Procedimiento

Presentar todos los documentos en una agencia de la SAT, donde en el momento le indicarán cualquier inconveniente y si todo está bien, en un plazo de 10 días puede presentarse a cualquier Oficina o Agencia Tributaria, donde le entregarán la “Constancia del RTU” o la constancia del cese.
El trámite debe hacerse en los primeros 10 días del mes, ya que el proceso puede tardar unos 10 días hábiles y la SAT no acepta que se realice después de la quincena porque la baja ya no quedaría en el mismo mes.
Un cese normal se activa en un período de 24 a 48 horas.
El cese temporal es por un tiempo máximo de 2 años, y si se desea continuar con esa modalidad, debe volver a solicitarlo antes de que venza ese plazo para que el establecimiento o negocio no se active automáticamente.
Al llenar el formulario, este solicita fecha de cese, por lo que se debe colocar el primer día del mes siguiente al que se está haciendo la solicitud. Por ejemplo, si se presenta el expediente el 12 de mayo de 2024, la fecha de cese debería ser el 1 de junio de 2024, y la fecha final del cese debería ser un día anterior a los dos años, es decir 31 de mayo de 2026.
No es necesario agendar cita. Si la gestión se realiza por medio de tercera persona, es en la agencia Montserrat; si es en alguna regional, lo debe realizar en la Oficina Tributaria que corresponda.
Revise y consulte los requisitos y procedimientos que hace la SAT ya que en ocasiones realiza actualizaciones.

Pasos y requisitos de cese definitivo

Ingrese al portal SAT en la opción de Agencia Virtual.
En el menú Servicios al Contribuyente, ingrese a RTU y elija la opción Cese de Actividades.
De la lista de tipos de cese de actividades, seleccione Cancelación Definitiva.
Ingrese la fecha de cancelación y adjunte los requisitos correspondientes, según el tipo de persona propietaria del establecimiento (individual o jurídico).

Autoridades de la SAT expusieron recientemente que previo a la aprobación de la gestión de cancelación, la solicitud realizada será verificada por un colaborador de esa entidad, en atención a los requisitos presentados por lo que el procedimiento no es inmediato.

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Requisitos para persona individual y jur´dica

En ambos casos debe contar con usuario de Agencia Virtual SAT.
Si es individual, estar ratificado en el RTU Digital previo a realizar el proceso de cese de actividades con DPI o pasaporte vigente según corresponda. Si es jurídico, el representante legal debe estar actualizado como persona individual o ratificado en el RTU Digital previo a realizar la gestión de cancelación.
En el caso de que hubiera autorizado documentos tributarios en papel, deberá presentar los documentos autorizados sin utilizar, debidamente anulados.
Adjuntar copia legible del último documento utilizado, del siguiente sin utilizar y último rango de cada serie de documentos autorizados (en caso de pérdida, extravío, deterioro, robo o hurto de los documentos autorizados, adjuntar copia legible de la denuncia presentada ante las autoridades correspondientes, la cual se requiere que contenga como mínimo los datos siguientes: número de resolución, tipo de documento, serie y rango.) En este caso, el requisito puede variar como se mencionó anteriormente, tomando en cuenta el uso de documentos en el régimen FEL.
Libros de compras y ventas o libro de compras y ventas de pequeño contribuyente, con registros al día; adjuntar folio en donde se registró el último movimiento, último folio operado y siguiente en blanco debidamente anulado.
Si es necesario, se solicitarán folios adicionales, según la revisión realizada.
Cuando corresponda, libros de contabilidad con registros al día, adjuntar folio en donde se registró el último movimiento, último folio operado y siguiente en blanco debidamente anulado de cada uno de los libros autorizados, cuando corresponda.
Si realizaban actividades comerciales, cancelación de patente o cuando corresponda, la certificación del Registro Mercantil de negativa de patente, con vigencia de 30 días a partir de la fecha de emisión. En el caso de persona jurídica, la certificación de liquidación de sociedad, cuando corresponda (cancelación de Número de Identificación Tributaria NIT), con vigencia de 30 días hábiles de emitida.
Estar solvente de sus obligaciones tributarias (sin omisos).

Cierre temporal como sanción de la SAT

Por aparte se realiza el cierre temporal de negocios por el lado de la SAT como una sanción por no facturar. Esta facultad se basa en el artículo 86 del Decreto 6-91 del Código Tributario.

La entidad ha explicado el procedimiento en estos casos:

Se levanta un acta hacia el establecimiento que no facture.
Se presenta el caso ante un juez y se pide el cierre temporal del negocio.
El juez fijará audiencia oral para escuchar a las partes y recibir pruebas pertinentes.
El cierre temporal del negocio puede ser por un plazo mínimo de 10 días y el máximo, de 20 días continuos.
Sin embargo, el juez puede reemplazar la sanción de cierre temporal por una multa; por ejemplo, si el negocio ofrece servicios esenciales a la población. En el régimen general del IVA, la multa no podrá ser menor de Q10 mil y en el régimen de Pequeño Contribuyente, es de Q5 mil.

Con información de: Mario Coyoy, auditor de la Comisión Fiscal del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA) y socio de la firma Deloitte; información de la SAT acerca del cese de negocios por parte del contribuyente o cese temporal como sanción solicitada por la entidad.

Portal SAT: Cómo declarar Valor Cero en Declaraguate y otros medios electrónicos

Thu, 09 May 2024 23:36:42 +0000

comunitario

Portal SAT: Cómo declarar Valor Cero en Declaraguate y otros medios electrónicos

Si usted sigue todos los pasos necesarios para declarar Valor Cero en el portal de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), evitará inconvenientes con declaraciones de impuestos en el futuro.

María Alejandra Guzmán

9 de mayo de 2024

17:36h

A partir de este año, se pueden efectuar declaraciones con Valor Cero por medio de la aplicación FEL de la SAT. (Foto Prensa Libre: Freepik)

Mantener un control tributario es fundamental para el orden de sus finanzas personales. Por esta razón, si usted debe declarar Valor Cero (Q.0.00) y no conoce los pasos o si debe hacerlo, tome en cuenta las siguientes consideraciones.

¿En qué casos se declara Valor Cero en la SAT?

Si es pequeño contribuyente y no posee ingresos por declarar a la SAT durante el período tributario correspondiente, usted debe declarar a cero para evitar multas. Aunque no haya movimientos tributarios, debe realizar una declaración a la SAT por Valor Cero. Según Orlando Puz Machán, Jefe del Departamento de Recaudación Interino de la SAT, este proceso puede hacerse vía Declaraguate.

Por otro lado, Puz comenta que, en el caso de quienes se encuentren en los regímenes de pequeño contribuyente, pequeño contribuyente electrónico, especial de contribuyente agropecuario y especial de contribuyente agropecuario electrónico, pueden realizar este proceso por medio de la aplicación FEL de la SAT, una opción que fue habilitada recientemente.

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¿Cuáles son los pasos para declarar Valor Cero en la aplicación FEL?

Ingrese NIT y contraseña al ingresar a la aplicación.
Seleccione la opción Declaraguate.
Luego, elija el mes que desea declarar y el año correspondiente.
Presione el botón Generar.
A continuación, aparecerá en su pantalla el valor que debe pagar. Si no tiene facturación realizada, aparece automáticamente Valor Cero.
Seleccione el valor Presentar. Posterior a ello, genere la constancia correspondiente.
Guarde dicha constancia para mantener en orden sus declaraciones o bien, imprima este documento en PDF para guardar una copia física del mismo.

¿Cuáles son los pasos para declarar Valor Cero en el portal de la SAT?

Ingrese al sitio web Declaraguate.
Seleccione el formulario correspondiente a su régimen tributario.
Luego, ingrese los datos del captcha requerido y presione el botón azul al finalizar.
En la parte superior, escriba su número de NIT.
Debajo del NIT, seleccione el mes y año de la declaración.
Como es una declaración con Valor Cero, no es necesario ingresar ninguna información, pero verifique que el mes y el año sea el correcto.
Seleccione Validar y posteriormente Congelar.
Coloque el correo en el cual desea recibir su constancia. Luego, presione nuevamente el botón Congelar.
Dé clic en el botón que dice Presentar formulario. Luego, presione Aceptar para confirmar que todo va en orden.
Si es una persona individual, deberá colocar fecha de nacimiento.
Presione el botón Congelar. Posterior a este paso, se genera de manera automática su declaración. Recuerde guardar una copia de esta.

¿Por qué es fundamental seguir estos pasos?

Presentar estos formularios a tiempo es fundamental para evitar posibles recargos: “Es importante presentar estas declaraciones para evitar multas e incumplimientos”, recalca la auditora Dorys Arévalo.

Por su parte, Rubén Gómez, asesor contable, comenta que es necesario realizar todas las declaraciones correspondientes para evitar que estas se acumulen con el paso de los meses y años: “He conocido personas que han pagado hasta Q12 mil o más por no realizar declaraciones a tiempo”, comenta el profesional.

Los expertos contables y funcionarios de la SAT recalcan que, por cada declaración no presentada, puede generar una multa de Q1 mil si no realiza el pago de manera voluntaria. De hacerlo voluntariamente, la multa es de Q150 o bien, de Q7.50 por día si usted realiza la declaración uno o más días después de la fecha correspondiente.

Por esta razón, es importante realizar todos estos procesos en el tiempo que corresponde de acuerdo con el régimen tributario que posee. Cualquier consulta adicional, es recomendable que se dirija a la SAT o que consulte con su contador de confianza.

15 preguntas y respuestas sobre las obligaciones tributarias de los arrendadores vía AirBNB

Thu, 02 May 2024 21:36:51 +0000

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15 preguntas y respuestas sobre las obligaciones tributarias de los arrendadores vía AirBNB

¿Puedo facturar de forma retroactiva? ¿Cuál debe ser el monto? ¿La SAT puede cobrar los tributos de años anteriores? Estas son algunas interrogantes respondidas por el especialista Óscar Chile Monroy.

Rosa María Bolaños

2 de mayo de 2024

15:36h

El auditor Óscar Chile Monroy, especialista tributario, respondió preguntas de los suscriptores de Prensa Libre en la master class virtual acerca de Cómo pagar impuestos por ser anfitrión de Airbnb en Guatemala. moderada por el editor de Innovación y Nuevas Narrativas, Juan Manuel Fernández. (Foto, Prensa Libre: captura de pantalla del evento).

Luego de que la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) comenzara a fiscalizar a quienes prestan servicios de arrendamiento temporal por medio de la plataforma Airbnb surgieron muchas dudas.

Ante esto, Prensa Libre organizó y llevó a cabo una master class virtual con suscriptores, con la participación del especialista tributario Óscar Chile Monroy, de la firma MGI, Chile Monroy y Asociados, quien explicó la aplicación de los impuestos, la facturación respectiva, aplicación de la retroactividad y otros elementos. Este es un extracto de las preguntas y respuestas:

1. ¿Pagan tributos los arrendamientos?

Todo el rubro de rentas de inmuebles está sujeto a impuestos y no se trata de leyes nuevas.
Se deben tomar en cuenta los arrendamientos en general y no solo los de la plataforma Airbnb u otras existentes, sino también los alquileres directos que cada persona efectúa con sus inquilinos. Aquí se incluye a las personas individuales que no están registradas en la Administración Tributaria.

Es decir, sea una plataforma digital o alquiler en forma directa, las rentas de inmuebles están gravadas con el impuesto al valor agregado (IVA) desde el año 1992 con el decreto 27-92, según se establece en el artículo 3 numeral 4.

Además, en la Ley de Actualización Tributaria, decreto 10-2012, se establece que las rentas inmobiliarias están afectas al impuesto sobre la renta (ISR) según el artículo 10, numeral 1). La ley anterior también tenía esa afectación.

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2. ¿Si alguien no está inscrito en la SAT debe tributar por los arrendamientos?

Todas las personas individuales o jurídicas y entes que obtengan rentas afectas a impuestos son considerados contribuyentes, aunque no estén inscritos en la SAT, según el Código Tributario y la Ley de Actualización Tributaria.

Se debe evitar caer en el error de que como la persona no tiene NIT, no es contribuyente. Otro error es creer que si tiene NIT pero no está afiliado a algún impuesto tampoco es contribuyente. Además, no importan características como la edad.

3. Retroactivamente, ¿cuántos años puede cobrar impuestos la SAT?

Aquí entra el término de prescripción de impuestos. Para las personas o empresas que ya están inscritas en la SAT, el artículo 47 del Código Tributario establece que faculta al fisco para efectuar ajustes fiscales, requerir información, hacer auditorías y cobros o requerir el pago de los impuestos por un plazo de 4 años.

Y para aquellos que no están inscritos ante la SAT y ejercen actividades lucrativas, el plazo se duplica, ya que el artículo 48 de dicho Código refiere que puede ejercer la verificación o el cobro dentro del plazo de 8 años.

4. ¿La SAT tiene información para cobrarme por esos arrendamientos, si no tengo cuenta bancaria en Guatemala ni hice ninguna transacción en el país porque fue depositado en el exterior?

Sí. En el caso de los AirBNB, la SAT dijo que ya tiene la información de los años 2021 y 2022 respecto a los valores de los pagos recibidos por los contribuyentes en Guatemala por los arrendamientos en esta plataforma, y que la información fue proporcionada por las autoridades de Irlanda, el país sede de la plataforma.

5. ¿Puedo argumentar que son rentas ocasionales para no pagar?

Existen las rentas periódicas o habituales y los alquileres ocasionales. Pero el contribuyente no debe inventar y decir que son rentas ocasionales, porque la SAT está fiscalizando los montos y periodicidad de los pagos y ahí puede determinar si son permanentes. Además, están gravadas de distinta manera.

Si es arrendamiento habitual, se debe pagar según el régimen de ISR al que se esté afecto: Si está en el Régimen General, que es el ISR sobre las utilidades de actividades lucrativas pagará el 25% sobre las ganancias; si está en el régimen opcional simplificado, que es el impuesto sobre los ingresos brutos, pagará el 5% o el 7% según el monto de renta que tenga.

Cuando es ocasional, la ley establece un apartado de rentas de capital que paga un 7% neto.
Si se afilia al Régimen de Pequeño Contribuyente (PC) la tasa es de 5%, pero tomar en cuenta que hay un límite máximo de facturación de Q150 mil anuales.

6. Si una persona está inscrita como Pequeño Contribuyente por otra actividad ¿debe cambiar de régimen para pagar impuesto por estos alquileres?

Puede seguir pagando como pequeño contribuyente, pero si sus ingresos superan los Q150 mil en el año, debe trasladarse al régimen general del IVA gravado con 12%.

7. ¿Aplica el impuesto del 10% de hospedaje que recauda el Inguat?

Sí aplica, pero se debe analizar la Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de Turismo (Inguat) y su reglamento, ya que este no lo recauda la SAT, sino el Inguat.

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Pero el reglamento de ley del Inguat se refiere que no están sujetos a ese impuesto las rentas por hospedajes que sean mayores de 30 días, porque a los arrendamientos con esas características o que se hacen por años, se les considera alquileres largos y no aplica el impuesto al turismo. Al Inguat le corresponde definir los casos como el de estas plataformas digitales.

8. ¿Puede el contribuyente acudir de forma voluntaria ante la SAT y tener rebaja de multas y sanciones?

Se debe considerar que la SAT posiblemente no ha contactado a algunos arrendadores de forma directa, pero a nivel público ya hizo un llamado general.

Entonces, es el momento para que el contribuyente procure regularizarse y cumplir de forma voluntaria para aprovechar las rebajas de multas y sanciones. Es más, se puede solicitar a esa entidad aplicar el mecanismo de la resolución del conflicto tributario (RCT) contenido en el artículo 145 “A” del Código Tributario y que le confiere a la administración tributaria la facultad de conceder el 40% de rebajas de intereses y el 80% de descuento en la mora.

También se puede obtener rebaja del 85% sobre la multa por la infracción a los deberes formales como la no presentación de declaraciones o por la multa de rectificación.

Por aparte el artículo 183 de la Constitución Política establece que el contribuyente puede solicitar exoneración de multas y sanciones, la aprobación o no, queda a cargo del presidente de la República, pero en la actual administración, el gobierno ya dio a conocer que no concederá exoneraciones.

Quienes no se regularicen y sean notificados de audiencia o requerimiento, pierden las rebajas de las sanciones y estas equivalen a lo adeudado, una multa del 100% de ese monto, más los intereses.

9. ¿Se debe facturar de forma retroactiva?

El Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) ya no permite emitir facturas de los años anteriores, como los que menciona la SAT (información del 2021 y 2022). A criterio de un alto funcionario de la SAT, no se puede emitir factura con fechas de esos años, pero si la persona o empresa esté inscrita, lo que debe hacer es rectificar las declaraciones presentadas en esos años.

Es decir, declarar mes a mes los ingresos por esos alquileres y pagar lo que corresponda (en impuestos y sanciones), como el IVA, multas e intereses por pago extemporáneo.

La otra opción es que, en lugar de rectificar, declare y haga el pago de los impuestos de forma directa mediante el formulario 811 de la SAT. Para ello la administración tributaria puede emitir el formulario correspondiente.

Y una tercera es para quienes aún no cuentan con NIT ni estén afiliados a ningún régimen, registrarse en la SAT y pedir el formulario 811, para realizar los pagos correspondientes.

10. ¿Por qué monto se debe facturar, si la plataforma descuenta una comisión al trasladar el pago a quien brinda el arrendamiento?

El criterio de la Administración Tributaria es que el contribuyente en Guatemala debe pagar o declarar el impuesto sobre el monto neto, porque en ningún momento recibió el total.

Es decir, si el total por el arrendamiento es de Q150 y la plataforma toma su comisión de Q25, le paga Q125 a quien brinda el servicio. Por esta última cantidad se debe declarar el impuesto. O sea que es un tema atípico porque quien cobra el 100% es la plataforma.

A criterio del auditor, si la persona no tiene control sobre qué le han pagado, tendría que acudir a la SAT para comparar y conciliar la información porque si el dato es diferente, después le pueden salir ajustes.

11. ¿A nombre de quién se factura?

Se puede hablar de varios momentos. Respecto a 2021 es 2022, se puede rectificar la declaración o hacer pago directo del impuesto sin emitir factura porque FEL ya no lo permite.

De ahora en adelante, la facturación se emite a nombre del huésped y el NIT que este provea. Si es extranjero y no tiene NIT, DPI o CUI de Guatemala, ya se han hecho pruebas en la plataforma de la factura electrónica en línea (FEL) y esta permite consignar el nombre del arrendatario y su número de pasaporte.

El concepto que se debe colocar es el servicio de arrendamiento identificando el inmueble y mencionando a la persona.

Las facturas de AirBNB pueden ser deducibles dependiendo en qué régimen esté el contribuyente. Por ejemplo, si el alquiler fue pagado con viáticos, como parte de la operación del giro del negocio.

12. ¿Cómo facturar montos superiores Q2,500 a extranjeros?

El monto máximo para facturar como consumidor final (CF) es Q2 mil 499.99. Si el monto es mayor a ese, la persona guatemalteca puede usar su NIT y la extranjera, su número de pasaporte. Ahora bien, no se pueden acumular varios arrendamientos en una sola factura, sino emitir una a cada contribuyente en la fecha en que se genere el impuesto.

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13. ¿Qué sucede si se trata de copropietarios del inmueble arrendado?

Si la propiedad no está a nombre de la persona, pero el servicio de AirBNB sí y a su cuenta bancaria ingresa el pago de la plataforma por los servicios, esta es la que debe facturar. Si la propiedad está inscrita como un ente, debe declarar los impuestos como administradora de fondos.

14. Si los ingresos se cobran con tarjeta de crédito de Estados Unidos u otro país y es depositado en una cuenta bancaria en ese país ¿cómo se paga impuestos si las transacciones se hacen fuera de Guatemala?

No importa el país donde se deposite el valor por el alquiler, ya que el bien inmueble está en Guatemala. Algunos sugieren que todo se haga en el extranjero para que aquí no se controle nada, pero la SAT informó que está pidiendo información a otros países y plataformas.

La persona puede tener su dinero en cualquier parte del mundo según la ley de libre negociación de divisas, pero debe regularizarse en SAT y pagar los impuestos que le corresponden.

15. ¿Cuál es el procedimiento para regularizarse?

Si no está inscrito, debe registrarse ante la SAT y afiliarse al régimen del ISR e IVA.
Si ya está inscrito, pero no reportó los ingresos de esos alquileres, debe actualizar su inscripción en el RTU, así como su régimen del ISR e IVA. Además, informar el monto total de sus ingresos y rectificar sus declaraciones.
Atender el requerimiento de fiscalización para el pago de los tributos adeudados. La SAT puso a disposición de los contribuyentes el correo electrónico fiscalizacióncomercioelectrónico@sat.gob.gt para que el contribuyente pueda contactarse e informar que se desea regularizar o ponerse al día, para que le programen cita.
La atención se está llevando a cabo en el edificio Dubai Center, en la División de Fiscalización de Operativos Fiscales.
Antes de pagar el impuesto es importante comunicarse con esa dependencia para que se le pueda aplicar las rebajas aplicables.
Luego, facturar los arrendamientos. Ahora, la obligación es hacerlo mediante Factura Electrónica en Línea.

La SAT exige a los gigantes tecnológicos que paguen impuestos locales

Tue, 30 Apr 2024 11:00:00 +0000

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La SAT exige a los gigantes tecnológicos que paguen impuestos locales

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) le sigue apostando a lograr el pago de tributos por parte de las plataformas digitales que venden servicios en el país.

Rosa María Bolaños

30 de abril de 2024

05:00h

Las plataformas electrónicas como las redes sociales deberán pagar el IVA por publicidad y negocios según la administración tributaria. (Foto, Prensa Libre: Hemeroteca PL).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) busca que plataformas internacionales como Meta (Facebook) y otras paguen impuestos en el país por la publicidad y que venden y otros negocios que realizan en Guatemala.

Según el superintendente Marco Livio Díaz, citado ayer a la reunión de Jefes de Bloque del Congreso, se han tenido conversaciones con esas empresas transnacionales y aunque no se ha llegado a ningún acuerdo, también se solicitó información a las autoridades tributarias de Finlandia y se prepararán demandan judiciales contra las compañías de servicios digitales que se nieguen a tributar.

El funcionario expuso que la SAT tiene la obligación de fiscalizar a todos los negocios, y que hay poca fiscalización a los muy pequeños porque no suele ser muy rentable, pero en el caso de los grandes, como estos, no se va a fiscalizar a los emprendedores sino a la plataforma electrónica como tal.

Refirió por ejemplo que Facebook vende publicidad por sí misma; es decir, cobra y recibe recursos por toda la publicidad que transmite, “pero es una competencia desleal para las compañías que se dedican a la publicidad, como los medios televisivos, prensa escrita y radial, ya que estos están obligados a pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta (ISR)”.

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Entonces, lo que se le está pidiendo a la compañía es que reporte el IVA que está implícito en el precio de los servicios de publicidad que se divulga en el país. “Además, la SAT tiene una unidad de fiscalización a través de esas redes, dirigida a otro tipo de contribuyentes. Por ejemplo, algunos venden licor y se anuncian exclusivamente en esas redes. A ellos se les está llamando, se verifica que estén inscritos y se les pide que tributen como debe ser”.

Al preguntarle qué sucederá si las plataformas digitales como Facebook, YouTube o Netflix se niegan a pagar los impuestos a Guatemala y si se tiene previsto suspender su uso en el país, a lo que el funcionario refirió que la SAT no tiene las capacidades de suspender los servicios porque eso le corresponde a otra entidad.

“Lo que SAT está trabajando es un documento que se hará llegar a dichas plataformas digitales, donde se les hace ver que tienen la obligación de pagar. Ellas han respondido que si la SAT les demuestra que tienen la obligación de pagar, van a empezar a hacerlo”.

Añadió que a través del Centro de Administraciones Tributarias (Ciat) se comienza a administrar ese tipo de cobros tributarios y en países como México, esas compañías ya están pagando los impuestos que corresponde.

El parlamentario Byron Rodríguez consultó si los emprendedores o las personas que venden calzado, comida y otros bienes estarían dentro del plan de fiscalización de la SAT y si están afectos al pago de tributos. Díaz explicó que según la ley, todos en Guatemala deben cobrar el IVA cuando venden algo y trasladarlo a la SAT; y si se tienen utilidades, se debe pagar ISR en alguno de los regímenes.

“Sí están sujetos a pagar impuestos, pero lo que no hay es un programa específico de fiscalización sobre ellos”, explicó el funcionario.

La SAT inhabilitará a otros 53 mil contribuyentes del IVA que están omisos

Sat, 27 Apr 2024 11:00:00 +0000

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La SAT inhabilitará a otros 53 mil contribuyentes del IVA que están omisos

En una primera fase, el ente recaudador ya había sancionado a 259 mil 311 contribuyentes por no presentar declaraciones mensuales del IVA durante 4 años.

Rosa María Bolaños

27 de abril de 2024

05:00h

Los usuarios pueden regularizar su situación declarando y pagando los impuestos y multas, y definir el cierre del establecimiento si no tiene facturación. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) detectó a 312 mil 244 contribuyentes con más de tres años de no presentar declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado (IVA). En este grupo se incluye a 259 mil 311 que incumplieron durante 4 años (ya inhabilitados) y 52 mil 933 que están omisos desde hace tres años.

En una primera fase de sanciones comprendida del 4 de octubre del 2023 al 3 de abril pasado, el ente recaudador procedió a notificar a los contribuyentes que mostraban omisos de 48 meses que debían regularizar su situación, lo que fue atendido por 6 mil 590 de ellos, quienes se regularizaron y fueron dados de alta nuevamente tras los pagos correspondientes (impuestos, multas y recargos).

La segunda fase de suspensión será para quienes tienen omisos de 36 meses (3 años) o más (los 52 mil 933 mencionados), en tanto los contribuyentes omisos por más de 2 años o 24 meses, son 42 mil 209 mil; y los que tienen más de 12 omisiones son 65 mil 147 contribuyentes, refiere la SAT.

El superintendente de Administración Tributaria Marco Livio Díaz, enfatizó en su última conferencia de prensa que “seguimos desactivando a contribuyentes que no presentan declaraciones. Es decir, que están omisos”.

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Motivos para la inhabilitación

Los diferentes motivos establecidos en la ley para aplicar este tipo de sanción es estar omisos en el pago del IVA o que no sean ubicados en su domicilio fiscal, expuso la SAT.

En caso de ser así, en la constancia del Registro Tributario Unificado (RTU) saldrá identificado el motivo de la suspensión, que indica: Suspensión por omisión del IVA, artículo 120 del decreto 6-91, Código Tributario.

El auditor Edy Pérez, socio director y de impuestos de Grant Thornton Guatemala, refirió que dicho artículo le permite a la entidad tributaria suspender o desafiliar del sistema del RTU a los contribuyentes que no localice o que no hayan presentado sus declaraciones en los últimos 4 años.

Esta fiscalización también se ha agilizado a partir del Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) ya que se puede detectar si el contribuyente ha emitido facturas, pero no está declarando. Las consecuencias de encontrarse suspendido como contribuyente de este impuesto son las siguientes:

No poder generar la solvencia fiscal, que es requisito para realizar algunas gestiones.
No poder emitir documentos electrónicos mediante el Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) como facturas, notas de crédito o débito.
Imposibilidad de traspasar vehículo con placas comerciales.
Limita la inscripción como importador.
Tampoco se pueden usar afiliaciones de la agencia virtual que requieran afiliación del IVA en estado activo.
Suspensión en la emisión de las constancias de retención del IVA.
No es posible ratificar datos ni modificar la información en la sección de actividad económica.
También aparece una alerta de suspensión al momento de intercambiar información con entidades externas, datos del contador, y la modificación de la personería de la entidad.

Cómo reactivar la afiliación del IVA

El contribuyente podrá reactivar su afiliación al IVA, para lo cual debe seguir los siguientes pasos:

Identificar sus incumplimientos en el Verificador Integrado disponible en el portal de a SAT en este enlace. https://portal.sat.gob.gt/portal/verificador-integrado/ En este puede hacerse la consulta de omisos y la situación de un emisor de factura ante la SAT.
Ingresar a Declaraguate y generar los formularios de las declaraciones pendientes.
Presentar y pagar los formularios en los bancos. Entre los diferentes regímenes del IVA están el régimen General, de Pequeño Contribuyente, Electrónico de Pequeño Contribuyente, Régimen Especial de Contribuyente Agropecuario y Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario. Las suspensiones de la afiliación del IVA se están aplicando a cualquier régimen.
La afiliación al IVA se activará de forma automática. Si solicita convenio de pago, la afiliación al IVA se activará en 24 horas. Para verificar su afiliación a los impuestos puede hacerlo desde su Agencia Virtual, dentro de la opción Consultas y luego Afiliaciones y Obligaciones.
Sin embargo, es necesario tener en cuenta que el omiso de declaraciones y falta de pago del impuesto conlleva una multa en el caso del IVA del 100% del impuesto vencido, más intereses y multas.

Advierten errores y multas

Mario Coyoy, auditor que integra de la Comisión Fiscal del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA) y socio de la firma Deloitte, respecto a los omisos del IVA advirtió que muchas personas jurídicas e individuales han interpretado erróneamente que si no hay facturación u operación, no se deben presentar declaraciones del IVA.

Sin embargo, explica que cualquier empresa que esté afiliada al IVA en su RTU (el que se puede consultar en la Agencia Virtual), cualquier contribuyente o empresa tiene la obligación de presentar su declaración.

Si no ha facturado porque no tiene operaciones o tampoco hizo alguna compra o adquisición de bienes o servicios, lo que debe hacer es presentar la declaración mensual sin movimiento o a cero.

De no presentar la declaración, el contribuyente cae en incumplimiento de los deberes formales y las multas se establecen en el artículo 94 del Código Tributario (enumera 18 infracciones).

Entre estas se incluye que si se presentan las declaraciones después del plazo establecido en la ley tributaria específica, la sanción es una multa de Q50 por cada día de atraso, con una sanción máxima Q1 mil, más intereses resarcitorios.

Si el pago es voluntario (sin que haya sido requerido por la SAT), puede haber una rebaja de hasta 85% de la sanción, según el artículo 94 A del Código Tributario y se pueden buscar convenios de pago.

En caso de que haya impuesto omitido (si la declaración era con valor y esta no se presentó y no se pagó) la sanción es del 100% del total del impuesto a pagar en el caso del IVA, aunque tiene un descuento automático del 50%.

El contribuyente solo puede dejar de presentar declaraciones cuando haga ante la SAT el procedimiento de cese temporal o cese definitivo de su establecimiento, explicaron los auditores.

Fuente: Mario Coyoy, auditor que integra de la Comisión Fiscal del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA) y socio de la firma Deloitte; Edy Pérez, auditor y socio director y de impuestos de Grant Thornton; Declaraciones de El superintendente de Administración Tributaria Marco Livio Díaz; conferencia virtual de la SAT acerca de Cómo activar la afiliación del IVA.

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Lo que recomiendan los expertos a los arrendadores guatemaltecos vía AirBNB

Fri, 19 Apr 2024 11:00:00 +0000

Economía

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Lo que recomiendan los expertos a los arrendadores guatemaltecos vía AirBNB

Consultores tributarios explican lo que deben tomar en cuenta los propietarios de espacios de alquiler temporal para regularizarse y evitar problemas mayores con el fisco.

Rosa María Bolaños

19 de abril de 2024

05:00h

La fiscalización de arrendamientos ocasionales de inmuebles por parte de la SAT continuará, y estas son las recomendaciones de los expertos tributarios. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer esta semana que detectó a más de 2 mil 600 personas y empresas que no han pagado impuestos por arrendamientos ocasionales de su propiedad que han realizado por medio de la plataforma Airbnb y que se fiscalizan otras vías digitales de venta de servicios y productos.

Ante esto, se consultó a expertos en temas tributarios quienes brindan recomendaciones acerca de qué tomar en cuenta para regularizarse ante el fisco y la primera pregunta fue: acerca de los arrendamientos ocasionales por plataformas electrónicas, ¿cómo se hace el cobro de impuestos?

Según el auditor Óscar Chile Monroy, de la firma MGI Chile Monroy y Asociados, si la renta es habitual, el propietario del inmueble (arrendante) debe emitir factura a nombre del arrendantario, cargando el IVA, y luego, también debe pagar el impuesto sobre la renta (ISR) según el régimen en que esté inscrito. Agrega que esto aplica para cualquier plataforma.

En cuanto a si hay diferencias para los propietarios nacionales y los extranjeros, Walter Martínez, socio de impuestos de la firma Deloitte Guatemala explica cómo se aplica el cobro tributario en Guatemala, en el caso de que el propietario de los inmuebles que se arriendan por Airbnb (u otras plataformas similares) sean nacionales o extranjeros:

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La base del hecho generador de los impuestos en Guatemala es territorial. Ello significa que, sin importar la nacionalidad o residencia de una persona natural o jurídica, la generación de rentas dentro del territorio guatemalteco activa la obligación de pagar los impuestos que procedan a la actividad desarrollada. En esa línea de pensamiento, la propiedad de inmuebles en territorio guatemalteco y la generación de rentas explotando esos activos, es un hecho generador de la obligación tributaria. Los impuestos que se generan por este tipo de actividad en territorio guatemalteco son el impuesto al valor agregado -IVA- y el impuesto sobre la renta -ISR-. En adición, hay que considerar los impuestos aplicables por la simple propiedad del inmueble, como el Impuesto Único sobre Inmuebles.

En este caso particular, el extranjero debe domiciliarse para propósitos tributarios, generar su número de identificación tributaria (NIT), afiliarse a los impuestos correspondientes y presentar mensual y anualmente las declaraciones que proceda. El extranjero debe evaluar en este caso el régimen del ISR que mejor se adapte a su giro de operación, es decir, el 7% sobre la renta bruta o el 25% sobre la renta imponible determinada.

Otra pregunta fue si hay diferencia para el pago de ISR, si se trata de renta ocasional o habitual de inmuebles y la respuesta fue sí, pues de acuerdo con la frecuencia de la actividad productiva, hay diferente tarifa para aplicar el ISR, explican los auditores Chile Monroy y Edy Oswaldo Pérez, socio director de la firma Grant Thornton Guatemala.

Para el arrendamiento de inmuebles, como los que se ofrecen para vacaciones u hospedajes por corto tiempo, hay dos formas de pagar el ISR y dependiendo de la frecuencia de las rentas así será la tarifa impositiva por aplicar:

La renta ocasional o esporádica de inmuebles se califica como renta de capital o renta del capital inmobiliario. En este caso, la tarifa es de 7% sobre el ingreso bruto, y el pago es mediante retención del impuesto que efectúa el arrendador que está obligado a llevar contabilidad completa. Pero en caso de que no se haga la retención, quien brinda el arrendamiento queda obligado a pagar el impuesto a la SAT en los primeros 10 días hábiles del mes inmediato siguiente.

Si el arrendamiento de inmuebles es habitual o frecuente como parte del giro de actividades del contribuyente, la ley establece que el ingreso es renta de actividades lucrativas y debe tributar según el régimen de ISR en el que esté inscrito:

Si está afiliado al régimen opcional simplificado la tasa es del 5% por hasta Q30 mil mensuales; y si pasa de ese monto, debe pagar el importe fijo de Q1 mil 500 más el 7% sobre el excedente de Q30 mil mensuales.

Si es afiliado al régimen de utilidades sobre actividades lucrativas, la tasa del 25% sobre las utilidades.

Impuestos a las plataformas electrónicas

Otra consulta fue si a las plataformas (Airbnb y otras similares) se les puede aplicar impuestos, a lo que Martínez explica que en este tema hay dos corrientes de pensamiento:

La primera es que por ser servicios prestados fuera del territorio guatemalteco y en consistencia con el principio de territorialidad, ese tipo de servicios no está afecto a impuestos en Guatemala, ya que ello implicaría una aplicación excesiva de la ley al gravar rentas generadas fuera de territorio guatemalteco.

El segundo criterio en este tema es que sí se generan impuestos locales, considerando que la contraparte es un contribuyente guatemalteco y que el beneficio de dicho servicio se genera dentro del territorio nacional. En el pasado, ese ha sido el criterio aplicado por la administración tributaria, pero cabe esperar que en la etapa de fiscalización y los convenios internacionales firmados, se ratifique o aclare la posición y requerimiento a entidades como Airbnb, pero también a cualquier plataforma de comercio electrónico, incluyendo a las proveedoras de streaming como Netflix y similares.

Además, en caso de aplicar los impuestos locales por las comisiones y otros cargos que efectúa este tipo de plataformas (entidades extranjeras) el tributo aplicable sería el impuesto sobre la renta. Al no contemplar la legislación local del IVA un impuesto a la importación de servicios, se considera que no aplicaría ese cargo fiscal.

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En tanto Chile Monroy, expone otros criterios:

La tarifa que cobra la empresa de la plataforma puede estar sujeta a varias interpretaciones y puede considerarse “pago de regalía”, la cual está sujeta al 15% de retención del ISR. Esta debe hacerla la persona que paga a la plataforma, es decir la propietaria del inmueble. Esta tasa se contempla en el artículo 104, numeral 3, inciso c) de la ley del ISR.
También se debe tomar en cuenta el artículo 4, numeral 3 de la Ley de Actualización Tributaria (LAT) decreto 10-2012 que se refiere a las regalías como rentas y ganancias de capital, que es donde entran esas plataformas de hospedaje.

Lo que tributa el cliente

En cuanto a cuáles impuestos se le aplican al cliente que contrata el arrendamiento del inmueble por esas plataformas, los expertos reiteraron que al cliente o arrendatario, ya sea nacional o extranjero, se le debe emitir la factura por el valor del arrendamiento, incluyendo el IVA porque la renta se realiza en territorio nacional y está afecto a dicho tributo, según el numeral 4 del artículo 3 de la ley.

Ese impuesto pasa a ser parte del costo de la renta en el caso de consumidores finales y debe estar respaldado con una factura electrónica (FEL). Si el monto de la factura es superior a Q2,500 el cliente debe ser identificado a través de su NIT, CUI o número de pasaporte en caso de ser no domiciliado.

Este último caso ha sido particularmente conflictivo en sectores como el de transporte aéreo, ya que se tienen firmados convenios internacionales que protegen la identidad de los pasajeros, por lo que es prudente y necesario que antes de emitir normativas de esta naturaleza, se estudien detenidamente los compromisos internacionales adquiridos.

Recomendaciones a los contribuyentes

La SAT advirtió que mediante cruce de información con la plataforma de arrendamientos, ya tiene datos específicos de cada propietario o arrendador y que comenzó a fiscalizarlos, y como parte de ese proceso podrá pedir el movimiento bancario no solo de ellos como propietarios y prestadores del servicio, sino de las demás personas relacionadas.

Chile Monroy refiere que muchos que dan en arrendamiento sus inmuebles, cometen el error de pensar que al no poseer NIT o porque no están inscritos en la SAT no tienen obligación de tributar sobre los ingresos que perciben, pero no es así porque legalmente son sujetos pasivos de los tributos que correspondan.

Por ello es recomendable que se inscriban, para regularizar su situación y sus declaraciones de impuestos. Al inscribirse debe analizar en qué régimen le conviene más afiliarse.

En el IVA, está el régimen de pequeño contribuyente con 5% de tasa, pero con límite máximo de ingresos de Q150 mil anuales. El otro es el régimen general con 12% de tasa, sin límite de monto de ingresos.

Para el ISR es importante analizar también cuál régimen sería el adecuado, según la rentabilidad de cada caso. Según la Ley de Actualización Tributaria, los contribuyentes deben indicar a la SAT a cuál régimen aplicarán; si no lo hacen, esta los inscribirá en el de Utilidades de Actividades Lucrativas.

Tampoco se debe caer en el error de creer que si es pago en efectivo no se detectará, ya que ahora la SAT observa diferentes tipos de operaciones, y ha puesto en práctica la solicitud de información a autoridades tributarias de los países que son sede de las plataformas electrónicas.

Por ejemplo, según el caso dado a conocer de 2,659 contribuyentes que dan en arrendamiento inmuebles por Airbnb, la SAT tiene conocimiento de los registros de todas las formas de pago de los ingresos percibidos por los arrendamientos prestados durante el período comprendido del 1 de enero 2021 al 31 de diciembre. Esto incluye depósitos en cuenta bancaria, transferencias internacionales y sistemas de pago en línea.

Además, si no se regularizan, la entidad estará requiriendo el movimiento de tarjetas de crédito e información bancaria.

“Lo mejor es asistir de forma voluntaria a regularizar su situación ante la SAT, porque así podrá optar a rebaja de multas, un beneficio que se pierde si llega una citación de la SAT”.

Qué dice la SAT

El superintendente Marco Livio Díaz refirió en una entrevista radial que desde 2021 se trabaja con el Centro Interamericano de Administraciones Tributaria (Ciat), que aglutina más de 42 países, en un sistema denominado DEC, Digital Economy Compliance, para que las plataformas digitales puedan pagar impuestos en los países.

Refirió que México ya la usa y ha avanzado en casos como el de Netflix, que ya paga IVA en ese país. La SAT está en conversaciones con la compañía para que empiece a tributar el IVA en Guatemala, añadió.

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Además, la entidad nacional vigila las plataformas donde se anuncian productos como Facebook, tik tok y otros.

El funcionario dijo que, como no se ha tenido la colaboración de esas empresas, se están comunicando con las administraciones tributarias de los países donde están registradas para obtener información.

Ante la consulta, Díaz respondió que en el caso de Netflix hay una posibilidad real de que esa firma tenga que asumir el IVA, pero les indican que si existe la legislación que los obligue están dispuestos a hacerlo, aunque según el funcionario, los asesores de esa empresa les dicen que en el país no se tiene la legislación adecuada.

No obstante, el superintendente refiere que todo servicio prestado en Guatemala genera IVA y están obligados a pagar, para ello se estará emitiendo un dictamen jurídico, ya que la SAT está por emprender demandas legales en contra de estas compañías, si no empiezan a tributar en el país.

Respecto a los arrendamientos ocasionales de inmuebles, sostiene que deben cobrar el IVA (y pagarlo a SAT) y deben pagar ISR, ya que la ley lo establece y esos arrendamientos se han convertido en una competencia desleal para los hoteles que sí pagan.

Incluso dijo uno de los próximos pasos es iniciar el cobro a hoteles que se han inscrito en Airbnb y no pagan impuestos.

Fuentes: Óscar Chile Monroy, auditor de la firma MGI Chile Monroy y Asociados; Edy Oswaldo Pérez, socio director de la firma Grant Thornton Guatemala; Walter Martínez, socio de impuestos de la firma Deloitte Guatemala, declaraciones del superintendente de SAT Marco Livio Díaz al medio radial Con Criterio, e información de la SAT en conferencia de Prensa del 16 de abril de 2024.

Cuáles son las obligaciones tributarias de quien arrienda una propiedad por AirBNB en Guatemala

Wed, 17 Apr 2024 11:00:00 +0000

Impuestos

Cuáles son las obligaciones tributarias de quien arrienda una propiedad por AirBNB en Guatemala

Ante la fiscalización que realiza la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para verificar el cumplimiento tributario de quienes venden servicios por plataformas electrónicas como AirBNB, esto es lo que los arrendantes deben saber.

Rosa María Bolaños

17 de abril de 2024

05:00h

El alquiler de casas vacacionales está siendo fiscalizado por la SAT, como las ofertadas en plataformas electrónicas. (Foto, Prensa Libre: Freepik).

El fisco detectó 5 escenarios de incumplimiento, en el caso de quienes alquilan sus inmuebles por Airbnb:

No estar afiliados a ningún impuesto.
No emitir facturas por servicios.
Pequeños contribuyentes que superan el monto de facturación permitido.
Sociedades Anónimas con inconsistencias en su facturación.
No estar inscritos en FEL, es decir que están habilitados como contribuyentes de uno o más tributos, pero no en Facturación Electrónica en Línea.

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Si no está inscrito ¿qué se debe hacer para regularizarse ante la SAT?

Inscribirse ante la SAT y emitir su NIT.
Afiliarse al régimen correspondiente del ISR y del IVA, según corresponda a sus ingresos.
Emitir facturas por el servicio de arrendamientos temporales que brinda.
Declarar y pagar los tributos correspondientes.

¿Qué deben hacer los ya inscritos en la SAT?

Inscribirse en el régimen de Factura Electrónica en Línea.
Emitir facturas por servicios de arrendamientos temporales.
Afiliarse a los tributos correspondientes del impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto al valor agregado (IVA).
actualizar su inscripción en los regímenes que corresponda.

¿Cuál es el límite de ingresos para permanecer en el régimen de Pequeño Contribuyente?

El límite máximo es de Q150 mil anuales, que en promedio representaría Q12 mil 500 al mes.

Si se pasa de ese límite, debe trasladarse a otro régimen del IVA como el régimen general y verificar en qué régimen del ISR le corresponde.

¿Debe esperar que la SAT lo llame o cite para regularizar su situación?

La administración tributaria informó que primero está haciendo un llamado público para que los contribuyentes se acerquen, atiendan los requerimientos y paguen de forma voluntaria los impuestos que corresponden.

Si no se atienden de forma voluntaria los requerimientos, se procederá a notificar por escrito.

¿Qué otras acciones puede implementar la SAT?

Si no hay respuesta positiva a los requerimientos, la SAT informó que hará el nombramiento de auditoría para que se calcule el monto a pagar y se cobrará.

¿Qué sucede si el contribuyente no paga el impuesto?

El paso siguiente es embargar propiedades y cuentas bancarias.

¿Qué sucede si el contribuyente no recibe las notificaciones y no se presenta?

Puede ser acusado del delito de resistencia a la acción fiscalizadora, el cual tiene penas de cárcel.

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¿A qué regímenes del IVA puede afiliarse una persona o negocio?

El contribuyente le cobra el IVA al comprador y tiene la obligación de trasladarlo a la SAT. Existen dos regímenes:

El de Pequeño Contribuyente, con el que se debe pagar una tasa del 5% sobre el monto facturado y que tiene el límite máximo de ingresos de Q150 mil anuales. Este régimen no está afecto a ISR.
El régimen general tiene una tasa de 12% sobre cada venta y se pueden compensar con el IVA de las compras para el funcionamiento del negocio. Se debe pagar la diferencia y si queda saldo a favor se puede correr el crédito fiscal para meses posteriores.

¿Qué regímenes del ISR existen?

En Guatemala existen 2 regímenes del ISR:

1. Sobre las Utilidades Lucrativas, que establece el 25% sobre la ganancia que se determina cada 3 meses con pagos trimestrales y una liquidación al final del ejercicio fiscal.

2. Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas. Se paga el 5% o 7% sobre el monto facturado mensualmente.

¿La SAT puede pedir información del contribuyente que presta servicios en plataformas electrónicas, aunque estas no estén basadas en el país?

El artículo 98 A del Código Tributario establece que la Administración Tributaria también podrá: requerir y proporcionar a las autoridades competentes tributarias de otros países con los que se hubiere celebrado convenios de intercambio de información y recibir de éstos, información de carácter tributario o financiero, para fines eminentemente vinculados con la fiscalización y control tributario.

Por ejemplo, con el Decreto 9-2017 del Congreso de la República se aprobó la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, según cita la SAT.

Con información de la SAT, en la conferencia “Contribuyentes que prestan servicios de arrendamiento ocasional de inmuebles para vacacionar, alojamiento u hospedaje”, datos de su sitio electrónico e información de CAE asesorías en el sitio https://caeasesorias.com/

La SAT va por arrendadores de Airbnb que no declararon millones de quetzales

Tue, 16 Apr 2024 19:33:14 +0000

Impuestos

La SAT va por arrendadores de Airbnb que no declararon millones de quetzales

Unas 2,600 personas arrendaron 7,242 inmuebles durante dos años sin estar afiliados a la SAT, emitir factura o declarar el pago de los tributos correspondientes.

Rosa María Bolaños y Urias Gamarro

16 de abril de 2024

13:33h

Autoridades de la SAT expusieron que pidieron información a otros países para las verificaciones de plataformas de alquiler ocasional de viviendas y que han detectado al respecto. (Foto, Prensa Libre: SAT).

La semana pasada, la compañía de que ofrece alojamiento en el extranjero a particulares por medio de la plataforma digital denominada Airbnb, informó a sus afiliados que envió su información a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala, a requerimiento de esta institución.

La entidad confirmó ese extremo esta mañana, explicando que se trata de 2 mil 659 contribuyentes que se dedican a prestar servicios de alquiler de 7 mil 242 inmuebles diferentes, por lo que en los años 2021 y 2022 se arrendaron los mismos en 254 mil 453 ocasiones.

En consecuencia, se detectó que esos servicios representaron ingresos para los anfitriones por US$109 millones, es decir unos Q866 millones, de acuerdo con Marco Livio Díaz, superintendente de Administración Tributaria.

Con base en esos datos y la verificación de cumplimiento o incumplimiento de pagos, se estimó que la recaudación mínima se calcula en Q185 millones, a los que sumando las multas e intereses, se llega a Q300 millones.

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El requerimiento a la autoridad tributaria de Irlanda, país sede de dicha plataforma, se hizo con base en el decreto 9-2017 que contiene la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y con fundamento en el artículo 98 del Código Tributario.

Llamado a regularizarse

La SAT hizo un llamado para que quienes prestan estos servicios y no estén declarando y pagando de forma adecuada sus impuestos, que regularicen su situación de forma voluntaria o serán citados y posteriormente, denunciados. Para ello, recomienda cumplir con lo siguiente:

Afiliarse al Régimen del ISR e IVA, según corresponda.
Actualizar su inscripción al régimen del IVA e ISR, conforme sus ingresos.
Declarar los tributos correspondientes.
Emitir facturas por el servicio de arrendamientos temporales.

Cómo se procederá

El intendente de Fiscalización, Óscar Hernández, explica los pasos que el ente tributario dará para recuperar lo defraudado:

La SAT está haciendo un llamado público a los contribuyentes o a quienes deben declarar impuestos por esos ingresos, para que atiendan los requerimientos de información de la entidad para que paguen de forma voluntaria los impuestos que corresponden, de acuerdo con el régimen actual o en el que se vayan a inscribir.
Si no atiende el requerimiento, se procederá a notificar por escrito. Esto tiene otras consecuencias y el caso puede llegar hasta a tribunales económico coactivo porque la SAT ya tiene la información sobre base cierta y no hay ninguna duda sobre los tributos adeudados al Estado.
Si no hay respuesta positiva, la SAT hará el nombramiento de auditoría para que se calcule el monto a pagar y se cobrará.
Si no pagan, el siguiente paso es embargar propiedades y cuentas bancarias.
Si no se presentan y no quieren recibir las notificaciones, pueden ser acusados del delito de resistencia a la acción fiscalizadora, lo que tiene penas de cárcel.

Otros subterfugios

También se indicó que, en ocasiones, las personas piden pagos en efectivo supuestamente para que no queden pruebas, sin embargo, también se solicita la información bancaria donde se detectan los ingresos y se rastrean los datos.

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Hernández agregó que “no importa que se haya pagado en efectivo o tratar de evadir el pago a través de una tarjeta de crédito, que podría ser una forma más fácil de localizarlos, ya que también se han detectado todos los pagos que fueron realizados”.

Anunció que se continuará con la investigación de otros medios digitales que no están en esta plataforma específica, y en redes sociales como Facebook y Tik Tok. Esta es parte de la estrategia de fiscalización de comercio electrónico.

También hizo un llamado para pagar lo que corresponde a 2023 y 2024 porque son datos que ya se pidieron a las autoridades de Irlanda sobre esa plataforma.

La SAT suspende la afiliación del IVA a más de 224 mil contribuyentes omisos y continuará con esa medida

Tue, 31 Oct 2023 19:04:46 +0000

Según las autoridades de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) el 4 de octubre pasado dieron inicio los avisos preventivos por medio de correo electrónico a más de 276 mil contribuyentes que no han presentado declaraciones del impuesto al valor agregado (IVA) por el plazo en mención para que regularicen su situación y de no hacerlo, se suspenderá la afiliación al tributo, que incluye tanto a los afectos al régimen general, como a los pequeños contribuyentes.

A partir del 27 comenzó la suspensión de las afiliaciones, se agregó.

Quienes queden suspendidos, no podrán emitir Documentos Tributarios Electrónicos como las Facturas Electrónicas en Línea (FEL), ni realizar varios trámites, ya que la habilitación les permite emitir esos documentos, gestionar solvencia fiscal, actualizar datos de establecimientos y ratificar datos en el RTU Digital, refirió la entidad.

Sin embargo, se aclaró que el Número de Identificación Tributaria (NIT) no se suspende.

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El superintendente, Marco Livio Díaz Reyes y el intendente de Recaudación, Fernando Suriano, dieron a conocer en conferencia de prensa que esa decisión se basa en el artículo 120 del Código Tributario que establece que “para aquellos contribuyentes que estén omisos en el pago del IVA o que no sean ubicados en su domicilio fiscal, la Administración Tributaria podrá suspender su afiliación al régimen de dicho impuesto y realizará la anotación especial en los registros tributarios del contribuyente o responsable”.

Del total de 1 millón 572 mil 195 contribuyentes afiliados al IVA, 276 mil 712 son contribuyentes con más de 4 años sin presentar declaraciones de ese impuesto, lo cual representa el 18%. De estos, 225 mil 16 son pequeños contribuyentes.

Y según datos al 27 de octubre divulgados por la SAT, hay 224 mil 120 contribuyentes suspendidos que deben presentar las declaraciones respectivas con el pago de sus obligaciones formales. En tanto, 892 realizaron el cese de actividades y 4 cumplieron con la obligación.

Los contribuyentes a través de la Agencia Virtual tienen diferentes opciones de facilitación para que puedan regularizar su situación tributaria, tales como pago de omisos, cancelación de establecimientos sin movimiento y convenios de pago, se agregó.

La próxima fase es continuar la suspensión paulatina de los contribuyentes que tengan menos de 4 años de no presentar declaraciones. Por ejemplo, el próximo grupo sería el que tiene 3 años sin presentar y de esa forma se irá reduciendo el plazo. La idea es que en el futuro la afiliación se suspenda, si omite la declaración durante dos meses.

Convenios de pago de impuestos se dispararon por efectos de la pandemia en empresas

Wed, 20 Jan 2021 11:00:07 +0000

Dada la situación económica en 2020 de contracción, los contribuyentes decidieron aplicar a convenios de pago de impuestos con la Superintendencia de Admiración Tributaria (SAT), expedientes que se incrementaron con respecto al 2019.

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El superintendente Marco Livio Díaz Reyes, indicó este martes que se agilizaron los acuerdos de pago para los tributantes que fueron golpeados en sus actividades por las medidas adoptadas por evitar contagios por el covid-19.

Hasta el 31 de diciembre del 2020, el número de acuerdos de convenio de pagos con contribuyentes ascendió a Q574 millones, lo que representó un aumento del 200% con respecto al 2019, cuando fue de Q191 millones.

El superintendente declaró que los contribuyentes decidieron programar pagos en plazos de ocho, 12 y 18 meses, que lo permite la ley, en impuestos como sobre la renta (ISR), al valor agregado (IVA) y Solidaridad (ISO).

Mientras el número de solicitudes que recibieron fue de tres mil 779 mientras que, en 2019, dos mil 815 expedientes, lo que significó un aumento del 35%.

“En los convenios de pago hay de todo, ISO e ISR, y dimos las autorizaciones para que los contribuyentes tuvieran los plazos correspondientes. Si el contribuyente quiere cumplir voluntariamente se le brindo esa facilidad de pago”, remarcó el superintendente durante una conferencia de prensa en la cual expuso los resultados de la gestión de la atención a los contribuyentes en 2020.

Aseguró que esos convenios han permito mejorar la cobranza, y que continuará este ejercicio con los del año anterior.

Desde el marzo del 2020, empezó a notarse un incremento de estas solicitudes, que se mantuvo hasta el cierre del ejercicio fiscal.

Por otro lado, Díaz Reyes, explicó que, para este año se busca agilizar la devolución del crédito fiscal a los contribuyentes que tienen el beneficio.

Baja liquidez afectó a empresas

En noviembre pasado, la III Encuesta de Percepción Empresarial elaborada por el Comité Coordinador de Asociaciones Agrícolas, Comerciales, Industriales y Financieras (Cacif), arrojó que el 67% de las empresas consultadas en Guatemala refirió que el principal efecto de la crisis fue la caída en ventas y servicios. También que más del 50% de los encuestados afirmó que el covid-19 ha puesto en riesgo sus modelos de negocio.

Añadieron en esa oportunidad que les tomará aproximadamente un año recuperar el nivel de facturación según el 44% de los encuestados.

El 86% de los empresarios consultados preveía en noviembre pasado que las ventas se recuperarán entre los seis y doce meses, lo que está ligado a la liquidez perdida que, entre otros rubros, afectó la celeridad del pago de obligaciones.

Los datos de la encuesta de la patronal coinciden también con que, de marzo a septiembre, 4,530 empresas optaron por el pago diferido de la cuota patronal del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS), medida que fue autorizada por la Junta Directiva de ese instituto para mitigar el impacto económico derivado de la pandemia.

SAT pondrá en marcha planes de fiscalización en ventas en redes sociales

Thu, 16 Jul 2020 16:55:40 +0000

La ejecución del plan aprovechará al máximo la analítica y data de los contribuyentes, la Factura Electrónica en Línea (FEL), el Registro Tributario Unificado, y otros instrumentos que dispone la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

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El administrador tributario identificó a un grupo de contribuyentes a los cuales se les fiscalizará e incluirá a otros sectores que no son fiscalizados.

Las apuestas

El superintendente Marco Livio Díaz Reyes, apuntó que una de las apuestas es en el fortalecimiento de la fiscalización y nuevas formas de investigación, con el fin de aumentar la cobranza de manera sostenida, reducir las brechas de cumplimiento tributario (IVA e ISR) e incrementar la eficiencia del servicio aduanero y combate al contrabando, entre los puntos más relevantes.

El cruce de información conlleva a un potencial de recaudación y análisis de las operaciones.

Para 2020 en las estrategias de fiscalización, el superintendente afirmó que se implementarán los análisis de riesgos, análisis sectorial, estudios sobre la evasión del IVA e ISR, el incumplimiento tributario, y vez detectados la implementación de los nuevos métodos de fiscalización.

Al respecto habrá personal que realizará los análisis unificados de casos, y las tipologías de comportamiento, para generar las acciones de inteligencia para fiscalizar.

La SAT cuenta con el gobierno de datos, se seleccionará los casos basados en riesgo, las estructuras de defraudación tributaria, y las tipologías del comportamiento.

“Queremos enfocarnos en sectores económicos en los cuales creemos que hay riesgos y que están incumpliendo con sus obligaciones. En la coyuntura actual, por ejemplo, no podemos fiscalizar a los restaurantes porque sabemos que no están operando”, indicó Díaz Reyes.

El gobierno de datos de la SAT estaría generando las “alertas” de riesgo para fiscalizar a los contribuyentes, que es un proceso en la cual participaron organismos internacionales.

En cada una de las fases habrá una acción, hasta alcanzar el objetivo que es el control del cumplimiento y fiscalización.

El superintendente comentó que, en la identificación de las estructuras, se realizará la inteligencia tributaria, la identificación de los esquemas y estructuras, hasta llegar a las acciones de fiscalización y jurídicas en coordinación con el Ministerio Público.

Dentro de los programas de fiscalización por topología de comportamiento, mencionó:

Control electrónico a grupos empresariales
Control de importadores y reporte de ingresos
Control de ventas versus ventas reportadas
Contribuyentes que aumentan desproporcionadamente sus saldos de crédito fiscal de un mes a otro

Contribuyentes que rectificaron sus declaraciones para aumentar crédito fiscal

El superintendente advirtió que están trabajando en los mecanismos para hacer fiscalizar a las transacciones comerciales o ventas que se hacen en línea.

Aseguró que se trata de un programa -software- novedoso, que se está diseñando para hacer este tipo de controles con otras instituciones.

Por otro lado, la intendencia de Recaudación estructuró una sección denominada “contact center” para ejercer control de aquellos establecimientos que realizan ventas a través de redes sociales, pero que no emiten facturas.

Por aparte, informó que la brecha fiscal -impuestos programados, pero no recaudados- en el primer semestre fue de Q2 mil 618 millones, y la recaudación acumulada fue de Q28 mil 262 millones, cuando la meta era de Q30 mil 881 millones.

Para 2020, la brecha fiscal se proyecta en unos Q7 mil millones.

Se dio a conocer que 23 contribuyentes se han inscrito al régimen electrónico de devolución de crédito fiscal, que aprobó el Congreso en el 2019.

Por qué la SAT podría acortar la brecha fiscal este año (aunque no llegará a la meta)

Wed, 18 Sep 2019 11:00:59 +0000

La implementación de medidas de fiscalización con los cruces de información a los contribuyentes podría cerrar la brecha fiscal en unos Q1 mil 100 millones, aunque se mantiene un déficit que provocará un ajuste del gasto público en el último cuatrimestre.

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Q66 de cada Q100 del presupuesto 2020 serán para salarios y operaciones

El escenario es que la brecha fiscal (que son los impuestos programados, pero no recaudados) cierre en diciembre en Q2 mil 668.3 millones, informó Víctor Manuel Martínez, ministro de Finanzas y presidente del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), en una citación al Congreso, para exponer los escenarios del presupuesto 2020.

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Afirmó que la proyección en la recaudación ascenderá a unos Q60 mil 800 millones, y será menor a los Q63 mil 468.9 millones que es la programación.

Sin embargo, dijo, se espera que la recaudación crezca 4.5% con respecto al 2018, cuando se ubicó en Q58 mil 200 millones.

Inconsistencias e impuestos no declarados

“Es un escenario de cumplimiento voluntario y adicionalmente está en implementación un programa disuasivo que lleva un mecanismo de administración y riesgo a los contribuyentes, en la que se acepta la declaración de impuestos, sino que se verifica la consistencia de esa verificación y se han encontrado inconsistencias”, afirmó el funcionario.

El ministro explicó que el monto identificado de esas inconsistencias de los contribuyentes es de unos Q9 mil millones y los impuestos no declarados que se espera recuperar son unos Q1 mil 100 millones, más el impuesto sobre la renta (ISR) de acuerdo con el régimen impositivo.

Abel Cruz Calderón, jefe de la SAT, dijo que los programas de fiscalización se implementaron en este semestre y se están notificando a los contribuyentes de las inconsistencias detectadas para que de manera voluntaria lleguen a rectificar y hacer los ajustes.

Con estas acciones se proyecta que el déficit podría cerrar en Q1 mil 568 millones.

Perfil de riesgos

Los métodos implementados para detectar las inconsistencias determinaron por lo menos dos grandes esquemas a los contribuyentes que tendrán que hacer los ajustes y tiene como base el cruce de información.

Cruz Calderón explicó que algunos proveedores de bienes y servicios no reportan el impuesto al valor agregado (IVA), a pesar de que en la operación si se registra por parte del cliente y el proveedor no está liquidando el tributo.

El otro esquema es que hay contribuyentes que registran operaciones de importación de mercancías, pero en sus reportes contables, no reportan las ventas.

“Estamos promoviendo el ajuste voluntario, el éxito es que el contribuyente se percate del error y ellos mismos realicen sus ajustes en las declaraciones”, contó el jefe de la SAT.

Las rectificaciones pueden realizarse en cualquier momento, de manera voluntaria, cuando son notificados los contribuyentes, se expuso en la citación.

No se alcanzará la meta

El diputado Carlos Barreda afirmó que a pesar de estas acciones y el plan de contingencia que se espera implementar no se alcanzará la meta de cobranza.

“Los contribuyentes de manera voluntaria no van a llegar y se tiene que notificar sobre las inconsistencias tributarias”, afirmó el legislador.

En las estadísticas se espera que el déficit en comercio exterior sea de unos Q721 millones que no se van a recaudar, de los cuales unos Q639 millones serían del IVA importación.

Mientras en los impuestos internos se estima que el agujero sea de unos Q1 mil 947 millones, de los cuales Q1 mil 378 millones sea de IVA doméstico (que es el que registra el consumo).

Además, que se espera que la carga tributaria cierre en 9.7%.

El ministro informó que, hasta agosto, el monto de la brecha fiscal es de Q1 mil 668.

La cobranza alcanzó los Q41 mil 201 millones (ingresos netos), de los cuales Q11 mil 527 millones son de impuestos al comercio exterior y Q29 mil 674 millones impuestos internos.

Las autoridades detectaron inconsistencias en contribuyentes y se puede recuperar unos Q1 mil 100 millones este ejercicio para cerrar la brecha fiscal. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Escenario 2020

Para la formulación del proyecto de presupuesto 2020, se adoptó el escenario económico bajo del 3.1%, dijo el ministro y no el nivel medio “como una medida prudente por la estimación de la recaudación”.

Sergio Recinos, presidente del Banco de Guatemala (Banguat), expuso que se espera que la economía del país crezca en 3.5% que es el valor núcleo, aunque aclaró que se están revisando las cifras de acuerdo con el contexto internacional de una posible desaceleración.

Para las exportaciones se espera un crecimiento del 6%, las importaciones, 6.5% y la inflación en 4%, fueron los valores que se presentaron.

El proyecto de presupuesto previsto es de Q91 mil 900 millones, con una recaudación de Q67 mil millones y una carga tributaria del 9.9%.

Barreda no descartó que se apliquen modificaciones al monto y se plantee una disminución del techo, haciendo una revisión a partidas a las ONG’s y el pago por una sentencia de Q117 millones, sin embargo, que “hay que darle oportunidad al nuevo gobierno para que plante sus programas para que sea viable técnicamente”.

“Hay que afilar el lápiz y contar con las opiniones técnicas de Finanzas y los futuros ministros de Estado para hacer una propuesta técnica, sin afectar el gasto social y lograr los ajustes necesarios para lograr un presupuesto equilibrado”, afirmó.

Piden dictamen de proyectos APP

En la citación también se requirió a la Contraloría General de Cuentas de la Nación, emitir un dictamen sobre el capítulo de alianzas público-privada (APP) que se incluyó en el proyecto de presupuesto 2020.

Los proyectos representan una cartera de US$1 mil 500 millones, que es una de las novedades que se presenta en el plan de gasto.

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El planteamiento son seis proyectos de APP que, por ley, el Congreso debe de aprobarlos.

La cartera es el metrorriel; la modernización del Aeropuerto Internacional La Aurora; la construcción del Centro Administrativo del Estado; la Vía Exprés Nororiente y el Puerto Intermodal Tecún Umán II en San Marcos.

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Por qué creció el parque vehicular de motos en Guatemala

Mon, 05 Aug 2019 23:55:44 +0000

Los datos son del Registro Fiscal de Vehículos de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

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Esto quiere decir que cuatro de cada 10 vehículos automotores que circulan en el país son motocicletas, lo que confirma que este segmento está ganando terreno.

“Nos sorprende el crecimiento que tienen en los últimos años los vehículos de dos ruedas en el país”, aseveró el superintendente Abel Cruz Calderón, luego de brindar los datos de la recaudación del impuesto sobre circulación de vehículos (ISCV) este lunes, que alcanzó una recaudación de Q809 millones.

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Las estadísticas indican que, hasta julio último, en el país circulan un millón 497 mil 160 unidades, y representa un crecimiento del 12.5% con respecto al mismo período del 2017, cuando habían registradas un millón 330 mil 681 motos.

Es decir que, en los últimos tres años, el incremento es de 166 mil unidades.

Actividad dinámica

Cruz Calderón refirió que el sector de motocicletas es más dinámico con relación a los vehículos de cuatro ruedas tanto de particulares y comerciales.

El parque de los vehículos particulares es de un millón 953 mil 513 automotores, con un crecimiento del 6.8% del 2017 a la fecha.

Mientras en los automotores comerciales se registra una leve contracción de 0.2%.

En este segmento hay registrados 307 mil 252 unidades activas.

En promedio, cada año se comercializan entre 170 mil a 180 mil motocicletas nuevas, y la de preferencia en el mercado es la de 250 cilindros, según los comercializadores. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Causas

César Amézquita, gerente general de la Asociación de Importadores de Motocicletas (Asim), expuso que hay varios factores que explican el crecimiento de las ventas de los vehículos de dos ruedas y que coincide con lo dicho por el superintendente.

La primera, está relacionada a la viabilidad y a la reducción de tiempo, generada por el tráfico en el área metropolitana.

“La viabilidad está haciendo que las personas adquieran una moto para estar en sus trabajos o con sus familias en menos tiempo”, aseguró.

Este comportamiento, fue detectado en los últimos tres años que elevó la demanda de motos.

Por otro lado, mencionó el ahorro en el gasto de combustibles.

Además, hay una transición de personas que se movilizaban a pie o transporte público y por seguridad, han comprado una moto y recientemente, otras personas que utilizaban su vehículo a diario también están migrando a motos.

En promedio, cada año se comercializan entre 170 mil a 180 mil motocicletas, y la de preferencia en el mercado es la de 250 cilindros, afirmó el gerente de Asim.

En Guatemala operan varías empresas, que se dedican al semi ensamble de estos vehículos y que atienden el mercado local, como de exportación hacia Centroamérica.

Cuatro de cada 10 vehículos que circulan en el país son motocicletas, que representan el 40% del parque vehicular activo que es de 3.7 millones al pasado 31 de julio. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Recaudación

El reporte del ISCV indica que 3.1 millones de propietarios de vehículos cumplieron el pago y se recaudó Q809 millones.

Los propietarios de vehículos particulares fueron de 1.7 millones y la cobranza fue de Q566.4 millones, seguido el de motocicletas por un monto de Q118.1 millones y lo hicieron efectivo 1.1 millones.

Mientras en de vehículos comerciales, fueron 269 mil 500 propietarios y la recaudación alcanzó Q84.6 millones. Con relación a los vehículos aéreos, contenedores en tránsito y marítimos, fueron Q40 millones.

La cobranza incrementó en 11% con respecto al 2017, dijo el superintendente.

En esa ocasión, la recaudación del ISCV, fue de Q723.5 millones, en 2018, Q788.3 millones, respectivamente.

Morosos

La SAT también identificó al grupo de morosos del impuesto de circulación.

Estos tienen un adeudo de Q121.2 millones y esta conformado por 586 mil 852 vehículos.

Entre estos resalta 337 mil motociclistas por un monto de Q42.3 millones; en vehículos particulares. 212 mil 047 moroso y el adeudo de Q66 millones, mientras los comerciales, son 37 mil 752 por Q12.2 millones.

“Son vehículos que circulan en fincas o en otras áreas apartadas del país y nunca pagan el impuesto”, justificó Cruz Calderón.

Recordó que, en último día para pagar el impuesto, se recibieron 725 mil declaraciones y lo que confirman que los contribuyentes dejan a última hora el pago del ISCV.

La SAT recaudó Q809 millones por el impuesto sobre circulación de vehículos, que venció el pasado 31 de julio. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Mejora recaudación

Según las autoridades, los datos preliminares de julio señalan que la recaudación fue de Q7 mil millones de ingresos brutos y sería el período en que la recaudación registra mejores cifras en lo que va del año.

Entre estos tributos que registraron desempeño está el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado, dijo el superintendente.

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Recordó que se tiene un plan de fiscalización para el segundo semestre para los contribuyentes, con auditorías focalizadas.

La brecha fiscal (impuestos programados, pero no cobrados) fue de Q1 mil 457 millones.

La cobranza programada era de Q31 mil 257 millones, pero la realizada es de Q29 mil 800 millones, según el reporte oficial.

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Evasión del IVA: Cuánto tiempo le tomará al país recuperar los ingresos no recibidos

Wed, 03 Jul 2019 11:03:51 +0000

Recuperar el impuesto al valor agregado (IVA) llevará por lo menos 10 años y la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) deberá llevar a cabo una serie de acciones para captar esa cobranza, señalan analistas, luego de conocer las cifras del incumplimiento del tributo el año pasado.

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Los planteamientos a corto y largo plazo deben ser puntuales a manera de cerrar la brecha en uno de los impuestos que dependen el gasto público. Es decir que, al cobrar el potencial del impuesto, también se corre el riesgo el funcionamiento estatal.

En todo caso, si no se llevan a cabo acciones por parte de las autoridades, el impuesto seguirá perdiéndose y aumentando el incumplimiento o evasión.

Por dónde empezar

Las condiciones para facilitar la inscripción de empresas y el proceso para formalizar a las personas que están en la economía informal también serán acciones a seguir.

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La estimación de la Productividad, Eficiencia e Incumplimiento del IVA en el 2018 fue del 37.9% que representó Q16 mil 566.8 millones, según el documento que publicó recientemente la SAT.

Jorge Enrique Dávila, exintendente de recaudación de la SAT, expuso que cerrar la brecha del incumplimiento del IVA (tanto doméstico como de importación) se puede lograr en un período de 10 años, una vez se implementen las debidas correcciones que el recaudador de impuestos ya conoce.

“Hay medidas acertadas como la fiscalización al grupo de contribuyentes que ya identificó la SAT y la creación de los comités en aduanas que son medidas de control”, expuso Dávila.

En el país ingresa producto de contrabando por varios puntos ciegos desde México, que es una de las causas de la evasión del IVA doméstico que registra las operaciones de consumo. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Combatir el contrabando

Reconoció que el fenómeno de la economía informal esta “enraizado” así como el contrabando y ahí es donde se tiene que trabajar en los controles, para obligar a pagar el IVA y eso se puede lograr con estrategias que se implementen ahora para que los resultados se puedan observar en la siguiente década.

Juan Pablo Carrasco, presidente de la Cámara de Comercio Guatemalteco Americana (AmCham), afirmó que las cifras que muestra la SAT son alarmantes y que el indicador es mayor a lo reportado.

“Se tienen que reactivar en las mesas del contrabando y contrarrestar los pasos ciegos que ya están identificados por las autoridades”, afirmó.

El representante de AmCham, declaró que no es cuestión de tiempo para entrarle al contrabando, si no de voluntad política para combatir el flagelo, así como apoyar y facilitar para que las personas que están en la economía informal se formalicen, bancaricen y aporten al IVA.

“No solo pierde la economía, si no el Estado por la falta de ingresos y es necesario que este segmento de la economía se incorpore para pagar los impuestos”, afirmó Carrasco.

La economía informal es el principal problema de la evasión del IVA, la cual es generalizada en Guatemala. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Moral tributaria

Para Claudia García, coordinadora del área económica de la Asociación de Investigación de Estudios Sociales (Asíes), la SAT debe incrementar las fiscalizaciones al grupo de contribuyentes que identificó y aplicarles los ajustes debidos por no cargar el referido impuesto, como una medida a corto plazo.

“El IVA es un impuesto fácil de cobrar y la SAT debe llevar a cabo los planes de control contra aquellos tributantes que están incumpliendo fortaleciendo los controles”, subrayó García.

Añadió que, si bien en la economía informal, existe un eslabón donde se cobra el IVA, se deben de mejorar los controles en esa “cadena”.

#SinExcusas ¡Entrega factura! pic.twitter.com/ZD6kpOAAAo
— SAT Guatemala (@SATGT) July 2, 2019

Además de que se debe trabajar en la moral tributaria y recuperar la imagen institucional del ente recaudador de impuestos.

Dávila dijo que en países como en Europa se brindan los nombres de las personas que son evasoras y que el efecto es un disuasivo para aquellas personas que evaden el pago de impuestos.

Explicó que, en Guatemala, se han conocido los nombres de los contribuyentes cuando tienen procesos penales, pero que se genera un efecto múltiple.

La representante de Asíes dijo que es necesario revisar las exenciones fiscales para algunos contribuyentes y que si realmente están cumpliendo con sus objetivos en que fueron creados para ese fin.

La evasión o incumplimiento del IVA en Guatemala, es de Q16 mil 566 millones en 2018. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Factura electrónica

El consultor fiscal Miler Estrada coincide con Dávila sobre el período en que se puede cerrar la brecha del IVA, no obstante, reconoció que existe un avance significativo que es la implementación de la factura electrónica (FEL).

En la medida en que se generalice la implementación de la FEL, así también será el rumbo del IVA.

Por lo pronto la factura electrónica solo se está aplicando a grandes contribuyentes y de manera progresiva estará cubriendo a otros tributantes.

“Es una herramienta que ayudará, pero si no se generaliza, de nada servirá”, dijo el consultor, quien afirmó que el verdadero problema está en la economía informal y para ello se debe de simplificar la inscripción a la SAT.

Citó como ejemplo, que, si la SAT logra implementar en la mayoría de los comerciantes, sería un avance significativo en recuperación del impuesto, así como la incorporación de la economía informal, para ampliar la base tributaria (número de personas que tributan).

Otro problema, dijo es que el IVA esta “cautivo” por la presa de la devolución del crédito fiscal que mantiene la SAT y ese dinero no circula en la economía.

Además del doméstico la evasión también se presenta en el IVA importación y muchas veces son subvaloraciones que se presentan pagar menos. (Foto Prensa Libre: Hemeroteca)

Identifican proveedores

El jefe de la SAT, Abel Cruz Calderón, dijo que en el informe de incumplimiento se identificó a un grupo de siete mil 500 proveedores que no cargan el IVA en sus operaciones contables.

Este grupo de contribuyentes en sus operaciones de ventas registran la transacción del IVA, pero ellos no lo reportan en sus contabilidades.

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La SAT llevó cabo la trazabilidad con las declaraciones entre los clientes y los proveedores y detectó esta práctica.

“Vamos a empezar con el programa de fiscalización de julio para este grupo de contribuyentes que no están cargando el IVA”, afirmó.

El IVA doméstico registra las transacciones de consumo interno, mientras el IVA importación, a la internación de las mercancías.

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¿Cuál fue el impuesto que recaudó más dinero para el Estado en 2018?

Thu, 17 Jan 2019 11:29:32 +0000

Los impuestos internos y externos registraron tasas de crecimiento en la recaudación que permitieron una mejora en los indicadores.

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La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) alcanzó la meta de recaudación gracias al desempeñó que registraron los principales rubros, en este caso los de comercio exterior que se cobran en las aduanas. Los datos fueron conocidos durante la reunión del Gabinete Económico.

El monto total es de Q58 mil 200 millones, informaron las autoridades tributarias y sobresale la recaudación es de Q41 mil 155.8 millones de impuestos internos que registró un crecimiento de 1.6% con respecto a la recaudación del 2017; y de Q17 mil 044.9 millones de tributos externos (comercio exterior), que significó una tasa mayor de crecimiento del 8.8%.

Por impuesto sobre la renta (ISR) se captó Q16 mil 242 millones, y significó una leve caída de 0.4% con el año previo.
En el IVA doméstico la recaudación fue de Q13 mil 12.7 millones, con un crecimiento del 2.3%.
El de solidaridad (ISO) con Q4 mil 746 millones (con una participación del 11.6%),
Impuesto de distribución de petróleo, (IDP) Q3 mil 496 millones (8.5%)
El impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres (Iprima), Q1 mil 031 millones (2.8%),
Otros tributos captaron Q2 mil 765 millones que alcanzaron 6.7%.

Solo el ISR y el IVA Doméstico aportaron al fisco Q29 mil 254.7 millones, lo que significa el 50% del monto total recaudo. El ISR registró una participación del 39% y el IVA doméstico 31%, según las cifras.

Otros impuestos internos que registraron desempeño positivo fueron

En el caso del impuesto al comercio exterior (que se captan en el servicio aduanero), el IVA importaciones fue de Q13 mil 530.5 millones (83.7%) y derechos arancelarios a la importación (DAI), fue de Q2 mil 637 millones (16.3%).

Los impuestos que registraron desempeños negativos fueron sobre el patrimonio con una caída de 6.9%, sobre tabaco y sus productos, 3.1%, timbres fiscales y papel sellado, 8.9%, respectivamente.

Recaudación total

El superintendente Abel Cruz Calderón, expuso que la recaudación tributaria creció 3.6% durante el 2018 con respecto al 2017 para alcanzar los Q58 mil 200 millones.

Los datos del cierre de la cobranza de impuestos señalan que los Q58 mil 200.7 millones es mayor en Q2 mil 23.7 millones con respecto al cobro de impuestos del 2017.

En ese entonces el monto fue de Q56 mil 177 millones.

Además, el indicador superó las metas de recaudación en Q737.7 millones.

La programación era de Q57 mil 463 millones, y fue la misma del 2017, ya que el Congreso no aprobó el presupuesto de gastos e ingresos del 2018.
“Hemos cerrado en Q58 mil 200 millones, que sobrepasó la meta y la recaudación”, expuso el superintendente Abel Cruz Calderón durante la reunión que presidió el vicepresidente Jafeth Cabrera Franco.

Para este año y con la aprobación del presupuesto se espera una recaudación por Q64 mil millones, lo que supondrá un crecimiento ambicioso del 9.9% con respecto al 2018.

Crecimiento orgánico

Cruz Calderón, reconoció que en términos generales la recaudación del año pasado fue normal, y no se presentaron eventualidades que mejoraran el indicador con relación al 2016, cuando se dio una ofensiva por cobranza por medio de la vía judicial (intervenciones a empresas) o en el 2017, cuando se declaró una amnistía a los contribuyentes para regularse.

En ese entonces la SAT estaba bajo el mando del exfiscal Juan Francisco Solórzano Foppa, quién fue destituido en enero del 2018, por el presidente Jimmy Morales.

“En 2018 no hubo efectos extraordinarios importantes y se puede considerar un período normal por efecto de una mezcla de diferentes acciones que se implementaron”, afirmó el superintendente.

El consultor fiscal Juan Carlos Paredes, coincide que el crecimiento fue orgánico, que respondió más por el comportamiento de la economía, pero resalta que el deslizamiento del tipo de cambio hacia el alza logro mejorar en comercio exterior.

“El tipo de cambio subió Q0.40 el año pasado y eso aportó en la mejora en comercio exterior por lo menos unos Q500 a Q700 millones”, afirmó el consultor.

En todo caso, dijo Paredes, que si no se hubiera presentado este factor tipo de cambio el cierre de la recaudación fuera estático. El dólar comenzó en enero del 2018 en Q7.34 y finalizó en Q7.73 en diciembre, según las estadísticas.

Cruz Calderón, dijo que además del tipo de cambio, influyó en parte la variación de precios de las gasolinas, que, durante el primer semestre del año pasado, registró una tendencia al alza.

Pero también impacto, la suspensión provisional del artículo 30 “C” del decreto 6-91 del Código Tributario, el pasado 3 de agosto, por la Corte de Constitucionalidad y que permitía que la SAT tuviera acceso a la información bancaria de manera directa de los contribuyentes, en los planes de fiscalización.

Ambiciosa meta

La meta de cobranza para este ejercicio es de Q64 mil millones (ingresos tributarios) y según el funcionario el monto será alcanzable.

Anticipó que sólo para el mes de enero, se proyecta un recaudo de Q6 mil millones, que será uno de los más altos del año, ya que se registrará el pago del IVA de diciembre que es un período de mayor consumo y que los comercios trasladan.

Por otro lado, manifestó que las expectativas que lograran alcanzar esas metas están en los programas de fiscalización que serán más focalizados, el inicio de la factura electrónica, la gestión de riesgo que potenciarán la cobranza.

“Es una meta con grandes retos, pero es una meta que representará oportunidad”, afirmó.
Durante la reunión de Gabeco se conocieron las perspectivas económicas que, a pesar del año electoral, las mismas son favorables para el país.

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Por vencer plazo para pago del impuesto sobre circulación de vehículos

Sun, 29 Jul 2018 19:04:00 +0000

El jefe de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), Abel Cruz Calderón, explicó este domingo que en el más reciente recuento hay un aproximado de dos millones 400 mil propietarios de automotores, que han cumplido con el respectivo pago, que equivale al 70%. Esta pendiente que el 30% de los propietarios realicen la liquidación.

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El parque vehicular activo en el país es de 3.4 millones, que incluyen motocicletas, automoviles, pick up, buses, camiones, tractores, vehículos pesados entre otros.

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La recaudación hasta el pasado viernes era de Q630 millones y la meta de cobranza de ese impuesto es de Q798 millones para julio. La meta anual es de Q920 millones.

Mayor movimiento

“Durante estos últimos 15 días aumentó la recaudación del ISCV, así como durante este fin de semana. Los sistemas de recaudación detectan un mayor movimiento de las declaraciones que se han recibido y es porque los propietarios lo dejaron a última hora”, aseguró.

Sólo el pasado sábado, se recibieron 40 mil declaraciones de pago, según las estadísticas.

“Estamos proyectando que para este lunes y martes las operaciones se van a incrementar de ese número de propietarios que aún tienen pendiente de hacer la liquidación”, puntualizó.

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El número de propietarios de vehículos que estaban pendiente de realizar la liquidación era de un millón 400 mil, según la SAT.

Según la ley, el último día para hacer efectivo el pago del ISCV es el 31 de julio.

Parque vehícular

Al 30 de junio pasado el parque vehicular activo era de tres millones 389 mil, según las estadísticas de la SAT.

El 39% o sea un millón 300 mil vehículos registrados, son motocicletas, mientras que el 22% con 755 mil unidades son automóviles, seguido de 582 mil pick up con 17%, respectivamente. En su conjunto por parte vehicular hacen el 78% del parque activo.

La región central concentra el 50% del parque vehicular con 1.7 millones de unidades, seguido de la región Occidente con 18% con 635 mil 897, región Sur 16% y región Nororiente con 14%.

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